企業財務風險管理與控制策略

◎耿世兵

當前市場經濟背景下企業在發展道路上定然會面臨某些風險且類型不一，雖然風險難以清除但可以規避。在諸多風險當中，對企業影響最大的是財務風險，關乎企業生產活動開展和經濟效益生成。如果想要長期發展，企業必須要對財務風險有正確的認知，探析風險成因以及其中問題所在，進而制定針對性策略加以控制，保證財務管理質量，使財務管理具有的作用在企業經營道路上得到充分發揮，減少財務風險帶來的經濟損失，提高企業管理水平，為后續發展奠定堅實基礎。

一、企業財務風險概述

1.財務風險的概念。

經濟活動是企業經營階段不可缺少的內容，而資金是經濟活動開展的基礎，因此隨著資金流通財務活動隨之開展，而財務管理生成的相關數據以及財務活動中某些不確定因素產生的風險即是企業在發展道路上面臨的財務風險。大部分財務風險來自財務往來，財務風險不僅受到企業內外因素的影響，同時也受現有客觀條件的限制。財務風險來臨會使企業遭受一定經濟損失，實際利潤與預期目標之間存在差距，企業后續日常經營受到影響，盡管如此但企業可通過某些科學有效的措施對風險加以控制，將財務風險造成的影響降到最低。由此可以看出客觀性是財務風險最為顯著的特征之一，經濟活動是生成財務風險的環境，且這種環境對企業來說無法規避。另外不確定也是財務風險的顯著，企業無法確定財務風險產生于哪一環節、產生時間、對自身造成的影響，正因如此企業往往要投入大量人力及資源用于財務風險管理。財務風險也具備可控性，無論何種財務風險，只要經營者對其給予高度重視并根據當前經營狀況，定然能夠制定科學有效的措施加以控制，避免經濟損失過于嚴重。除上述特性之外，財務風險還具有全面性及整體性，財務風險與經濟環節有一定聯系，影響各個部門工作開展，經濟活動開展期間隨時都有可能生成財務風險，雖然企業無法預測，但是當財務風險被發現之后，企業可根據自身情況選擇合適方式對其控制，了解財務風險生成。

2.企業財務風險的類型。

以企業當前經營狀況作為出發點來看，當前市場環境下企業面臨的財務風險主要分為下述幾類：投融資風險、資金管理風險、收益分配風險等。對企業來說投融資和資金管理之間有必然聯系，兩者關乎企業生產以及資金流通。資金是企業發展的關鍵，盡管風險無法杜絕，但可對其控制，通過精細化措施加以管理，健全財務風險預警機制，增強企業應對能力，以此減少企業受到的影響，提高自身競爭力。

二、企業財務風險管理的重要意義

首先加強財務風險管理力度能夠提高企業當前財務管理水平，確保經濟活動開展中資金流通的合理性與可靠性，提高資金利用率。目前企業面臨的財務風險主要出現在資金應用以及與財務有關的工作中，防控財務風險能夠體現相關工作的規范性，減少財務人員承受的工作壓力，便于工作開展，保證管理質量。同時加強對財務風險管理力度可使企業對財務管理更為重視，如此能夠防止經營活動開展期間出現挪用資金或資金應用不合理等情況，提高企業財務管理水平，為實現可持續發展提供幫助。其次加強財務風險管理能夠提高企業企業內部管控水平，解決其中存在的問題，提升自身競爭力。對企業來說無論是經營活動還是管理工作都必須通過相應機制加以管理，財務風險管理也是企業管理中不可缺少的內容。健全管理機制有助于財務管理工作開展，編制真實可靠的財務報告，反映當前企業經營狀況，為企業發展規劃發展制定提供參考。可以看出，財務風險管理在提升企業財務管理水平的同時內部控制隨之強化，創造更多經濟效益，可使企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位。

三、企業財務風險管理產生的原因

1.財務風險管理制度不完善。

管理制度是控制企業財務風險不可缺少的基礎條件，能夠將風險造成的影響降到最低。然而目前我國許多企業并沒有形成正確的意識，設置的管理制度存在許多漏洞，實施過程中難以發揮實質性作用，企業無法通過制度掌握影響財務風險的因素，盡管某些存在于表層的風險能夠及時發現，但處于深層次的財務風險依舊無法被察覺，正因制度的不完善，導致各個部門承擔的職責并沒有體現在工作中，大多數情況下企業并未以自身實際狀況為基礎設置財務風險管理機制，致使工作效果不佳，經濟損失十分嚴重。

2.財務風險管理缺少對應的應用環境。

財務風險管理工作如果想要順利開展必須要注意當前環境，然而經營和管理二者對應的目標各有不同，為此大部分企業管理者將主要精力投入經濟效益生成，以利益為核心開展相關工作，他們認為無論是經營工作還是管理工作其本質在于保障企業經營階段生成的效益不受影響，正是這種觀念的存在導致財務風險管理逐漸被企業忽略，沒有得到應有重視，財務方面的數據資料沒有在企業內部公示始終處于隱蔽狀態，以致于某些信息資料缺乏準確性，財務管理缺乏規范性，管理者所獲得的信息數據并不能真實反應企業當前經營狀況，制定的決策難以推動企業發展。

3.企業內部的組織結構單一，權力集中。

企業經營階段之所以出現財務風險主要是以企業現有結構并不合理，結構簡單沒有體現出客觀性，致使某些想法沒有在工作中得到體現，增加失誤概率，決策難以發揮出實質性作用。各個部門之間缺少必要的聯系溝通，這對財務風險管理而言極為不利，不僅工作量難以增加，同時各個部門沒有形成正確的工作意識，缺少奉獻精神，更為關鍵是企業中某些違背規章制度的行為沒有人加以制止，長此以往企業建設定然會收到影響，財務管理同樣暴露出各種問題。

4.由企業所處的市場經濟環境決定的。

伴隨國家經濟快速發展，較以往相比生活水平有顯著提升，不僅如此企業在發展道路上也迎來了新的機遇和挑戰。面對愈發復雜的市場環境，企業經營會受到多方面因素的影響，同時決策落實以及效益生成同樣會受到不同程度影響。財務風險管理與企業所處市場環境有關，同時還要對國家推出的一系列政策進行分析。隨著市場經濟變化，各項政策都需要做出適當調整，企業經營過程中難免會受到一些干擾，并且會在財務風險管理過程中埋下隱患，為此企業必須要正確看待當前市場經濟環境變化情況。

四、企業財務風險管理中存在的問題

1.企業的財務風險管理意識薄弱。

企業經營過程中對于投入的成本以及所獲利益格外重視，但財務管理活動卻被被忽略。同時因企業將權力集中于一點，導致企業基層員工思想極易受到上層領導者意識影響，管理者并沒有認識財務風險造成的危害，對財務風險管理的重要作用缺乏足夠認知，沒有形成正確的意識，無論是高層管理者還是普通員工對于財務風險管理的認知都存在錯誤。相關宣傳工作沒有落實，宣傳力度不足，大部分企業只是在例行會議上對財務風險管理的重要性做出簡單敘述，而這種慣性經過長時間發展逐漸衍化為一種表演形式。其它工作進行過程中同樣沒有重視財務風險管理，如此企業后續發展定然會受到限制。

2.企業財務風險要素評估不準確。

為減少財務風險產生的經濟損失，管理過程中必須要確定風險影響因素，對其深入分析。然而目前企業針對影響風險因素制定的排查機制并不完善，存在許多漏洞，并且選用的方式過于簡單難以發揮出實質性作用，正因如此企業難以準確及時發現經營道路上存在的財務風險，致使財務管理工作需要承受較大的壓力。為順利開展相關工作，企業首先要排查財務風險影響因素，然而由于選用的技術手段缺乏實用性，且重視程度不足，故此大多數情況下工作開展困難，而工作壓力也隨之增加。

3.財務管理的信息化水平低。

伴隨我國科學技術水平不斷提升，現代化技術手段得到廣泛應用，信息技術正是其中之一，在財務風險管理方面發揮出非常重要的作用。考慮到財務數據的重要性，企業對數據管理提出了較為嚴格的要求，然而針對數據引入的信息化系統卻并沒有得到有效應用，仍舊具備可開發空間。企業在設置系統模塊時并沒有考慮自身現狀，信息交流存在隔閡，盡管信息系統得到應用但利用率較低，無法實現數據有效傳遞。各個部門之間缺少有效的交流機制，無法做到信息共享，各個部門應用的信息系統之間存在較大差異。企業針對管理工作健全的標準缺乏統一性，信息傳遞安全沒有得到保障，另外企業沒有落實防護措施，信息系統運行安全沒有得到應有保障，各個部門系統運行存在重復現象，無法快速對信息進行處理，系統工作效率提升緩慢。

4.企業缺乏完善的財務風險監管體制。

企業的財務風險管理在執行的過程中，由于缺少監管機制的限制和作用，很多財務風險的問題不能得到及時反饋，這增加了企業財務風險管理的難度。企業的財務風險具有復雜性，也是一個系統的工作，但由于企業內部的財務風險監管工作不到位，監管部門受到企業管理者思想意識的制約，所以實際開展工作的時候缺少符合自己工作的監管體制。而且企業內部的監管工作更多的是形式化的存在，或者重視事后的監管，忽視了監管工作的執行效果，監管工作發揮不到位，直接影響企業財務管理的其他工作，尤其是企業的經營決策的準確性，企業應該重視財務風險監管體制工作的發展。

5.財務管理的規范性不足。

雖然企業在發展過程中逐漸提升對財務管理的重視程度，但僅停留在思想層面，執行力度仍舊不足，以致于財務管理效果不佳，與預期之間存在較大差距，財務管理并沒有體現出規范性。以資金管理為例，賬目過于混亂，資金流通并不符合既定程序，缺少審批手續，在只有管理者一人簽字的情況下財務部門撥付資金，而這些因素正是導致資金缺少以及資金浪費出現的主要原因。另外相關工作質量較低，缺乏對細節的把握，財務管理相關活動開展缺少有效指導，往往憑借管理者主觀意識開展工作，這種工作模式充斥著隨意性，定然會造成嚴重的后果。財務管理工作若過于隨意無疑會滋生財務風險，鑒于此企業管理者必須要對其給予足夠重視，結合實際情況采取科學有效的措施管理。

6.缺乏專業的財務風險管理人才。

隨著市場經濟發展速度持續加快，人才成為推動企業發展的基礎條件，但是目前許多企業缺少專業的財務風險管理人員，財務風險管理由企業其它部門員工負責，企業并沒有開展專業化培訓，員工對工作缺乏足夠的了解。許多管理者都是通過自學掌握專業化知識和技能，以致于工作缺乏專業化特征，面對財務風險時難以提出建設性建議，制定的規劃方案缺乏合理性，而企業根據財務決策分析得出的結果缺少科學特征，可能會做出錯誤判斷，無法對財務風險有效管理。

五、財務風險管理與控制的策略

1.提升財務風險管理意識。

企業如果想要形成正確的風險管理意識，最為重要的一點在于管理者必須以身作則，為下述員工樹立榜樣，領導者的思維意識對基層員工影響較深，面對財務風險時企業領導者必須要有精準抱握，特別是對管理要素的辨識，這對財務風險管理意識的形成極為有利。另外管理工作要與企業日常工作結合在預期，幫助企業健全管理機制，同時通過多元化方式加強宣傳力度，充分體現財務風險管理具有的作用，同時強化員工意識，為相關工作開展提供便利幫助。

2.采取多元化的手段對財務風險因素排查。

影響企業財務發風險的因素有許多，為此對其進行評估和辨識的過程中要選擇多種方式，根據企業當前經營狀況以及制定的發展規劃，完善評估政策，同時考慮客觀性，絕對不能僅憑借以往積累的經驗開展工作，注意不要遺漏表層因素，對于深層因素要花費一定實踐和精力深入分析，保證準確性與可靠性，從整體出發把控財務風險，及時發現經營道路上潛在風險隱患，實現風險排查常態化，減少企業遭受的經濟損失。

3.建立完善財務管理信息系統。

在當前市場環境下，企業要正確運用信息化技術，以提高財務管理質量和效率，盡量減少時間以及精力投入，完善信息化管理系統。構建系統之前對企業各個部門進行調查，了解實際情況，特別是各個部門承擔的職責、工作內容以及方向，整合各個部門信息資源，最終確定一個信息系統里面供大家使用，而且還要完善相關的管理機制，對于信息系統的使用有一定的行為規范。重視各部門之間的溝通和交流，信息系統也要發揮資源共享的作用，各種數據傳遞速度增加，減少各部門的工作量的同時滿足企業財務管理中對信息處理的要求，這確保財務數據更加準確，也有利于為企業的發展創造更多的經濟價值。

4.制定完善的財務風險監管制度。

對于企業的財務風險管理工作來說，完善的財務風險監管制度有利于促進企業健康的發展，所以企業對于財務風險監管制度的建設首先要明確監管工作的職責，派專人負責，對于工作人員要樹立正確的價值觀和人生觀，明確監管工作的流程，在實際開展工作的時候也要拒絕受到企業管理者思想意識的制約，需要客觀的開展工作。監管工作要全面，整體進行監管，改變現在的監管只是重視事后監管的方式，最終形成的財務風險管理監管的報告確保真實性和客觀性，供企業的管理者掌握財務風險管理工作存在的漏洞，并及時地提高財務風險防范能力。

5.風險管理視角下重視財務管理的規范性。

企業的財務管理規范，不僅從思想意識上要強化規范性，更主要是企業內部的實際行動上，企業管理者聯合財務部門針對財務管理的所有工作做精細化的分析，然后依據企業的實際經濟活動和經營行為，規范財務管理的工作，對于一些財務管理工作程序都要完善，明確工作責任，確定好責任人，還要采取績效考核等措施，鼓勵大家提高對工作的重視。同時企業對財務管理工作進行調整和優化，提高財務管理的規范性。企業站在財務風險管理的角度下，明確財務風險管理的責權管理，對財務風險管理進行統一規劃，為財務風險的抵御工作設置一個有效的保護屏障。

6.培養專業的財務風險管理人才。

企業順應新形勢的發展背景，對于財務風險管理要培養專業的管理人才，提高企業的市場競爭力。企業不僅要引進專業人才，對于內部現有的工作人員要強化管理，重視學習的重要性，采取培訓和交流等形式，培養大家的創新精神，還要完善學習制度，通過團隊建設，讓大家相互學習，相互幫助，營造企業自己的文化。同時企業重視員工信息技術的學習，提高信息系統的應用，還要針對財務風險管理的實際情況，制定學習計劃，學習的主要目的就是應用到企業財務風險管理的實踐中。

六、結束語

結合上述內容可以看出，隨著時代變化社會發展，現代化發展已經成為企業經營的必然結果，為此企業要對財務風險管理給予高度重視，明確企業受到的影響。同時以現狀為主體，對風險管理的作用、意義以及產生原因進行分析，采取針對性措施加以糾正，對員工思想進行強化，分析風險要要素，對管理工作過加以約束，健全針對財務風險的監督管控機制。憑借信息化技術加強對專業管理人才的培養，減少經濟損失提高企業自身競爭力。