關(guān)于公司財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建的思考

張 陽(yáng)

公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理最主要的目的就是要為公司創(chuàng)造更多的價(jià)值，同時(shí)，在最大程度上幫助公司規(guī)避相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，想要對(duì)公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行徹底有效的解決。公司管理層則必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)決策，從而使公司財(cái)務(wù)工作能夠開(kāi)展的更具效率。有效的財(cái)務(wù)決策，能夠?qū)⒐矩?cái)務(wù)管理工作中所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深度剖析，其更能?chē)@問(wèn)題產(chǎn)生的原因，制定合理的解決問(wèn)題的方法。合理完善的財(cái)務(wù)決策，必須建立在完整的財(cái)務(wù)管理體系中，唯有構(gòu)建一套有序完整的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理工作決策才能得到更好的執(zhí)行。

一、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、預(yù)算化及信息化

1.財(cái)務(wù)制度規(guī)范化

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要想對(duì)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)管控及約束，企業(yè)內(nèi)部則必須完善自身財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范性。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)隨時(shí)謹(jǐn)記國(guó)家所的各項(xiàng)法規(guī)條例，并按照企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求，建立完全順應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，從而令企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能與企業(yè)財(cái)務(wù)管理緊密掛鉤。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，最必不可缺的一項(xiàng)管理手段就是內(nèi)控制度。例如，成本管理制度、資金管理制度等。這些制度隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，其整體制度也愈發(fā)趨于完善。為了內(nèi)控制度能夠得到有效的實(shí)施，企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)建立相應(yīng)的審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃及銷(xiāo)售狀況進(jìn)行整體監(jiān)督及評(píng)價(jià)，從而找出企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的不足之處，并同時(shí)加以修改，從而令企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系能夠變得更具系統(tǒng)化。

2.財(cái)務(wù)制度預(yù)算化

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)首要任務(wù)便是編制財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合企業(yè)多方發(fā)展因素進(jìn)行綜合性考慮，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及銷(xiāo)售利潤(rùn)出發(fā)，謹(jǐn)慎編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，從而使企業(yè)能夠有效構(gòu)建出完整的財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。企業(yè)應(yīng)制定好銷(xiāo)售計(jì)劃，將計(jì)劃中的預(yù)算指標(biāo)，作為自身銷(xiāo)售的第一起點(diǎn)，并依照企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，明確企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中所需要的各類(lèi)資本性支出。企業(yè)應(yīng)參照“以銷(xiāo)定產(chǎn)”的經(jīng)營(yíng)原則來(lái)制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃，并據(jù)此來(lái)購(gòu)置適量的材料，確定相關(guān)制造費(fèi)用及人工成本。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在每月初設(shè)置對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)將企業(yè)真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料作為財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，這樣，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，才不會(huì)產(chǎn)生預(yù)算差異等情形。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)作為自身管理依據(jù)，圍繞財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)來(lái)進(jìn)行監(jiān)督檢查，切實(shí)落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任，使企業(yè)財(cái)務(wù)制度能夠真正對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為起到一定的約束作用。

3.財(cái)務(wù)制度信息化

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)信息主渠道進(jìn)行合理利用，其在利用過(guò)程中，也要同時(shí)保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量不受到損害，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)信息的價(jià)值能夠發(fā)揮到最大，扭轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)信息只能從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中生成的局面。要加大財(cái)務(wù)信息的受眾度及采集面，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能更具全面性及完善性。企業(yè)要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的采集面，可以按照規(guī)定安排企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)銷(xiāo)售客戶進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，從而構(gòu)建出完整具體的應(yīng)收款項(xiàng)追蹤系統(tǒng)。此外，企業(yè)也應(yīng)同時(shí)派遣專(zhuān)職人員對(duì)企業(yè)貨物采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行檢查，同時(shí)也要對(duì)企業(yè)生產(chǎn)情況進(jìn)行切實(shí)了解，從而編制出更具體直觀的材料分析報(bào)告。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)動(dòng)態(tài)趨勢(shì)進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，提出有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的財(cái)務(wù)建議，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系能同時(shí)兼具管理性及決策性。

二、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立安全財(cái)務(wù)體系

企業(yè)應(yīng)從自身行業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，對(duì)企業(yè)原本財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行合理的改善及調(diào)整，在不違反行業(yè)規(guī)定及法律法規(guī)的前提下，制定合理有效的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，有效順應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的實(shí)時(shí)變化。企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)家稅務(wù)政策及法律法規(guī)進(jìn)行深刻了解，并在符合國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，最大限度降低企業(yè)成本。從而使企業(yè)建立出更安全可靠的稅務(wù)體系。

企業(yè)在對(duì)兩套賬進(jìn)行合并時(shí)，其稅負(fù)也會(huì)同時(shí)遭受到一定的影響。對(duì)此，企業(yè)則需針對(duì)稅負(fù)問(wèn)題，有序合理地進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃工作。第一，企業(yè)應(yīng)了解稅法條例，同時(shí)，也要對(duì)稅收政策的變化進(jìn)行及時(shí)知曉，這樣一來(lái)，企業(yè)納稅意識(shí)才能得到有效提高，其納稅籌劃獲得成功的概率也會(huì)更大。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作時(shí)，企業(yè)管理層有無(wú)建立清晰正確的納稅籌劃意識(shí)尤為重要。第二，企業(yè)應(yīng)設(shè)置一支專(zhuān)業(yè)的理財(cái)隊(duì)伍，使其能在企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃工作時(shí)，對(duì)企業(yè)納稅籌劃成本及所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面性考慮，從而使企業(yè)納稅籌劃工作能夠進(jìn)展得更加順利。此外，企業(yè)也可同時(shí)邀請(qǐng)稅務(wù)領(lǐng)域的專(zhuān)家或權(quán)威，對(duì)稅務(wù)籌劃進(jìn)行研究及論證，對(duì)稅收政策的作用進(jìn)行全面性運(yùn)用，合理有效地對(duì)各類(lèi)涉稅行為安排規(guī)劃，并在合法的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)納稅人利益最大化。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理

1.企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)管理

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，出于對(duì)資金安全的考慮，很可能會(huì)出現(xiàn)需要客戶進(jìn)行現(xiàn)金或銀行承兌匯票結(jié)算的情形。尤其對(duì)于部分私企而言，此類(lèi)情況發(fā)生的極其頻繁。因?qū)Ψ娇蛻粜抛u(yù)較低，企業(yè)尚不能對(duì)其完全信任，因此，規(guī)定必須使用現(xiàn)金結(jié)算方式。但現(xiàn)金結(jié)算辦法中，只有金額小于1000 元的支出，才能使用現(xiàn)金直接支付，因此，若買(mǎi)方想繼續(xù)此項(xiàng)交易，則必須去籌集足夠的賬外現(xiàn)金。從審計(jì)中可以發(fā)現(xiàn)，利用私人賬戶套取款項(xiàng)，偽造現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)等是最常用的幾種方法。不少企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)，其并未嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，將企業(yè)限額之外的現(xiàn)金存入銀行，從而造成企業(yè)現(xiàn)金賬目龐大、混亂的現(xiàn)象。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)針對(duì)資金日常結(jié)算設(shè)置一套專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法，使企業(yè)資金能更具安全性、完整性。企業(yè)在加強(qiáng)現(xiàn)金管理時(shí)，也應(yīng)同時(shí)對(duì)企業(yè)其他資金管理加以重視，并及時(shí)、清晰地對(duì)企業(yè)各項(xiàng)收支往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。除了要將每筆收入切實(shí)交存銀行外，也要對(duì)每筆支出進(jìn)行嚴(yán)格管控，辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并有序、按時(shí)登記入賬。

2.建立完善資金管理制度

企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金是在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用來(lái)零星支出的款項(xiàng)。它流動(dòng)性較強(qiáng)，企業(yè)可隨時(shí)投入使用。因此，企業(yè)在保留了相應(yīng)數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金外，超出限額部分的現(xiàn)金，企業(yè)則需及時(shí)送存銀行。這樣企業(yè)才能有效地加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的安全性，同時(shí)，企業(yè)也能獲得利息收入。庫(kù)存現(xiàn)金在任何交易中，皆能不受限制的使用，但若企業(yè)不嚴(yán)格管控庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍，那么企業(yè)現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)就會(huì)大量增加，貨幣流通數(shù)量也會(huì)由此劇增。因此，企業(yè)應(yīng)切實(shí)規(guī)范現(xiàn)金使用范圍，制定完善資金管理制度，這樣一來(lái)，現(xiàn)金使用效益及安全性才會(huì)更高。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)要想在市場(chǎng)之中更具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，則必須在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立完整有效的財(cái)務(wù)管理體系，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化、預(yù)算化，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，如此，企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展才能得到保障。