國有企業(yè)境外工程項(xiàng)目廉潔風(fēng)險防控探析

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一、引言

在當(dāng)前“一帶一路”建設(shè)大背景下，國有企業(yè)“走出去”的越來越多。在境外開展工程項(xiàng)目，存在很多風(fēng)險。只有充分了解國有企業(yè)境外工程項(xiàng)目廉潔風(fēng)險防控的基本情況，探索和了解國有企業(yè)在境外工程項(xiàng)目廉潔風(fēng)險防控方面的經(jīng)驗(yàn)做法和存在問題，才能有針對性地做好國有企業(yè)境外工程項(xiàng)目廉潔風(fēng)險防控工作，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，提升境外工程項(xiàng)目管理水平和廉潔風(fēng)險防范能力。

二、國有企業(yè)境外工程項(xiàng)目廉潔風(fēng)險防控的主要經(jīng)驗(yàn)和做法

第一，加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮黨組織的核心作用。國有企業(yè)境外工程項(xiàng)目部堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，不斷加強(qiáng)黨的建設(shè)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)工作。項(xiàng)目部充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用和黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，支部黨員帶頭遵守工作紀(jì)律，尊重當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣，在工作中甘于奉獻(xiàn)。黨支部以黨建促生產(chǎn)，將項(xiàng)目經(jīng)營管理、創(chuàng)建和諧團(tuán)隊等重要事項(xiàng)納入黨建工作的重要內(nèi)容，從項(xiàng)目的大局出發(fā)想問題、辦事情、抓落實(shí)，助推項(xiàng)目發(fā)展，保證工程項(xiàng)目建設(shè)和施工質(zhì)量[1]。

第二，注重合規(guī)管理，織密扎牢不能腐的制度籠子。境外工程項(xiàng)目嚴(yán)格遵循合規(guī)經(jīng)營原則，以制度建設(shè)為主線，對項(xiàng)目的全過程進(jìn)行合規(guī)管理，通過查擺項(xiàng)目存在的管理漏洞、制度空隙，健全制度和完善監(jiān)督，織密扎牢不能腐的制度籠子，清除腐敗現(xiàn)象滋生的土壤和條件。

一是完善領(lǐng)導(dǎo)體制機(jī)制。嚴(yán)格按照“三重一大”決策制度進(jìn)行決策，明確黨組織研究討論重大事項(xiàng)的前置程序，筑牢廉潔風(fēng)險防控機(jī)制的組織基礎(chǔ)，自上而下形成完善的領(lǐng)導(dǎo)體制機(jī)制，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政工作的落實(shí)。

二是建立風(fēng)險評估和防控機(jī)制。境外工程項(xiàng)目開展前，對項(xiàng)目所在地的政治、經(jīng)濟(jì)、社會、文化、市場、法律、政策等風(fēng)險做全面評估，作出可行性分析方案，避開不必要的政治風(fēng)險。在境外經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，通過分析違規(guī)或可能造成違規(guī)的原因、來源、發(fā)生的可能性、后果的嚴(yán)重性等方面進(jìn)行風(fēng)險評估，為領(lǐng)導(dǎo)層、管理層和項(xiàng)目部做決策提供風(fēng)控參考。境外工程項(xiàng)目實(shí)施后，為了更好更快了解當(dāng)?shù)卣叻ㄒ?guī)，就項(xiàng)目工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，通過當(dāng)?shù)胤伞媽I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢深入了解，以滿足當(dāng)?shù)卣拖嚓P(guān)法律、稅務(wù)、項(xiàng)目業(yè)主各種要求，尊重當(dāng)?shù)亓?xí)俗，遵守行業(yè)規(guī)矩，與實(shí)力強(qiáng)的當(dāng)?shù)毓具M(jìn)行合作，快速融入當(dāng)?shù)厣鐣芮信c業(yè)主的聯(lián)系，構(gòu)建良好的政商關(guān)系。

三是健全完善境外項(xiàng)目全過程管控機(jī)制。項(xiàng)目實(shí)施過程中，根據(jù)施工方案制定項(xiàng)目成本總預(yù)算，按分部分項(xiàng)進(jìn)行成本分解，整個施工過程中嚴(yán)格按工程成本預(yù)算管理，成本和效益實(shí)時管控。項(xiàng)目實(shí)施后，建立健全境外項(xiàng)目審計管理體制，項(xiàng)目竣工后，相關(guān)人員對工程質(zhì)量進(jìn)行仔細(xì)核查，并按照實(shí)際施工產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行成本計算，并與成本預(yù)算進(jìn)行比較分析；此外，境外項(xiàng)目審計結(jié)果與項(xiàng)目部管理人員的業(yè)績考核掛鉤。

四是督促構(gòu)建重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)營管理領(lǐng)域權(quán)力制約機(jī)制。督促完善車輛管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行車輛使用審批和備案，嚴(yán)禁利用職權(quán)招待、出車；加強(qiáng)印章管理，做好用章登記，履行用章審批程序；強(qiáng)化財務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，對涉及收費(fèi)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)員加強(qiáng)思想道德教育，做好日常電子臺賬；業(yè)務(wù)接待嚴(yán)格遵守公司有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對單據(jù)的檢查。督促項(xiàng)目部加強(qiáng)資金管理和使用，實(shí)行預(yù)算制度和資金管理制度，每月制定資金計劃，各項(xiàng)資金支出嚴(yán)格按照月度資金計劃開支。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，除必須現(xiàn)金支付的日常零星采購、食堂食材采購、當(dāng)?shù)貑T工工資發(fā)放外，不使用現(xiàn)金。對物資采購進(jìn)行資金流程審批，不符合采購管理審批流程的堅決不付款。定期進(jìn)行制度培訓(xùn)和廉潔紀(jì)律教育，教育員工嚴(yán)守底線，依紀(jì)依規(guī)依法做好項(xiàng)目各項(xiàng)工作。

五是健全規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的制度體系。圍繞財務(wù)管理、物資采購、崗位職責(zé)、員工管理等境外工程項(xiàng)目的運(yùn)營建立規(guī)章制度，根據(jù)實(shí)際情況合理優(yōu)化相關(guān)的規(guī)章制度，推動形成靠制度管權(quán)管事管人的有效機(jī)制。

第三，抓好責(zé)任落實(shí)，保障高質(zhì)量發(fā)展。通過層層壓實(shí)主體責(zé)任，強(qiáng)化崗位責(zé)任，確保員工明確自身職責(zé)和工作內(nèi)容，人員履職擔(dān)當(dāng)，落實(shí)責(zé)任到個人，保障境外工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

一是壓實(shí)主體責(zé)任。高度重視境外項(xiàng)目的工程建設(shè)，國內(nèi)指揮部定期與境外項(xiàng)目部召開視頻會議管控工作進(jìn)展，遇緊急問題能在第一時間當(dāng)場協(xié)調(diào)解決。境外項(xiàng)目部注重履約能力建設(shè)，管理人員履職擔(dān)當(dāng)，在做好安全生產(chǎn)、確保工程質(zhì)量的前提下，加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)；同時現(xiàn)場工程管理中要及時發(fā)現(xiàn)問題，并追究到個人，合理安排人員對問題進(jìn)行處理。

二是定期和不定期開展自查抽查。定期組織各部室和業(yè)務(wù)單位開展自查自糾，開展監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患及時做好跟蹤監(jiān)督，督促及時做好補(bǔ)短補(bǔ)漏工作，把各項(xiàng)風(fēng)險隱患消除于萌芽之時；同時，管理人員也需要掌握以往相似項(xiàng)目施工遇到的各種風(fēng)險防控和處理方法。

第四，融合多渠道監(jiān)督，聯(lián)合財務(wù)、審計監(jiān)控重要節(jié)點(diǎn)。通過財務(wù)、審計等方式，加強(qiáng)境外工程項(xiàng)目重要節(jié)點(diǎn)的監(jiān)控，對財務(wù)、審計中發(fā)現(xiàn)的制度不完善、執(zhí)行不到位等問題，深挖思想根源和作風(fēng)根源，對業(yè)務(wù)問題進(jìn)行政治把脈，發(fā)揮監(jiān)督合力，強(qiáng)化問題整改，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職責(zé)的強(qiáng)化、監(jiān)督力量的融合、監(jiān)督效果的提升，推進(jìn)境外工程項(xiàng)目健康發(fā)展。

第五，緊盯“關(guān)鍵少數(shù)”，強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)理等“一把手”隊伍建設(shè)。牢固樹立正確選人用人導(dǎo)向，嚴(yán)把項(xiàng)目經(jīng)理的政治關(guān)、廉潔關(guān)，注重選派講政治、顧大局、守規(guī)矩的干部到境外項(xiàng)目任負(fù)責(zé)人。做實(shí)對境外人員的日常監(jiān)督管理，加強(qiáng)對“關(guān)鍵少數(shù)”尤其是境外項(xiàng)目“一把手”的紀(jì)律教育，促進(jìn)關(guān)鍵崗位人員筑牢思想“防線”，劃清法紀(jì)“紅線”，使廉潔從業(yè)教育入腦入心。在項(xiàng)目管理人員回國期間，組織開展集體談心談話，了解員工的思想動態(tài)，加強(qiáng)典型案例的警示教育，以案促教，提出紀(jì)律要求和廉潔提醒，增強(qiáng)風(fēng)險意識、自律意識，筑牢思想防線[2]。

三、目前存在的問題和困難

第一，對加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的思想認(rèn)識不足。在日常工作中，部分境外工程項(xiàng)目員工認(rèn)為只要按時按質(zhì)按量做好項(xiàng)目工作即可，對加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的重要性和必要性認(rèn)識還不足，對廉潔教育不夠重視，廉潔從業(yè)的氛圍還不夠濃厚，日常的黨風(fēng)廉政工作態(tài)度散漫，導(dǎo)致最終無法形成良好的廉政黨風(fēng)氛圍。

第二，境外政商環(huán)境復(fù)雜，權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督易缺位。境外工程項(xiàng)目要經(jīng)常與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)合作單位、當(dāng)?shù)卣芾頇C(jī)構(gòu)溝通聯(lián)系，且項(xiàng)目所在地多為發(fā)展中國家，權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督容易受制于當(dāng)?shù)卣汰h(huán)境，滋生各種腐敗問題，無法及時做好黨風(fēng)廉政工作。

一是境外政商環(huán)境不透明風(fēng)險高。各國存在不同的財務(wù)、金融、法律制度，各地區(qū)價格波動頻繁，市場價格不透明，導(dǎo)致境外項(xiàng)目經(jīng)營成本難以控制。此外，文化沖突日益凸顯，東西方文明的沖突、意識形態(tài)的沖突不可避免地滲透到商業(yè)領(lǐng)域中，西方借個案渲染國企弊端，為國企“走出去”設(shè)置重重障礙。當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣和地域文化“軟合規(guī)”內(nèi)容，如不小心冒犯也會導(dǎo)致項(xiàng)目無法順利開展[3]。

二是制度不夠完善。境外工程項(xiàng)目因人員比較少或部分崗位的特殊性，在運(yùn)行過程中特別是市場開拓初期，受人員定額、運(yùn)營成本、工作環(huán)境等客觀條件制約，往往存在一人多崗的情況，在制度上缺乏對崗位和崗位職責(zé)的明確規(guī)定，存在越位、缺位、錯位等崗位職權(quán)不明、履職程序不規(guī)范、個人自由裁量權(quán)過大、監(jiān)督制約措施不嚴(yán)密等情況。

三是項(xiàng)目部重大決策監(jiān)督不及時不全面。境外項(xiàng)目遠(yuǎn)離國內(nèi)總部，有地理阻隔也有時差交錯，國內(nèi)總部主要以遠(yuǎn)程視頻等形式了解掌握相關(guān)情況，監(jiān)督的深度和全面性還不夠。

四是資金使用管理與境內(nèi)差別大，財務(wù)監(jiān)督有困難。項(xiàng)目地的票據(jù)監(jiān)管體系與境內(nèi)嚴(yán)格的發(fā)票管理體系差異較大，目前尚欠缺一套既符合項(xiàng)目地監(jiān)管要求和工程施工需要，又滿足境內(nèi)管理要求行之有效的財務(wù)票據(jù)報銷監(jiān)管辦法。

第三，監(jiān)督力量薄弱，監(jiān)督問責(zé)不夠及時。境外項(xiàng)目一般沒有設(shè)立專門的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，相關(guān)工作由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人兼任，缺乏專業(yè)素質(zhì)，存在應(yīng)付工作的情況。黨內(nèi)監(jiān)督作用發(fā)揮不到位，導(dǎo)致一些違紀(jì)違規(guī)行為難以及時發(fā)現(xiàn)并處理，存在監(jiān)督問責(zé)不夠及時的情況。

四、工作建議

第一，推動全面從嚴(yán)治黨向基層延伸。繼承和發(fā)揚(yáng)國有企業(yè)的光榮傳統(tǒng)和政治優(yōu)勢，充分發(fā)揮黨組織的政治核心作用，保證黨和國家方針政策、重大部署在國有企業(yè)中貫徹執(zhí)行。推動全面從嚴(yán)治黨向基層延伸落實(shí)到工程項(xiàng)目管理之中，加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)、轉(zhuǎn)包分包、資金撥付、設(shè)計變更、工程驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的有效防控，以強(qiáng)有力的政治監(jiān)督推動管黨治黨政治責(zé)任在工程項(xiàng)目的落地。加強(qiáng)對黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作力度的學(xué)習(xí)宣貫，教育境外項(xiàng)目人員進(jìn)一步樹牢廉潔意識，始終保持對紀(jì)法的敬畏，始終繃緊紀(jì)律規(guī)矩之弦[4]。

第二，規(guī)范境外項(xiàng)目權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。一是建立完善工作程序和機(jī)制。及時修訂各項(xiàng)管理制度，明確崗位人員職責(zé)，結(jié)合項(xiàng)目本身及項(xiàng)目當(dāng)?shù)貙?shí)際，有針對性地加強(qiáng)對合同管理、物資設(shè)備采購、工程分包、勞務(wù)分包、合同變更、費(fèi)用結(jié)算、票據(jù)管理等方面的制度建設(shè)或修訂完善。二是加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，切實(shí)做到令行禁止。對制度執(zhí)行不力的，要堅決追究責(zé)任；對違背制度的，要堅決進(jìn)行問責(zé)。把好材料采購、資金給付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，增強(qiáng)風(fēng)險防控能力。落實(shí)成本考核與獎懲制度，切實(shí)提升項(xiàng)目效益。三是規(guī)范資金支付審批流程。明確關(guān)鍵責(zé)任人的審批權(quán)限和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審批要求，做到“以收定支”。杜絕無票據(jù)、未經(jīng)審批付款和超合同付款的情況發(fā)生，嚴(yán)格管控項(xiàng)目資金去向。重視項(xiàng)目商務(wù)人才隊伍建設(shè)，強(qiáng)化培訓(xùn)工作，提高商務(wù)人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。四是加強(qiáng)信息化建設(shè)，探索建立境內(nèi)外實(shí)時互通的項(xiàng)目信息化管理系統(tǒng)。強(qiáng)化對境外項(xiàng)目的實(shí)時管控，實(shí)時監(jiān)控項(xiàng)目施工情況，強(qiáng)化監(jiān)管，及時協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目施工難題，對項(xiàng)目出現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題及時發(fā)現(xiàn)并處理[5]。

第三，做好合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險防控工作。一是建立境外項(xiàng)目合規(guī)管理體系。設(shè)立合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，明確合規(guī)管理的目標(biāo)、體系、審批、程序。動態(tài)調(diào)整合規(guī)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)，持續(xù)完善合規(guī)管理制度建設(shè)，認(rèn)真落實(shí)合規(guī)管理制度和風(fēng)險管理措施，將合規(guī)的風(fēng)險扼殺在搖籃之中。二是暢通境外項(xiàng)目合規(guī)舉報、投訴的渠道。設(shè)立反賄賂、反腐敗的舉報投訴郵箱和電話，建立違規(guī)違紀(jì)舉報制度，員工、客戶和第三方都有權(quán)進(jìn)行舉報和投訴，充分保護(hù)舉報人，發(fā)揮外部利益相關(guān)方、內(nèi)部員工、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)的作用，合規(guī)管理部門可以根據(jù)反饋的信息開展調(diào)查，而且對合規(guī)制度進(jìn)行調(diào)整，形成更完整的合規(guī)管理制度。三是尊重當(dāng)?shù)匚幕惋L(fēng)俗，加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)[6]。根據(jù)境外項(xiàng)目經(jīng)營特點(diǎn)，分國別（地區(qū)）、分行業(yè)開展定期培訓(xùn)。在國別（地區(qū)）培訓(xùn)中，介紹國際（地區(qū)）總體投資形勢，投資目的地最新法律規(guī)范、行業(yè)規(guī)則和文化風(fēng)俗等，使企業(yè)更好把握投資方向，降低投資風(fēng)險；在行業(yè)培訓(xùn)中，分析不同領(lǐng)域的最新規(guī)定以及各地在該領(lǐng)域的監(jiān)管實(shí)踐。

第四，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)力度。一是推動監(jiān)督力量向境外延伸。加強(qiáng)對境外工程項(xiàng)目的監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)督是否將推動全面從嚴(yán)治黨向基層延伸落實(shí)到工程項(xiàng)目管理之中、是否對工程領(lǐng)域腐敗問題嚴(yán)肅查處、是否一以貫之將嚴(yán)的要求貫穿到工程項(xiàng)目管理和經(jīng)營風(fēng)險的有效防控等方面。加強(qiáng)協(xié)同協(xié)作，形成境外廉潔風(fēng)險防控的監(jiān)督合力。落實(shí)重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)審計，督促依法合規(guī)開展經(jīng)營活動，強(qiáng)化內(nèi)控管理，進(jìn)一步提高防范化解風(fēng)險的能力。二是強(qiáng)化不敢腐的震懾。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)要牢牢把握“監(jiān)督的再監(jiān)督”這一定位，定期對巡察、審計、監(jiān)督檢查、審查調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的境外工程項(xiàng)目廉潔風(fēng)險問題進(jìn)行回頭看，著重查看“重視不重視、落實(shí)不落實(shí)、到位不到位”，深化運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面，對重視不夠、整改不力、落實(shí)不到位的單位和個人，予以嚴(yán)肅問責(zé)。