企業財務管理風險的控制措施探討

◎于庭龍

現代化企業的經營管理實踐中，在各種主觀及客觀因素的影響下，難以會造成存在著一系列的財務風險問題。所以，各行各業都非常關注企業財務風險控制，希望能通過有效措施來全面規避財務風險的發生，從而能保持企業的健康穩定發展。當前，考慮到我國的企業發展的實際情況，特別是在國內外經濟發展實際的影響下，存在著日趨激烈的競爭態勢。而在這樣的背景下，企業的管理者一定要認清時代發展趨勢，全面堅持戰略發展的高度，合理化提出企業的戰略發展目標以及發展規劃。在新形勢下，企業積極而主動地重視財務管理工作，創新財務管理方式，全面規避財務風險的發生。這里從自身從事企業的財務管理工作經驗出發，重點探討了涉及到企業財務管理風險相關內容，希望對廣大同仁起到一定拋磚引玉的作用。

一、目前財務風險管理中存在的問題

1.監督管理工作不足。

部分企業在企業監督管理環節難以保證時效性的要求，在明確規范制度要求的基礎上，實踐中依然存在著難以全落實工作任務的情況。存在著對于內部各級員工的工作管理不規范的情況，造成內部人員過于松懈，整體的監督管理工作積極性不高，存在著監管不到位的情況。另外，內部監管人員的整體素質能力不強，在個人業務素質方面有待進一步提升。

2.風險管理意識落后。

當前，大部分企業存在著過于追求短期利益而忽視發展中的風險問題，不具備較強的風險防范意識，從而會造成企業風險全面增加。從這個角度來看，主要是動態化快速發展的市場環境存在著一系列的外部未知風險，再加上盲目性投資、監管不足等問題，都意味著企業風險管理存在很大問題。考慮到人力和財政等方面的影響因素來看，不假思索的盲目擴張難以提升企業的核心競爭力，還存在著諸多的風險隱患。由于風險管理意識不足、錯誤的管理理念等影響，這些都會造成企業的風險防范執行力度差，難以把握市場的準確化形勢，造成巨大的經濟損失問題。

3.管理制度有待完善。

在市場經濟快速發展的影響下，部分企業管理制度不完善，特別是針對運行風險方面的內容較為欠缺，整體的內控管理力度水平偏低。正是由于不具備相應的內控管理制度內容，往往意味著內部資源被大量消耗，難以滿足預期的正常化運營的要求，造成了運營成本的增加。另外，這樣也意味著企業風險的逐步提升，存在著信息流通不暢、責任劃分不明確等問題。

4.風險預警機制不健全。

首先，預警指標不全面。結合企業的發展特點，在開展確定企業財務指標的過程中，往往存在著較強的主觀性特點，這樣就難以保障從整體上客觀化反映出公司的財務狀況。特別是我國的中小企業的特點來看，不重視高質量的現金流量表工作。從實際來看，現金流直接關聯著企業的健康穩定及可持續化發展的要求。當現金流小于流出的情況，這樣意味著可能存在著支付風險的問題，容易引發一系列的危機問題。正是由于不重視加強現金流量指標的管理工作，難以發揮出財務風險預警系統的作用，不能重視加強評估公司現金流量，而造成財務風險預警系統的準確性大大降低。

其次，早期預警意識薄弱。大部分中小企業的管理人員并沒有全面重視加強財務風險預警的各方面管理工作，我們應認識到財務風險是客觀存在的情況。當存在著不謹慎的企業經營管理工作，則意味著一系列的財務風險的問題。盡管部分企業的財務風險制度中明確提出了應重視預警機制管理的內容，但依然沒有將風險控制工作放在首位。在很多企業的發展實踐中，員工對于財務風險預警管理制度落不到位，并不了解其中的操作流程，存在著較為薄弱的預警意識。

二、企業財務風險問題的成因

1.財務人員綜合素養不夠高。

企業對財務管理的不重視，導致其沒有以嚴格的標準進行財務人員的篩選，也沒有為財務人員設置定期的專業技能培訓活動，更沒有對財務人員進行定期的考核，以檢驗其是否具備優秀的職業素養以及良好的道德法律意識，這就使財務人員的綜合素養還需進一步提升。目前來看，財務人員對自身的工作定位還不夠準確，其工作重心還是沒有從記賬核算轉到數據分析以及內部調控上，也不會借助信息化系統有效的獲取全面的數據，導致工作效率低，對企業各部門的經營情況了解不足，進而使企業可能產生財務風險。

2.投融資活動管理不到位。

投融資活動是企業維持經營水平并進一步提升市場競爭力所要開展的重要活動，但是當前企業還是存在投融資活動管理不到位的問題，影響企業的正常運營。企業在進行投資時，沒有對投資內容進行科學的分析，其投資行為缺乏專業知識的支撐，導致企業投資不合理。另外，企業在進行融資時沒有專業人員對融資政策進行深入解讀，也沒有合理的篩選適合自身的融資方法，從而加大融資成本，導致企業的資本結構不合理，可流通的現金量減少，背負的債務過多，增加財務風險產生的可能。

3.內部監管不合理。

財務人員缺乏與企業各部門交流，導致其對企業各部門的經營狀況以及發展需求不明確，導致其成本預算與實際相差甚遠，資源分配不合理，降低資源利用率，從而造成資源的浪費。同時，財務人員在績效考核時，不考慮工作性質的不同而采用一刀切的方法，使企業管理層不能通過財務管理準確了解到企業的實際經營情況，影響其決策的提出，也不利于其對企業內部運營進行有效監管。另外，企業在收支方面，沒有設立合理的監管制度，導致企業收支結構存在一定的問題，而其不完善的財務管理制度，也影響財務人員有效檢測財務風險，進而導致企業在發展過程中會受到財務風險的嚴重影響。

三、完善企業財務風險防控的措施

1.加強制度建設，完善內控與內部監督機制。

在新時代的背景下，隨著我國經濟建設的快速發展，企業間的競爭日趨激烈，其不僅表現為產品研發及銷售、人力資源等方面，還表現為企業的內控管理和財務風險的控制水平等方面。在現代化企業的轉型發展中，其內控管理與財務風險防范對于全面提升企業的核心競爭力，保持企業的可持續化發展都具有重要意義。

首先，企業的快速發展一定要有健全合理化的制度來予以保障，管理層應高度重視內控管理工作的開展，并從企業的實際出發，落實相應的內控管理與風險防范機制，逐步健全考查體系、管理制度，從而高質量開展一系列的監督內控與風險防范工作，利用有效措施來全面提升各個崗位的工作積極性，全面發揮出企業的管理價值所在。在明確內部控制制度的基礎上，應積極從國內外先進企業學習經驗，利用多元化方式鼓勵管理者和員工共同參與其中，落實內控制度管理的針對性、全面性以及具體性的要求。另外，只有開展高質量的內部監督管理工作，方可全面落實管理制度，通過內部監督專項小組以開展內部監督。在構建內控管理小組的過程中，應選擇工作經驗豐富、業務能力強的人員，全面掌握企業的內部審計、財務監察等工作，便于及時發現存在的問題，并做好重大問題的應急預案，力求最短時間內實現最大化規避財務風險并優化內控管理。

2.加強環境建設，創造良好的風險防范環境。

在經濟社會快速發展的背景下，企業只有充分迎合時代發展的特點，方可以全面提升企業的競爭力。同時，只有保障開展高水平的企業財務管理工作水平，方可以有利于企業的可持續化發展，能有效全面完善市場經濟，構建良好的外部環境，全面促進企業的健康穩定發展。在此過程中，我們也不能忽視企業發展中越來越大的財務風險，如果不加以重視，則會限制企業的經營和管理，難以保障企業的快速發展。同樣，如果積極采用高效的企業財務風險管理方式，能保持企業的收支平衡，積極構建符合時代發展的企業快速增長的環境。為了保障全面落實企業內部控制環境的要求，應加強風險防范及控制工作，全面發揮出內部控制管理的作用。從企業的實際情況出發，充分考慮到各方面的影響因素，從而保障落實構建適合風險防范、內控管理的機制與環境，更好地促進企業的可持續化發展。當前，應重點明確以下方面的塑造內部環境的工作。一是，企業管理層應及時更新管理理念，與時俱進，從更高層次認識到加強內控管理、風險防范的重要作用；二是，將風險防范和內控管理等融入到企業文化發展，加強風險管理等方面工作的宣傳意識，并能明確程序原則；三是，在針對企業發展中重要事件的決策環節，應積極開展集體決策機制。

3.加強人員建設，提高財務人員的綜合素質。

企業想要順利地開展財務管理工作，首先要從培養財務人員的綜合素質入手，只有財務人員具備較高的專業素養以及良好的思想品德，才能實現高效的財務管理，從而為企業的發展奠定堅實的基礎。企業在重視企業醫療水平的同時，也要將企業財務管理放在重要位置上，選拔財務人員的標準要遵循國家政策，使企業財務人員能夠完全勝任企業財務管理工作，并可以為企業的發展作出應有的貢獻。

其次，企業還要做好財務風險預測與培訓指導。在開展企業財務管理的實踐中，應落實對于所涉及到的每筆財務收入及支出的詳細記錄，并提出合理化的市場經濟趨勢，構建良好的風險防范意識，并能全面認識到風險的可能性，這些都為企業的未來發展奠定良好的基礎。同時，企業應從自身的實際情況出發，開展一系列的培訓及指導工作，便于能有效開展相應的財務管理工作的風險評估、預估能力等方面工作，落實具體的財務管理意識，以便更好地加強內部控制管理，便于落實企業財務狀況的客觀化分析，全面降低企業財務風險，保持企業發展的動力和優勢。

4.加強預算，改進會計核算流程。

財務人員需要對企業經營活動中所涉及的所有資金進行管理。所以，財務管理可以反映企業的整體經濟水平并影響企業經營活動的正常開展。為促進企業的發展，財務人員要對企業的預算制度進行合理優化，使其可以通過預算將資金準確的投放到不同部門，從而實現資金的充分利用。企業可以單獨開設預算部門，制定預算管理制度與規則，充分培養財務人員的預算意識，使財務人員能夠借助科學的預算手段達到企業的預算目標。同時，企業要加強財務人員與各部門之間的交流，使財務人員明晰各部門的實際狀況以及發展需求，從而加強企業預算管理。在新階段的背景下，隨著市場經濟的快速發展，企業財務管理人員一定要從自身的實際出發，積極應對多元化市場的發展，積極踐行崗位責任制，實現崗位工作的創新發展。當前，企業的會計核算流程和交易流程緊密嵌入，應保障盡可能出現信息重復的問題，全面提升流程的效率。傳統模式下的編制報表和登記賬簿等工作實踐中，應要求財會人員合理化提出會計處理規則，開展高質量的系統交易與數據控制，合理分析財務數據，便于做好企業的決策工作。

5.加強預警，構建企業財務風險預警模機制。

在新時代的背景下，為了更為有效的應對時代發展的所帶來挑戰，我們應加強構建全方位財務風險防控體系。在新貿易保護主義的影響下，由于世界經濟格局發生了重大的變革，一些的不穩定因素會造成匯率不穩定等方面的問題，這樣也會造成我國的企業的財務風險進一步加劇。在這樣的背景下，我們應高度重視結合自身的實際情況，以便有效提出企業財務風險預警機制。

首先，從實際出發來保障實現企業融資結構得到進一步優化，進而實現融資渠道得到拓展。從企業的發展實際經營特點入手，落實具體的資產負債率的確定，同時，能從整體上綜合考慮到各種影響因素而控制在滿足長期借款與短期借款符合穩定的結構比率的要求。全面體現出財務杠桿的經濟效益作用，重點加強企業盈利能力的提升。借助于多樣化的融資方案，從實際出發來合理化控制財務風險，明確銀行機構和貸款比例符合實際要求。同時，考慮到當前的中美貿易壁壘問題進一步突出的影響，企業應結合自身情況來開展合理規劃分散式的融資計劃。另外，在堅持政府支持為主，行業引導為輔的原則下，保障擔保體系逐步完善。考慮到外部宏觀環境貿易壁壘加深和匯率頻繁波動的情況，往往存在著較大難度的融資情況。從這個角度來看，企業應落實具體的信用調查機制，并加強具體的專人化的信用維護的負責，實現企業的融資能力及水平全面提升。如果難以避免風險問題，則應正面迎接風險，并做好相應的風險應對應急預案，實現企業的經營能力提升。

6.加強監管，優化績效管理工作。

首先，企業優化自身的監督管理體系，能夠保障各部門工作的正常開展，從而對企業財務風險防控產生積極影響。企業要認識到內部監管對于財務管理的重要性，財務人員通過內部監管可以發現可能造成風險的因素并設計有效的規避方案，從而降低企業財務管理所面臨的風險，保證企業的正常運營。企業可以設立專業的內部監管部門并優化監管制度，使專業人員能夠及時檢測到問題并提出解決辦法，從而促使企業能夠進一步發展。企業要建立完善的財務監管體系，使企業的基礎采購成本能夠有所控制，提升資金的利用率，進而實現資源的合理化分配。其次，企業還應保證信息獲取的有效性，使財務人員面對突發事件能夠及時進行調控，避免財務風險的產生。最后，企業應充分認識到績效管理的必要性，并建立完整的績效管理體系，使財務人員能夠順利進行財務管理，從而實現企業的戰略目標。財務人員通過科學的績效考核可以準確的知悉企業的資金流向以及經營情況，其從工作質量、患者滿意度、運營效率等方面進行考核可以有效掌握企業各部門的收入與支出，從而優化財務管理，有效節省成本。

結語：隨著我國現代化企業的快速發展及轉型，企業的內控管理及財務風險防范工作對于保障發揮出企業的核心競爭力具有重要意義。從實際來看，當前很多企業在風險防范、內控管理方面存在著風險意識淡薄、監督管理工作不足、風險管理制度不完善等問題，無法保障企業的核心競爭力全面提升。從這個角度來看，企業想要加強自身的財務風險防控，還需要強化企業管理層對財務風險的認識，使其能夠重視財務人員專業素養的培養、投融資管理活動的優化以及內部監管體系的建立，從而促使企業有效降低自身的財務風險，實現健康發展。企業應保障通過一些的有效措施來逐步完善企業內部控制環境，加強內部監督管理、實現會計核算流程優化改進等方面的工作，從而方可有利于促進企業的長期穩定發展，也有助于我國經濟社會建設的快速發展。