商業銀行實施業財融合的意義及途徑

◎林琳

引言：

業財融合能夠幫助商業銀行加強經濟效益，對長遠發展目標的實現產生促進作用，但是受到諸多因素帶來的影響，商業銀行在開展財務管理工作期間，業財融合模式的落實存在問題，面臨挑戰。據此，本文對我國銀行市場發展情況進行分析，將轉型升級作為出發點，找出商業銀行業財融合過程中面臨的挑戰和問題，提出多樣化的業財建設發展思路。希望本文研究工作能夠為我國商業銀行財務工作管理的開展提供參考。

一、商業銀行財務管理轉型趨勢分析

（一）財務管理現狀分析

首先，無法深度融合業務財務工作內容。商業銀行通常存在業務數據化程度低下、信息建設不足、數據整合應用不夠普遍、業務系統多的現象。產品研發成本、市場營銷成本、后臺操作成本等信息資料的匹配度較低，從而使產品和顧客的實際利潤水平難以衡量，難以支撐全面預算的實施。財務交易和財務核算工作分離，業財系統融合過程中信息失真，對經營決策帶來負面影響；其次，智能化水平還需要進一步提高。但由于會計核算中的數據統計、費用申報等低附加值、重復性、基礎性的會計工作，使得人工統計的時效性和精確性都不高，難以進行數據的分析與應用。另外，許多財務指標的風險控制仍然是以手工方式進行，且監督的效果較差；最后，管理者專業素質有待進一步提高。很多金融人員從事統計和會計工作，能夠高質量完成預算決算、稅收籌劃、資金管理、數據分析，但懂得業務、財務及管理的綜合性人才十分缺乏。此外，金融從業人員在職業培訓和經營管理方面的培訓上也存在不足，但在產業與金融的融合方面，人才的素質還不夠強。

（二）財務管理轉型趨勢分析

在內外部環境的不斷變化中，同時，我國的商業銀行也在積極地進行著變革，將大數據、人工智能、云計算、區塊鏈等技術創新應用于金融管理的創新。在上市的股份制銀行中，興業、招行、民生等都已在財務管理模式的創新方面進行了大量的實踐，取得了良好的效果。招商銀行在技術的推動下，通過構建金融信息共享平臺，逐步將“業—財”相結合。興業銀行建立了一個金融共享服務中心，以此方式解決傳統模式中多點布局分級管理模式下，風險控制能力差，財務核算流程繁瑣，財務約束缺乏剛性，財務決策能力不強。民生銀行通過建設作業標準、成本管理和建設流程銀行等方式和方法，保證了業務流程、業務活動和系統的投入都能在業務流程、業務活動和系統投入上得到有效的分配。業財一體化的經營模式已經得到了國內各大行業的廣泛認同，進入了實踐階段。財務共享是一種規模、集約化的特征，更適合于大公司的發展。企業要實現多元化、跨地區乃至國際化發展，就需要不斷提升財務管理的智能化水平。以業-財結合為基礎，建立財務共享服務中心，是大型公司進行財務管理轉變的必然選擇。

二、商業銀行實施業財融合的意義及必要性

（一）商業銀行實施業財融合意義分析

當前時代背景下，商業銀行想要適應經濟環境變化，使自身綜合競爭力得到提升，就應該將原有經營管理模式作為基礎進行創新。大數據時代到來致使商業銀行逐漸向業財融合方向發展。首先，商業銀行業財融合能夠滿足大數據時代背景下的全新發展要求。隨著大數據時代的來臨，企業財務管理范圍不斷擴大管理，會計職能在不斷完善。在此背景下，財務管理工作面臨著前所未有的挑戰，業財融合工作的開展能夠避免風險。應用大數據技術能夠對行內系統進行有效整合，確保業務系統的數據能夠為財務運行工作提供支持。除此之外，能夠將業財融合所具備的優勢充分發揮出來，加強財務對業務的統籌及監督管理力度，不光能夠使風險防控及業務監管水平得到提升，還能夠對商業銀行長遠發展目標的實現產生推動性。隨著數字化經濟的發展，新技術的運用使得業財融合成為了企業實現經濟效益和增值的重要途徑。充分應用大數據技術能夠使企業在業財融合時更加深入，確保財務管理質量及水平的提升，進而達到企業最高價值。

其次，能夠精細化財務管理。商業銀行業財融合能夠跟隨時代發展趨勢，使財務管理工作得以完善，對經濟化管理工作的開展產生推動性，這也是業態融合的主要特征之一。開展業財融合工作能夠對銀行業務信息及財務信息進行精準分析，對不同部門的數據信息進行有效整合，確保銀行開展財務管理工作完善性，進而以銀行發展情況為依據制定科學合理的發展規劃，做出高質量決策。正因如此，業財融合能夠對商業銀行經計劃管理的實現產生推動性。除此之外，業財融合能夠提升商業銀行經濟效益。銀行在發展過程中的主要經營目標便是實現自身價值最大化，降低經營成本，獲得最高社會效益及經濟效益。對于商業銀行來說，財務管理工作的開展是經營管理過程中的主要組成內容。商業銀行以往選擇財務管理模式為事后反應模式，不能夠將財務管理的決策及預測功能充分發揮出來。業財融合模式的應用能夠使商業銀行的業務部門以及財務部門保持有效的溝通交流。在此同時，將大數據的作用充分發揮出來，保障戰略資產價值，實現流程再造及信息共享，使財務核算及預算的精準性及客觀性得到提升。同時，隨著我國形勢的改變以及行業競爭的激烈，銀行所面臨的風險呈上升趨勢發展，商業銀行業財融合能夠提高自身風險防控能力。

（二）商業銀行實施業財融合必要性

首先，滿足時代發展需求。當前我國經濟進入全新發展時期，在此階段，市場經濟運作模式得到了轉型并升級，使商業銀行經營管理及營銷策劃工作有了全新的突破和創新。財務工作作為商業銀行主要工作內容，能否跟隨時代發展腳步實現全面轉型，能夠對商業銀行的現代化發展產生直接影響。在當前行業背景下，對商業銀行內部工作人員有了全新的要求，要求內部財務管理者創建工作模式及工作思想，以積極主動的姿態融入到全新的盈利模式之中。

其次，提高工作質量與效率。我國市場經濟環境在近些年來發展穩定。在此背景下，市場經濟供給側制度改革深化，調整升級經濟結構。在此同時，互聯網技術水平迅猛提升，信息技術的廣泛應用以及互聯網金融的發展對實體經濟帶來的沖擊，對現代商業銀行發展目標的實現帶來制約性影響，利潤增長方式從傳統高速態勢呈下滑趨勢發展。外加以往增長過快，導致商業銀行管理過程中自信心過高，沒有樹立清晰的認知，沒有意識到管理理念以及內部管理模式存在的不足之處，在受到沖擊時不能夠有效應對，導致資本流失，不能夠有效擴大信貸規模，難以保障資產質量。正因如此，現在商業銀行想要在當前時代背景下獲取全新業務增長點，就需要加強內部管理力度，對財務工作效率以及工作質量有全新的要求，這也是業財融合工作發展的必然趨勢。

最后，實施精細化管理、合理調配現有資源。優質客戶的開拓仍然是商業銀行業務服務的主要內容，但因當前背景下市場競爭日益激烈，優質客戶占據主導地位，壓縮了銀行利潤空間。商業銀行主要經濟收入便是利差收入，削弱了利差空間將會減少利潤回報，對銀行持續性發展目標的實現產生限制性影響。一些銀行嘗試著通過以量補價的方式方法維持以往現狀，但因我國不斷推行落實信貸額度管控條文及措施。在此背景下，商業銀行應該加強內部管理力度，實現精細化管理，從而使資源調配能力得以提升，確保資源利用效率實踐利潤最大化回報正因如此商業銀行業財融合有非常迫切的意義。

三、商業銀行實施業財融合途徑

業財融合模式需要對企業戰略類型、內外部經營環境、下屬機構重要性、管理基礎范圍等諸多因素進行充分考慮，全面選擇控制方式，在一段時間內維持相對穩定性。因為管理體系的差異，業財融合的流程、機制以及重點均會存在不同之處。

（一）設計業財融合管理會計模式

創新業務流程及管理模式：1.明確業財融合的新型管理理念和方法，將整體戰略思路為依據，全面梳理現有組織架構控制模式、機構業務流程及資源配置，明確業態融合路徑。舉例來說，財務共享中心是標準化操作基本功能，財務管理總部是銀行的資源分配、投資決策、財務信息、財務制度、預算考評中心；2.業財融合指的是整合業務及財務工作內容，落腳點是創新業務流程及管理模式，將會涉及財、物、人的分配，再次調整機構間權力及職責。模式推進將會面臨極大的阻力及困難。正因如此，企業的核心管理層要明確具體的實施途徑，統一管理思路，為企業的發展提供有力的支撐。建設標準化制度：1.保證過程的規范化。對各類業務過程進行綜合整理，制定規范、標準的操作程序，明確工作職責，將重復的工作進行統一，建立統一的經營服務中心，降低了人工的成本，提高了集中化的優勢；2.確保核算標準化。會計規范化是業財一體化的核心環節，即與財務、業務人員的實際工作內容相結合。例如，損益確認、風險認定、權利交割期限、業務權責等，明確賬務核算規則。應用科學技術方法在系統中植入核算標準，將內部財務管理的內部控制工作向業務核算部分轉移。通過不同信息點結合業務、財務數據，確保數據融合，為經營決策、全面預算以及資源配置提供保障。

（二）應用大數據技術創建財務共享中心

建立金融共享中心，為實現“業-財”一體化模式提供了信息服務體系和平臺。金融分享中心采用單一的和多個的運作方式。單一的模式是指將整個集團的業務集中在一個機構內，多點模式指的是在不同機構對不同區域及職能的業務進行分類處理。近幾年來，我國科技水平迅猛提升，通過圖像識別，區塊鏈，云計算等科技手段，使用戶的資料和商業憑證可以形成圖像，通過互聯網的平臺來收集信息。差旅信息、集中采購信息、合同信息等信息可以通過金融信息共享平臺進行集中處理。財務共享中心能夠打破物理位置帶來的限制，做到真正的共享。管理者應該對公司的內部財務結構進行重構，并對其功能進行梳理。財務組織能夠劃分為財務共享服務中心、各機構財務部門以及銀行財務總部三個層級。從隸屬關系角度出發進行分析，財務共享中心是財務總部。財務總部的主管們明確了自己的工作，主要工作就是建立和運行一個財務共享的平臺，包括會計的統一制定、會計的集中度等。財務分享中心和各個機關的財務部都是由財務總部管理的。在職能劃分上，由財務部、財務部和財務部負責。財務共享中心是對企業進行財務和會計核算的統一管理和核算。財務分享中心的工作任務是處理日常、同質化的交易，保證財務報表和財務記錄的流程、標準和集中化。各機構財務部門工作內容是將機構發展戰略作為出發點挖掘并應用共享平臺的數據信息，與全面預算、資產負債管理、考核評價、資源配置等內容進行有效結合，為管理者提供決策支持。

建設財務共享平臺：1.財務基礎工作的內涵逐步走向智能化。手機應用程序的搭建，實現了財務報表的智能化。例如，具體來說，直接聯系差旅信息及電子發票自動識別。建設影像系統，實現了對顧客信息的圖像匹配，發票管理的系統化等。與客戶和各種項目的信息內容相匹配，保證客戶工程與成本的直接掛鉤，為客戶運營服務，產品盈利等部門的預算工作提供數據支撐；2.金融風險控制的智能化發展，建立了金融風險的預警模型，建立了風險的關鍵信息，保證了系統的自動預警，比如流動性指標和MPA 的監測指標。建立基礎分析模型，并建立了指標驗證模型，定期分析數據的結果，提高了財務控制的風險響應能力。

（三）創建高質量人才隊伍，為業財融合模式的落實提供人才保障

打破組織和管理的界限，進行全面的人才培訓。業-財產合工作要求各方面都有很高的專業知識，其中包括前中后臺工作人員，確保人員能夠有效結合科技開發、財務管理、會計核算以及業務實質，結合會計語言以及業務數據，通過大數據技術實現業財數據融合，共享業態信息。部分先進的銀行能夠通過互換業財工作人員的崗位角色開展一體化人才培養工作。業財工作人員角色互換能夠理解管理目標過程中存在的差異之處，找尋業財管理平衡點，形成管理合力。舉例來說，華為公司在業態融合過程中將財務人員派遣至一線學習業務管理相關知識。在此同時將業務部門干部派遣至財務管理部門擔任職責，提升財務組織業務建設力度。一些商業銀行在業財條線選擇人才開展業財一體化人才培養工作。業財融合的終極目標是推動管理會計工作的開展，對自身經營產生積極影響。將數據服務平臺以及信息交互系統作為基礎，還需要進行人工的應用分析及處理。企業財務綜合人才的培養，最終要從全方位的投入經營分析服務入手，培養懂經營、會經營的復合型人才。通過業務分析，發現財務數據背后的商業根源，發現問題所在，提出對策，明確權責，進行考核，最后推動企業發展；通過全面預算工作的開展確保項目能夠事前規劃、事中控制、事中及時調整、事后精準評價，落實全鏈條管理模式。全面預算能夠將成本管控工作向項目源頭前移，形成責任明晰、預算落實、信息暢通且考核嚴格的閉環。

結束語：

分析本文研究內容，在大數據時代背景下，商業銀行想要提高自身財務管理質量及水平，就是需要使業財融合得以實現。業財融合能夠滿足時代發展需求，提高企業管理水平。雖然部分銀行在業財融合過程中存在不足之處，限制自身長遠發展目標的實現，但是隨著我國信息技術的應用及完善，將會充分發揮業財融合所具備的作用及優勢，對銀行持續發展目標的實現產生促進作用。