利用集團化管控提升財務管理質量的途徑探究

李超輝

（山東新華醫療器械股份有限公司 山東淄博 255000）

企業的集團化管控是指以公司的核心為企業中心，通過知識產權和產品技術，將多個企業的實體連接起來，形成一個多層次、多法人的經濟關系。通過這種方式，可以有效提高企業的整體實力，提高企業的資源配置，同時可以降低企業成本。但凡事都有利弊，這種聯系往往伴隨著財務風險與危機，在企業的經營和發展中都會遇到一些問題。部分大企業由于對財務風險的處理不當，導致破產的案例比比皆是，因此，基于集團化管控如何進行有效、合理的財務管理，是一個需要深入研究和探討的課題。

一、集團化管控背景下企業財務管理工作中存在的問題

（一）并未構建一套完善的財務管理制度

財務是企業集團經營中一個非常關鍵的工作，由于傳統的經營理念和管理制度等原因，目前部分企業集團經營還停留在傳統的管理方式上。管理人員只遵從相應指令，沒有進行有效改革，財務管理工作中存在的問題也沒有引起足夠的重視，無法為集團的經營目標提供有效的決策依據。由于企業集團經營中存在的財務管理機制不夠健全、不夠完善，嚴重制約了集團經營中財務管理工作的開展，從而使企業在進行這方面的工作時不能從經濟管理的角度考慮，導致企業的財務管理工作無法有效地為企業的發展服務。另外，由于很多企業的高層管理者缺乏足夠的財務知識，而傳統的財務部門僅僅開展票據運作，很難把大數據技術應用到企業的財務管理中去。

（二）財務預算管理問題突出

在企業集團經營中，預算管理是一種非常有效的手段。通過制定預算、監督執行、內部審核等措施，實現了企業集團內部制衡。許多企業集團在制定了一個預算計劃之后，因為各種原因卻沒有實施，或者對已制定的預算計劃進行部分執行，使之成為一種形式，對于超出預算不能嚴格實施處罰，或者根據實際情況對預算計劃進行修正。

（三）投融資經營中集團戰略控制缺失

投資與融資活動在企業的經營中占有舉足輕重的地位，投資與融資活動的管理是否科學、合理，將直接關系到企業的最終財務管理成效。從集團控制的角度來看，目前的企業在進行投資和融資的時候，存在著以下幾個問題。第一，在投資的過程中，沒有考慮到企業的發展戰略，引起了企業內部成員之間的利益博弈，導致了投資的短期性，也就是說，在進行投資的時候，企業的內部成員往往會為了自己的利益而進行各種投資，這些既有利益的競爭行為，沒有考慮到企業的整體資金結構和流動性，很可能會給企業的長遠經營帶來風險。第二，在進行籌資時，沒有從集團整體的角度進行預測和計劃，導致了在融資過程中存在著兩個問題：一是企業的股權融資與債務融資結構不平衡，很難維持一個合理的比率，從而導致企業的債務規模過大，財務風險較高；二是當債務融資規模固定時，短期融資的規模遠遠超過長期融資，從而導致了過高的短期債務壓力，容易引起資金短缺。

（四）財務管理信息化共享程度低

在財務管理中，信息的有效傳遞與共享、業務處理能力的提高，對財務管理的效能和其他品質要素起著至關重要的作用。但這一切都需要對財務管理進行重組和優化，使之成為一個扁平化的管理組織結構，以快速處理各種業務、共享財務信息的全過程，形成動態的財務管理信息平臺。但是，在實際操作中，大部分企業都沒有采用信息化手段，有的則只是部分實現了信息化，與集團財務管理的需求不符，造成了成本高、效率低、財務管理功能薄弱等問題。

（五）資金管理集中度不夠

集中管理是指通過專門的部門對企業資金經營、分配和監督進行統一的資源整合和綜合運作。資金集中管理，可以提高資金使用效率，降低資金使用成本，保持資金充足的流動性，是一種常見的財務管理方式。然而在實踐中，有的企業由于資金的集中度不夠或缺乏集中管理，導致企業資金管理上存在以下問題：一是由于企業資金分布比較分散，很難對資金進行集中配置，導致了整體的資金使用成本高、效益差；二是由于各部門易發生資金的沉淀與閑置，并且有些集團面臨財務困境，由于缺少流動資金，在企業內部產生了很大比重的銀行借貸業務，這對增加企業流動性和資金利用起到了很大的消極作用；三是對資金流的控制不到位，會產生多種潛在風險，從而對資金的流動和安全產生一定的影響。

二、利用集團化管控提升財務管理質量的重要意義

企業內部的財務控制不是一成不變的，企業的集團化管控理論也是如此。要對集團化管控下的財務管理進行深入探討，必須先確定財務管理主體，然后再對其進行財務管理。第一，在企業的財務管理中，子公司作為母公司的附屬，母公司的董事會代表著所有人的利益，擁有著絕對的財務管理權。企業財務管理的集團化管控對象是企業的各級分支機構、子公司的負責人、與企業財務運作相關的所有人員。第二，企業財務管理的集團化管控，就是要把企業的經營活動和財務管理的效果發揮到極致，從而達到企業經營的終極目標。對一個企業而言，高品質的財務管理可以給企業帶來如下的正面影響：一是可以為企業的管理層提供更加精確的決策依據，保證企業的所有經濟活動都在全流程控制下進行，從而使財務信息更加準確、真實。二是可以增強企業的財務管理，減少財務管理的費用，提高企業財務管理的有效性，也可以有效促進企業資金分配、資金使用、財務機構優化、資金結構優化、財務管理費用的減少。三是實行資金動態流動和經營審批，有效控制企業的經營活動，從而減少經營管理中的財務風險，保證企業持續穩定發展。

（一）使企業在經營中資本風險降低到最小

在新時期，經濟發展和經營方式發生了變化，影響企業發展的因素增多，其中，資金的安全性是一個非常關鍵的因素。如果一個企業的資金安全出了問題，那么這個企業的生產和運營肯定會受到很大影響。因此，如何進行財務管理，以減少資本風險，已成為許多集團企業關注的焦點。在集團化管控下進行高質量的財務管理，可以讓企業的資金流動變得清晰，從而減少公司的資本風險。

（二）有效提高企業集團化管理效率

財務管理是一項很重要的工作，它的綜合性很強。在實際的經營中，涉及了許多部門和組織，通過集團化管控，企業的工作效率得到極大提升，使財務管理更加完善，從而大大提高了企業的經營效率。另外，可以讓員工更好地參與到企業的經營活動中來，更好地管理企業的各個生產環節，達到企業的經營目的。

三、利用集團化管控提升財務管理質量的主要途徑

利用集團化管控來提升財務管理質量，首先，要從企業的內部控制制度入手，然后對企業的現有生產、運營、經營活動進行全面認識，要真正了解建立各項基本運營和發展要求。其次，要嚴格按照集團母公司建立的統一的財務管理制度來進行全面調查和分析，要在此基礎上整理集團企業每個子公司在財務管理方面遇到了哪些困難，根據這些問題來制定相應的對策。再次，要重視我國現行的會計制度和相關政策，結合現代企業集團組織的基本組織特點，切實完善和全面實施集團控制下的企業財務會計制度，系統、全面地組織日常財務管理工作的進行，確保集團企業的每一項核心生產活動都得到有效、合理發展。

（一）為企業營造良好的創新氛圍

企業要想進行財務管理創新，首先要在企業內部創造一種創新環境，這對改進企業的財務管理工作有著重大的現實意義和價值。企業應積極鼓勵員工發表自己的觀點，并充分考慮員工的意見。在這種情況下，企業可以給員工提供物質和精神上的獎勵，同時也應給員工提供在短期內無法采納的意見反饋。企業可以鼓勵員工進行相應的創新活動，并對有必要進行投資的項目進行支持。

（二）加強企業的財務預算和審計監督

以戰略為指導，強化對企業集團的預算管理及審計監控，促進企業集團的整體預算管理水平，實現全面預算管理。具體來說，應采取以下兩種措施：一是使預算規劃與管理更為靈活、更為公開，使之適應與優化新的環境；二是要把預算管理貫穿到企業運營的全過程，對下屬子公司進行全面的預算管理。

（三）建立投資和籌資的戰略模式

首先，在投資前，將企業發展戰略劃分為幾個部分，確定企業的發展方向，并在此基礎上確定投資方向，并考慮現金流、風險支付和資本結構等因素，避免內部成員之間的利益競爭和短期投資；其次，要根據企業的總體資本結構來統籌考慮，選擇合適的股權融資和債務融資水平，在優化債務結構的情況下，應通過拓寬融資渠道和采用創新融資模式來解決企業債務問題。

（四）建立現金池模式的資金管理機制

現金池管理機制是對企業進行動態規劃與監控的一種機制，它可以在財務管理中運用網上業務和專業的銀行服務來避免資金的流失，從而達到提高效率和節省成本的目的。現金池管理的內容包括銀行內部直接聯系、現金余額管理、銀行委托貸款管理等。在集團控制上，企業內部設立現金池，有利于優化企業的資本運作，改善企業的財務狀況。一是可以對各個部門和成員的閑置資金進行有效整合，從而達到對企業融資總量的控制、防止銀行存款問題、減少資金使用成本的目的。二是可以加快企業資金的流動，提高資金的使用效率，也就是采用“現金池”的方式，通過自身建設的信息平臺進行資金流動，無需通過銀行，大大縮短了資金的周轉周期，加快了資金的流動。三是有利于企業的信用等級和融資能力的提高，即現金池的形成是一種資源的整合，通過整合和優化后的企業可以更好地發揮其規模效應，從而在信用評級方面具有更大的優勢，對企業的融資規模和融資成本產生有利影響。

（五）建立完善的財務監督機制

為了加強員工對財務管理風險的預防、控制和管理，集團企業要根據發展的實際情況，根據今后的發展趨勢，制定工作流程，細化工作標準，使財務監督系統真正發揮其應有的功能，并應用于企業的實際財務風險管理，在實踐中強化監督，使其在實際中得到更好的發揮。因此，必須明確企業的財務風險管理目標，并對其內部控制進行優化，以提高其運作效率。在集團化企業中，要樹立一種防范財務風險的理念，強化員工的工作責任感，將財務風險的預防和控制落實到個人身上。對企業的財務風險進行全方位管理，降低財務風險。組織和開展專門的財務風險防范教育，培養員工正確的思想意識，強化對財務風險的防范，以提高企業的財務管理安全性。

（六）構建完善的風險管理機制

企業應加強對財務風險的種類與特點的研究，建立完善的風險管理制度，全面了解和掌握企業的實際情況和風險信號，建立一個完善的風險識別體系，并運用風險識別機制，及時準確識別存在的財務風險。通過構建風險預警、科學選擇財務預警指標、健全評價指標，及時對企業的財務風險進行反饋。而企業則可以利用所獲取的信息進行風險分析，準確評估和制定應對措施，以達到規避和轉移財務風險的目的。在面臨風險時，要對其原因進行分析，并針對不同情況采取應對措施，從而降低企業的財務風險。隨著時代的發展，財務風險信息的收集、整理和完善，企業可以充分利用先進的信息技術優勢，構建一套完整的風險管理信息體系，將各種風險因素納入風險管理的各個環節，實現信息的及時性與準確性，使之能夠更好地發揮財務管理的作用，從而使企業的財務風險管理工作得到加強和發展。

（七）推動企業動態化財務管理

傳統的財務管理具有靜態、穩定、固有的特點，通常只注重對企業的財務成果進行分析、測量，而對會計核算過程的研究較少。隨著大數據技術的應用，傳統的企業財務管理已不適應信息化的要求，動態的企業財務管理也逐漸被廣泛運用，比如動態挖掘、動態分析、動態查詢等。甚至在將來，動態的財務管理將是企業的主流。動態化財務管理不僅注重財務成果，而且注重業務過程，利用大數據分析企業的相關背景，并動態地評價競爭對手的競爭能力和自身的價值，從而實現資源的合理配置。因此，企業必須順應時代潮流，持續向動態化的方向發展。

（八）提高財務人員綜合素質

財務人員是財務管理的倡導者、推動者和執行者，其專業素質的高低是影響企業財務管理質量的一個關鍵要素。絕大多數的企業財務人員對信息化知識的了解和使用信息技術的經驗不夠，因此，企業需要對現有員工進行相應培訓，包括信息技術的分析、數據操作管理工具的運用等。同時要不斷給財務部門注入新的活力，如通過招募專門的人才，進一步優化財務部門的人員構成，提高財務管理的工作效率。另外，企業要鼓勵員工的再成長，尤其是在大數據時代，鼓勵員工要通過不斷學習和考核來提高自己的工作水平和專業能力，而企業也可以用晉升、獎勵等來激勵他們。

四、結語

綜上所述，財務管理作為一個重要的環節，將直接影響到企業的經營和發展。目前，企業集團財務管理存在諸多問題，包括財務管理體系不健全、風險意識低、預算管理存在突出問題等，制約了財務管理工作的順利進行。為此，企業可通過營造良好的創新氛圍、加強企業的財務預算和審計監督、建立投資和籌資的戰略模式、建立現金池模式的資金管理機制、建立完善的財務監督機制和風險管理機制、推動企業動態化財務管理，提高財務人員綜合素質等措施，使企業在一定程度上可以利用高效的財務管理手段，提升集團財務管理的質量，推動企業在市場中的整體發展。