智能財務技術應用與生態發展分析

◎于任宏

智能財務是財務數字化轉型的終極方向，雖然真正實現財務智能化還需要較長的時間和漫長的過程，但信息化到數字化、智能化的必然趨勢已經成為共識。智能財務技術的應用推廣和不斷迭代，將賦予財務智能化生態以及各行業的高質量發展。

一、智能財務現狀

智能財務是覆蓋財務流程的智能化，它涵蓋三個層面，一是基于業務與財務相融合的智能財務共享平臺，這是智能財務的基礎；二是基于商業智能的智能管理會計平臺，這是智能財務的核心；三是基于人工智能的智能財務平臺，這代表智能財務的發展。

（一）智能財務的基礎

眾所周知，財務只有與業務真正融合才能發揮出價值創造的效力，然而長期以來，企業財務體系的最大問題就存在于與業務相脫節。業財融合在企業中卻極少獲得成功落地，其主要原因是業財融合需要將企業運營中的三大主要流程，即業務流程、會計核算流程和管理流程進行有機融合，建立基于業務驅動的財務一體化信息處理流程，使財務數據和業務數據融為一體，最大限度地實現數據共享，實時掌控經營狀況。然而，在傳統的企業管理體系下，業務流程、會計核算流程和管理流程各自為戰，缺乏一種技術手段可以將其完全連接起來。企業智能財務共享平臺是現代企業財務體系連接互聯網、云計算等技術的全新理念和有力探索。互聯網和云的核心思想是連接，共享的核心思想是開放。架構于互聯網和云上的智能財務共享平臺通過連接和數字化改造，實現了財務與業務的實時連帶發生，顛覆了傳統交易方式，取消了報銷、報賬流程，真正實現了業務財務的深度一體化。

基于智能財務共享平臺，企業可以搭建云端企業商城。利用電商化平臺實現與供應商、客戶之間的無縫連接，并借助發票電子化打通稅務數據與交易的關聯，回歸交易管理為核心的企業運營本質，重構傳統財務處理流程，實現對員工日常消費以及大宗原材料采購的在線下單、支付，企業統一對賬結算，實現了交易透明化、流程自動化、數據真實化。在智能財務共享平臺體系下，大量不增值的審核、結賬環節都經由系統自動化實時完成，財務人員只需事前做好管理控制、做好預算、設置好流程即可，可以從繁瑣重復的勞動中解脫出來，主要工作聚焦在管理分析、風險監控識別等工作層面。

（二）智能財務的核心

財務工作始于數據、止于數據，但財務卻并非只是數據的搬運工，而是數據的整合加工者。作為財務體系中負責價值創造的那部分，管理會計平臺需要具備模型化、多視角、大數據和靈活性等特點。

商業智能（BI）是一套商業方面輔助決策的解決方案。它通過組建企業級數據倉庫，得到企業數據的全局視圖，在此基礎上，再利用合適的查詢和分析工具、數據挖掘OLAP 等工具對數據進行分析和處理，形成有用的信息。總體而言，商業智能擁有強大的建模能力、多維度的構架體系、專業的數據處理技術和靈活的技術特點，與管理會計對信息平臺的要求吻合。商業智能的概念早在1996年已經被提出，但長期以來受限于信息技術的發展，在企業中落地緩慢。而基于智能財務共享平臺中大量實時記錄的詳細數據所形成的財務數據中心，企業可以獲得及時完整真實的內外部基礎數據，這為商業智能破解了最大的發展瓶頸。通過構建基于商業智能的智能管理會計平臺，企業可以獲得貼合不同用戶需求的多維度、立體化的數據信息，對管理者的決策過程提供智能化支撐。

（三）智能財務的深度發展

從AlphaGo“人機大戰”開始，人工智能成為大眾話題。人工智能正在逐步滲透到財務領域，有兩個技術已經影響到會計領域：一是專家系統，應用在記賬憑證的處理、現金管理、存貨管理、風險評估等領域；二是神經網絡，應用在信用評估、預算管理、內部審計、破產預測等方面。技術進步正在徹底改變財務工作。企業應該早一步采用全新的財務思想，構建起連通、集約、自動、高效的智能化財務體系，也便早一步在激烈競爭的市場中取得優勢。

二、智能財務的未來

智能財務是覆蓋財務全流程的一體化財務解決方案，能夠智能化處理數據、實時提供多維度的財務及業務數據報表，以支持管理決策。智能財務包括基于業財融合的財務共享平臺、基于商業智能的管理會計平臺、基于人工智能的智能財務平臺。

（一）智能財務的基礎

財務共享平臺通過對業務流程、會計核算流程、管理流程的融合，實現數據的互通和共享，同時避免了財務職能建設中重復投入和效率低下的弊端。財務共享平臺集中解決了大量非增值的事務性環節，使得財務人員可以從繁瑣重復的勞動中解脫出來，聚焦管理分析、風險識別監控等工作，提升了財務人員和部門的工作價值。管理會計平臺是智能財務的核心，這也源于管理會計在財務工作中價值創造的職能定位。管理會計平臺具備模型化、多視角、大數據和靈活性等特點，以業財共享、管理會計體系化、一體化的理念，為企業的戰略、管理、經營提供數據支持。智能財務平臺代表智能財務的未來發展趨勢，它基于人工智能的專業的數據處理技術，能夠滿足財務智能化在效率、價值等方面的要求，是財務轉型升級的最終形態。

（二）智能財務的技術應用

智能化技術的發展推動企業和財務的轉型，智能財務基于大數據、云計算、區塊鏈、物聯網、人工智能等技術的發展和應用，為全面財務智能化時代的到來奠定了基礎。云計算技術為數字化提供了高效且安全的計算服務與數據存儲。SaaS 作為云計算的主要服務模式之一，其以較低成本驅動業務高效化、智能化發展的特征，受到資本和市場的青睞。SaaS 智能化財務軟件的興起，帶來了企業在票、財、稅領域的革新。例如報銷費控領域SaaS 軟件的引入，能夠提升企業在費用申請、企業消費、報銷填單，發票查驗、會計記賬等各環節的效率，改變了過去系統多、審批繁瑣、流程長、時效差、管控缺位等諸多痛點。RPA（機器人流程自動化）技術的應用，能夠使標準化的業務流程和工作流程實現自動化，從而節約人力成本，增強準確性。這一特征使得該技術非常適用于事務性工作繁重的財務會計領域。例如萬科通過引入RPA 財務機器人“崔筱盼”處理應收、逾期催辦業務，借助大數據進行精準分析，其催辦的預付應收逾期單據核銷率達到百分之九十以上。

機器學習系統在智能記賬中的應用已非常成熟，尤其在中小型企業中的應用更為普遍。如今機器學習的應用方面引入了更先進的強化學習和自然語言處理技術，能夠掃描支出收據并對其自動分類，并對相關數據進行分析、提取和歸類。機器學習以其對體量巨大且高度復雜數據的處理能力，未來在識別風險及舞弊交易的規律等方面也將發揮更廣泛的作用。數據挖掘是人工智能領域的熱點，通過對海量數據中隱含的、未知的卻有潛在價值的信息發掘過程。在智能財務領域，數據挖掘是基于人工智能、機器學習、模式識別、數據庫等技術的決策支持過程。在完成會計信息的錄入之后，智能財務系統可以利用數據挖掘自動化分析企業的數據，提升財務信息查詢以及應用的智能化程度。

（三）智能財務的成績

從已掌握的信息來看，智能財務的發展，在研究和教育領域的變化要大于在實務領域的變化。造成該現象的主要原因是，實務發展需要較長的產品研發和系統建設周期，需要更多的人力和資金的投入，以及必要的組織和流程的變革，因而具有相對的滯后性。種種現象表明，智能財務的發展已引起研究機構和教育機構的廣泛關注。智能財務在教育領域取得了較大進展。如上海國家會計學院、浙江大學竺可楨學院、北京語言大學、山東財經大學等院校，均在本科或研究生層次新開設了智能財務方向的專業教育課程。同時，以智能財務為主題的大型論壇明顯多于往年。此外，有關機器人流程自動化、知識圖譜、神經網絡、人臉識別、自然語言理解等在財務領域的應用論文和圖書顯著增長。

在實務領域RPA 的研發和應用進展迅速。這也是較為成熟、部署時間較短、投入產出較大、應用場景廣泛、業務得到廣泛認可的產品。有關RPA 的軟件供應商如雨后春筍，同時也成為資本市場的投資熱點之一。盡管很多人認為RPA并非真正的人工智能技術，但隨著非結構化數據處理、自然語言理解、復雜圖像識別等應用場景在RPA 中比例的增加，具有智能化特點的第三代和第四代RPA 已經出現，因而RPA 成為智能財務的熱點領域。雖然目前來看，相對RPA，知識圖譜、神經網絡、模式識別、機器學習的應用進展還不夠顯著。但劉勤相信，在不遠的將來，或許就在未來的兩三年之內，這些技術就會在財務領域有重大的應用突破，可能會誕生出類似于財務機器人這樣有巨大影響力的產品。

（四）智能財務生態發展

智能化技術已經成為數字化轉型發展的核心，不斷迭代的財務智能化正在重塑財務的工作模式，也推動著企業生產經營整體的信息鏈、產業鏈、資金鏈的打通。集成與鏈接是數字化、智能化時代的關鍵理念，在此基礎上共建、共享、共贏的智能財務生態系統也在不斷構建和發展。從全產業角度的智能財務生態來看，財務智能化發展及其與業務的深度融合，打通了企業內部各部門之間、企業與企業之間的壁壘，推動了業務流程一體化乃至行業協同共生的產業生態變革。在同上下游企業協同領域，大數據、云計算、人工智能、接口平臺等技術架構在企業財務領域應用的普及，將有利于產業鏈整體形成標準化的數據口徑，從而提升全產業的效率和效益。

對稅務、審計等外部監管部門而言，智能科技在財務領域的推廣，為監督管理和信息質量的提升創造了有利條件。例如智能化的稅務合規管理，能夠適應金稅四期下以大數據和人工智能的應用為基礎監督和管理要求，為企業降低稅務合規風險。此外，智能化的會計核算以可追溯、規范化、標準化、實時化等特征，為智能化審計提供了基礎，在提升審計工作效率的同時也降低了財務舞弊的可能。

（五）企業實現智能財務的路徑

首先，應當加強對智能財務發展趨勢的認識，正確認識智能財務發展的必要性，始終讓智能財務建設與企業發展的戰略保持一致。其次，企業應當充分考慮自身的需要，系統地制定智能財務的發展規劃，選擇合適的切入點，并隨著建設的逐步推進，從技術、組織和管理的角度，分階段、分模塊，有計劃、有步驟地展開。再次，企業應當建立健全管理體制，搭建科學的組織架構，優化合理的業務流程，確保企業管理體制、組織架構、業務流程、信息系統等與智能財務的發展相適應。最后，企業智能財務的實施還需充分考慮合規合法問題和對社會的影響，注意發展過程是否符合國家相關法律法規的要求和信息技術的內在發展規律，還需對每一項重要的變革進行倫理分析，確保智能財務向著對人類有利的方向發展。

從財務內部的變革與發展來看，智能財務生態系統可實現更高程度的數據自動采集、實時分析，從而提供高質量的信息輸出。在財務核算方面，智能化手段能夠高效處理大量可標準化的重復性工作流程，為財務核算賦能。在財務管理領域，智能化技術賦能財務管理生態，為實時且高質量的財務預測、決算提供支持。智能財務能夠基于大量數據信息做出敏捷反應，穿透歷史數據進行財務分析、盈利預測等，為管理決策提供及時、可視化的信息，有助于管理層根據環境變化及時調整戰略決策。

三、智能財務時代財務人員的轉型

在智能財務時代，財務如何求變，如何轉型，早在2014年，財政部就為中國會計轉型指明方向，打造中國會計工作升級版的重點就在于大力培育和發展管理會計。對于工作在一線的廣大財務會計們，向管理會計轉型已成為業內共識。那么，怎么從財務會計向管理會計轉型，以下進行分析：

信息技術的支撐必不可少。借助商業智能的數據分析與模擬作用，企業CEO、CFO 能清楚看到企業的商業模式和盈利模式，企業的運營可預見、可計量、可控制。企業運營全過程的互聯網加和大數據改造成為企業發展的必然趨勢。利用電商平臺技術，元年科技倡導的“消費商城+財務共享”的智能財務共享平臺打通了與外部供應商、稅務機構的連接，變事后報賬為對事前交易和數據管控，變手工會計處理為在線自動實時處理。合同、訂單、開發票數據以全數字化形式記錄在系統中，使得賬務處理流程全部由系統自動完成，消除了大量人工作業，人只是輔助操作而已。在這樣一個全新的業財一體化體系下，核算會計這種基礎崗位將被電子記賬代替。在無紙化報銷技術應用下，采購、出行、酒店預訂等問題，均可以在線下單、支付，企業統一對賬結算。員工不需要貼票填單，財務人員審核工作全部交給系統處理，結束人工報賬的時代悄然而至。

會計的危機不止于此。電子發票的出現，已不需要財務人員購票和人工開票。會計檔案電子化已具有法律效益，不需要財務人員進行紙質憑證的人工裝訂。隨著財務共享服務中心的建設與發展，將有一半左右的財務人員遭裁員。大中型企業未來或許會將共享財務進行外包，企業只保留業務財務人員和戰略財務人員，以及少部分共享財務人員。這樣的變化，廣大財務人員在親身經歷與感受。殘酷的事實提醒大家，要適應科技的迅猛發展，惟有不斷學習，終身學習。很多人似乎感覺到了職業危機，有人迷茫踟躇，有人開始行動。對于工作在一線的財務會計們，呼聲最高的是向管理會計轉型。作為當前企業戰略、業務、財務一體化的最有效工具，管理會計思想的價值和重要性超過以往各時代。

財務人員不僅要享受現代信息技術帶來的便利，還要具備更強的專業能力以及學習能力，用知識武裝自己。智能財務需要財務人員懂信息化、智能化技術，才能充分利用智能化、管理智能化。正如孫錚教授所說，“未來主導財務工作的，可能是CFO，可能是CIO，或者把這兩個崗位合并，讓首席財務與信息技術官來承擔這一職責。另外，還有一種專業人才越來越受企業青睞，那就是共享服務師（CSSE）。他們將順應區塊鏈管理、價值鏈管理、業財融合管理、智能化管理等需求，在未來脫穎而出。總而言之，未來能夠設計智能算法來駕馭財務的人，才能稱得上智能財務管理者。

四、結語

未來的智能財務實踐將向“大智移云物區”等新技術應用的高級階段邁進，即強智能階段，在該階段中，主要是對人工智能技術中的認知智能的運用，即模擬人類大腦的概念理解和邏輯推理能力，進一步形成概念、意識和觀念。認知智能將促進財務共享服務效率提升。企業財務智能化轉型將是涵蓋業務活動、財務會計、管理會計、管理活動的全面共享，并將智能技術融入到全面共享中，極大程度提高了財務共享服務的效率。