事業單位財務管理信息化建設策略

◎劉沄暢

引言：

新形勢下，我國事業單位體制改革進一步深化，其社會公務服務特征愈發明顯，跟隨改革進程，事業單位也更加重視財務管理的轉型。事業單位是社會服務組織，基于改革背景以及新技術的廣泛應用，各單位既要認真履行社會服務職能，又要把握時代特點，根據改革需要、新制度實施需要以及單位自身財務管理與監督需要，加強財務信息化建設，利用信息技術，強化會計核算、預算管理、資產管理等等，充分體現信息化應用優勢，進而加快財務轉型的步伐。本文就事業單位財務管理信息化建設展開分析與論述，目的是為各單位提升財務信息化水平提供借鑒與參考。

一、事業單位財務管理信息化相關理論概述

（一）財務管理信息化的內涵與特點

財務管理信息化是指以信息技術為依托，搭建財務系統，該系統包括會計核算、財務分析、預算管理、財務決策等模塊，可實現對大量財務信息的收集、加工、傳輸、應用，為企事業單位各項經濟活動的開展、決策制定以及戰略規劃提供數據支持，并達到增加其財務管理水平的目的。財務管理信息化的特點有：1.財務信息的共享性，即信息資源在單位內部實現高效傳遞與共享，打破以往部門間各自為政、互不關聯的局面；2.財務流程的可視性，規范網絡操作以及線上審批，提高資金流動的透明度以及財務工作的靈活性；3.財務分析的準確性，利用大數據收集大量數據信息，利用云計算展開分析計算，避免人為因素帶來的影響，使得財務分析更加準確；4.財務系統的完整性，借助各種信息技術，采取信息化手段，搭建完整的財務系統，并拓展系統的功能。

（二）財務管理信息化建設的意義

事業單位加強財務管理信息化建設，一方面可打破傳統財務思維的限制，擴大財務管理范圍，將財務管理前移，在利用新技術與新系統的前提下，對單位資金收支展開全面的監控與遠程處理，掌握預算執行進度與資金使用情況，規范線上審批流程，遏制越權審批、隨意調整等行為，有利于強化預算與資金管理，大大降低財務風險；另一方面，可實現集成化管理，將大量數據信息收集并整合，經過專業的分析與處理之后，出具財務分析報告，作為單位決策制定的參考依據，此過程中財務監督、管理等職能充分發揮，促使財務工作水平提升，且能夠實現將單位有限的資源根據實際需求優化配置，提高其使用效益，以防出現資源浪費的情況，并使得財務管理成本有所降低。

二、事業單位財務管理信息化建設面臨的困境

（一）財務管理信息化基礎薄弱，內控管理不足

盡管隨著科學技術的不斷發展與進步，我國事業單位已經認識到信息化建設的必要性，但是據了解可知在財務管理方面，信息化基礎薄弱、內控管理不足卻是各單位普遍存在的問題，也是阻礙其信息化建設的一大困境。主要是指：1.對于財務信息化建設的認知過于片面，局限于會計電算化、數據處理自動化；2.信息系統不成熟，只能滿足一些基礎的管理工作需求，財務系統獨立運行，難以將財務管理與內部控制相關聯；3.內控方面的體系建設不完善，未能將內控工作作為信息化建設的重心之一，單位傳統的財務模式仍舊未能發生實質上的變化。

（二）存在信息孤島現象，信息傳遞與溝通不暢

單位建立財務管理系統的目的是為了改變以往各部門各自為政的局面，打通業務與財務之間的聯系，促進業財融合。然而實際上，目前仍有相當一部分單位內部存在信息孤島的現象，部門間的信息傳遞與溝通不暢。例如，某單位各部門已經建立了信息系統，但建設時間不一、軟件種類不一、研發公司不一，各系統之間的對接性不強，數據傳遞不及時，更是不能實現信息共享，依然需要采取人工手段，這種情況下工作效率偏低，且容易出現操作失誤。

（三）人員素養亟待提高，缺少復合型財管人才

基于信息化背景，事業單位財務工作模式必然會出現一定的變化，加上2019年新政府會計制度的正式實施，各單位財務方面的問題逐漸凸顯。要想滿足財務管理信息化以及新制度實施下的財務崗位需求，財務人員既要掌握專業理論知識，做好新舊制度的銜接，又要學會操作各種軟件與系統，但是實際情況是單位財務人員的綜合素養亟待提高，對于信息化的認識需要重點加強。總的來說，事業單位目前缺少復合型的財管人才，雖說專業水平高、經驗豐富，但接受并吸收新知識的能力卻不強，沒有實現財務工作職能的轉變，且不能針對財務管理系統的完善提出建議。

（四）財務管理信息化建設相關機制不健全

針對財務信息化建設，目前有的單位并未設置相應的管理機制，在信息化建設管理、安全防護、運行效率等方面缺少明確的規劃以及規范的機制。在單位內部不能實現嚴格且有效的管理，甚至存在一定的風險隱患，對信息化建設的有序推進帶來影響。同時，對于財務信息化建設的監督與管控不到位，無法及時發現其建設過程中的各種問題，改進方案的實施具有明顯滯后性，難以提升單位財務管理信息化的整體效率。

（五）財務管理信息系統存在安全隱患

財務信息化建設以信息技術的應用為核心，連接網絡，搭建信息平臺，此時系統安全風險會有所增大，因外部病毒入侵、操作不規范造成的系統安全事故時有發生。在開放的網絡環境下，部分事業單位對系統的安全管理重視不足，并未制定相應的安全防范方案，導致數據信息在傳輸過程中可能出現被惡意篡改、竊取等風險，對財務工作的完成質量造成負面影響，長時間下去也會導致安全隱患不斷累積，若是系統崩潰難以運行，關鍵數據信息丟失，必然會對單位的運行發展帶來威脅。

三、新時期加強事業單位財務管理信息化建設的有效策略

（一）夯實財務管理信息化基礎，優化單位內部控制

事業單位財務管理信息化的基礎包括技術引進、人員配置、制度建設、體系構建等等，要想進一步推進信息化建設進程，則必須逐步夯實基礎，引進先進的信息技術，為信息化環境下的財務崗位配置專業人才，并更加重視內控制度建設，優化單位的內部控制，構建完整的內控體系。內控方面的財務信息化建設，體現出財務管理和內控之間的密切關聯、相互作用，各單位應從思想層面對內部控制予以重視，采取信息化手段，建立信息管理系統，將內控工作納入信息化建設中，實現內控機制與體系的信息化。基于管理系統，提高數據采集與分析、加工的效率，調整傳統的工作方式，使得工作完成質量得以提升，在內控的作用下促進部門溝通交流、規范資金分配與使用，并減少濫用職權或者隨意挪用公款等問題的出現。以某事業單位財務信息化建設為例，該單位鞏固內控主體核心，建立全面的預算管理系統。基于信息系統優化預算編制模式，實現內部數據資源共享，保證數據的真實性、準確性，增強預算編制的科學性。預算執行中，將預算控制、業務流程、支出標準等嵌入財務信息系統，應用信息系統對會計業務的各環節加以控制，加強執行過程的跟蹤監控，并集成預算與前端業務信息，了解預算執行進度以及資金的使用情況，改變面簽審批形式，經線上透明且規范的流程進行嚴格審查與審批，實現無紙化辦公，增強預算調控力，嚴控預算外資金流出，大大提高預算管理的整體效果，進一步將內部控制的作用充分發揮，從而使得預算控制活動的開展更加有保障。

（二）建立財務信息共享平臺，搭建財務一體化管理系統

為了從根本上避免再次出現信息孤島的現象，確保各部門之間的信息與溝通順暢，事業單位應以信息技術為主要依托，建立共享平臺，打通數據信息的傳輸渠道，搭建財務一體化管理系統，促進單位財務與業務的深入融合。由于目前我國關于信息系統建設的研究多在企業層面，各大企業已經搭建了完整的財務一體化管理系統，可為事業單位搭建信息系統提供有力借鑒。例如，某企業搭建了財務業務一體化ERP系統，實現采購到應付、銷售到應收、生產到成本等的數據集成與共享，財務與業務數據之間建立關系。在資產管理方面，建立資產管理中心，通過ERP系統實現信息傳遞與共享，對單位所有資產的統一管理，優化資產配置，監督資產的使用、報廢處置等，及時更新固定資產臺賬，了解各資產在不同部門的使用狀態，以防出現資產流失、浪費等現象，同時加強對資產使用效益的分析與評估，作為資產購置的參考依據。事業單位可積極借鑒上述企業搭建ERP系統的案例，關于本單位信息系統的建設與應用，先要制定明確的目標，再要完善基礎設施，規范管理流程，逐步推進財務信息系統建設，確保系統的穩定運行。一要深化會計集中核算，應用系統的“一鍵式”功能，實現憑證的自動生成，報表的自動取數及匯總合并，提高會計核算效率以及報表編制質量；二要將預算、執行、賬務、決算等全流程財務工作進行聯結，注重財務部與其他職能部門的對接與溝通，實現協同辦公，并拓展財務一體化系統功能，將資產管理、合同管理等加入其中，使整個業務流程更加完整，進一步加深單位業財之間的聯系，促進財務管理轉型。

（三）助推財務人員轉型，培養復合型財務管理人才

知識經濟時代，人才已經成為體現單位服務水平、管理能力等的核心要素。在信息技術高度發展的今天，我國事業單位必須重視復合型財務管理人員的培養，既要提升他們對財務信息化的正確認知與專業知識儲備，又要助推財務職能與人員的轉型。具體做法如下：第一，加大教育培訓力度，對單位在職的財務工作人員進行專題培訓，以業財融合、財務信息化、管理會計等為培訓重點，提升單位財務人員的專業能力與技術水平，使他們可符合信息化環境下的財務管理崗位需求，同時可設置培訓后的考核評價，將評價結果與績效獎懲相掛鉤，以此達到督促財務人員主動學習的目的；第二，對外引進優秀的復合型管理人才，適當提高招聘門檻，對應聘者的專業知識掌握程度以及新技術、新軟件應用能力提出明確要求，建立同崗位選拔競爭機制，基于此為單位財會團隊注入新的力量，為單位財務管理信息化建設提供助力；第三，為調動財務人員的工作積極性與主動性，單位還要調整崗位人員配置，如推進財務信息化建設之后，可指派部分財務人員專門從事信息化工作，適當減少會計核算、會計記錄等基礎財會工作的人員配置，保證崗位工作任務與個人能力相匹配，改變傳統工作模式，并為財務轉型創造機會。

（四）建立財務管理信息化建設機制，提高信息化建設質量

無論是任何企事業單位，其財務管理系統必須與單位實際情況與發展需求相符，只有這樣才能真正地將信息化的優勢體現出來，加快財務轉型與升級的步伐。尤其是對事業單位而言，財務管理信息化建設過程中既要以國家下達的政策文件為指導，又要重點分析單位實際情況，確定并細化建設目標，明確各部門的具體職責，建立相應的信息化建設制度，基于此提高建設質量，落實信息化財務管理。事業單位搭建一體化財務系統不是一蹴而就的，而是需要以嚴謹的工作規范與管理機制為保障，搭建完成的管理體系，優化具體的操作流程，使得信息化工作更具科學性與嚴謹性。第一，組建一支信息化工作小組，由技術部、財務部等部門的負責人組成，配合單位領導層，制定系統建設發展規劃與實施方案；第二，統籌分析現階段的財務工作開展情況，評估方案的合理性與可行性，明確具體的建設方面，以及系統的功能完善，劃分階段性建設方案與目標，嚴格按照流程規范有序推進；第三，搭建財務數據處理管理平臺，將財務分析、財務決策等作為系統的基礎功能模塊，注重各模塊之間的數據接口相連，利用系統完成工作，保存所產生的數據信息；第四，建立財務系統監督機制，由專門的監督部門負責對信息化建設過程、階段性目標的實現等進行監督與評價，掌握建設的進度，嚴格把控各個環節，及時發現問題并予以解決，為系統建設提供有力保障。

（五）加強財務管理信息化安全建設，確保財務信息安全性

風險無處不在，通過加強財務信息化建設，可實現對風險的有效控制與及時防范，但是在系統建設與應用的過程中，或因外部病毒入侵、操作不當等形成安全風險，對系統的正常運行造成影響，且危害到財務信息的安全性與完整性，因此事業單位還是要加強財務管理信息化安全建設，維護系統穩定運行。以某事業單位為例，為了提高系統的安全性能，確保財務信息的安全性，該單位及時采取了如下措施：一是，在信息化建設階段，為軟硬件的配置提供充足資金，與信息技術服務型企業進行合作，購置可靠、安全且穩定的設備；二是，在財務系統正式運行階段，加裝防火墻、殺毒軟件等，防止外部病毒的入侵，定期自動維護系統，查殺病毒；三是，實行專機專用，加強設備管理；四是，安置監控軟件，對系統運行各環節展開全方位監控，同時設置風險預警功能，對于可能的風險隱患，及時發出預警信號，由系統自動修復網絡漏洞；五是，應用加密保護措施，利用數字簽名、人臉識別等技術，保護信息的安全，并嚴格設置用戶權限，尤其是對單位關鍵信息資料，獲得訪問權限之后才可進入系統查詢或者調用，防止出現關鍵信息被竊取、數據信息丟失等問題，進而有效地降低應用風險。

四、結束語

綜上所述，信息化環境下將大數據、AI等技術應用于單位財務管理之中，顯然成為促進財務轉型而采取的一項必然舉措，加強財務信息化系統的建設與完善，也是目前我國事業單位最為主要的任務之一。對此，事業單位必須對財務管理信息化有更加正確的認知，在思想層面予以高度重視，結合單位實際情況，分析信息化建設面臨的困境，積極探尋可行的改進方案。通過及時采取優化單位內部控制、搭建財務一體化管理系統、培養復合型財務管理人才、建立信息化建設機制等策略，解決問題、走出困境，將信息技術的優勢體現出來，革新財務工作模式，促進財務轉型與升級，全面提升財務信息化建設的水平，從而推動單位自身的可持續健康發展。