大數據背景下企業財務信息化建設路徑探究

陳浩

（中國通信建設集團有限公司）

一、引言

在信息技術飛速發展的今天，企業在面對新機遇的同時，也面臨著嚴峻的考驗。財務管理在企業的經營中起著舉足輕重的作用，它涉及成本預算、經營利潤、資金管理等諸多方面，這些都將影響到企業的生存和發展。大數據時代背景下，盡管多數企業財務信息化建設已經取得了一定的成效，但是在建設過程中，仍然存在許多問題，這就要求企業必須在現有財務管理基礎上進行創新，以不斷改進和提升企業的管理能力，增強企業競爭能力，從而推動企業長期發展。

二、財務管理信息化的概述與應用

（一）財務管理信息化的內涵與特點

“信息化”這個概念最早出現于日本，是指信息工業在現代社會發展的進程中，其影響逐漸增大，并逐漸占據主導地位。財務管理信息化是指企業在實現現代化的進程中，利用信息技術，以業務流程重組為基礎，將資金、信息流等進行一定深度和廣度的整合，最終形成較為全面、開放的財務信息系統，從而實現對財務信息的預測和控制，提高公司核心競爭力和經濟效益。與傳統的企業財務管理相比，企業財務信息化表現出了如下特征：（1）信息流和資金流的同步。在財務信息化系統中，企業可以根據生產和運營過程中所產生的各種信息，并對其進行分析，從而實現業務和資金的整合。財務管理人員只需要對數據進行分析就能夠對整個企業業務、財務發展過程中存在的諸多問題進行全方位了解，從而提升資源配置的科學性，真正做到事前預測、事中跟蹤、事后評估，進而充分發揮出財務的管理支持能力。（2）整合財務管理過程。在財務信息系統中，會計登記、出具憑證等業務均可通過計算機進行集中處理，減少了以往財務工作的繁雜，同時，財務信息系統可以為財務人員減輕工作負擔。

（二）大數據背景下企業應用財務管理信息化的必要性

首先，企業要適應市場經濟的發展，必須進行財務信息化建設。在市場經濟的規制下，競爭是無處不在的，在信息技術的發展過程中，企業管理與信息化建設之間關聯密切，企業財務管理水平越高，信息處理能力就越強，在競爭中就能占據主導地位，所以，財務信息化是企業適應市場經濟發展的需要。其次，通過建立財務信息系統，可以有效提升企業財務管理水平。財務信息化可以使財務人員擺脫傳統工作方式的桎梏，使記賬、報賬等工作變得簡單化，使繁瑣復雜對專業技術要求不高的工作變得簡化，使財務人員可以把更多的時間和精力投入到對專業技術要求更高的工作上，從而極大地提高財務管理的效率。尤其是大型企業，其內部業務和資金往來活動較多，外部有眾多顧客、供貨商等，如果缺乏信息系統，企業內外信息溝通不暢，將導致企業內外協同難度增加。建立內外部信息交流機制，可以促進企業內外部業務協同，從而顯著地提升企業工作效率和精確度。第三，財務信息化可以使公司發展環境得到優化。隨著我國財務信息化進程的不斷深入，企業內部各個部門之間的信息傳遞流程得以簡化，溝通更加及時、高效。此外，企業可以通過整合信息資源，提取更多有價值的資訊，并將其共享至內部交流平臺，從而避免因片面資訊而造成的錯誤決策，最大限度地優化企業的發展環境。最后，通過對財務信息的分析，可以有效地減少企業的財務風險。財務信息化可以使企業的財務管理工作向信息化管理方向轉移，在一定程度上可以有效防止人為因素帶來的財務風險。

三、大數據背景下企業財務管理信息化構建思路

（一）轉變財務理念，提高對信息化建設的認識

企業要實現財務信息化，必須以科學的思想為支撐，樹立科學的管理觀念，深刻地認識到財務信息化對企業經營的重要意義，進而完善財務工作流程，構建科學、有效的信息系統。要做到這一點，首先要有充足的資金來強化基礎設施。其次，公司管理層要逐步推行財務信息化管理理念，讓全體員工認識到信息化財務管理的重要性，并建立起現代化管理觀念。最后，在技術和人員方面做好事前儲備工作，與技術發展成熟的第三方軟件公司合作，并組建熟練掌握信息系統操作技術的人員團隊，為財務管理信息化打造良好的環境基礎。

（二）選擇合適的財務軟件

企業要有適合自身發展需求的財務管理軟件，就必須進行科學決策。有兩種方式：一是從軟件公司直接采購一些關鍵組件，結合企業自身研發部門產出的配件，共同組成財務軟件，可以解決研發帶來的成本資金。第二種是根據企業經濟狀況，開發出符合企業自身需求的財務管理軟件，但這同時也會增加研發費用。在實際研發選擇上，根據企業經營現狀需求，研發出適合企業自身發展的財務管理軟件是更適合企業需求的，企業需要面臨的是找到專業技術團隊進行軟件開發，專業技術團隊通過深入了解企業運營狀況后，從實際角度出發研發滿足企業需求的財務管理軟件。

（三）統一前端數據輸入口徑

企業經營財務狀況能夠直接反映出企業資產情況，對企業現階段和未來投資方向、經營方向等都具有一定的影響作用。而財務數據來源涵蓋了企業全部業務活動，是業務運行和決策支持的基礎，所以對前端數據的精確獲取顯得尤為重要。市面上絕大多數財務系統或者包括財務系統在內的企業信息系統，都是直接輸入原始數據，然后填寫相應的憑證，而不是進行數據直接錄入，這樣大大降低人為誤差的發生。對前端數據采取標準化管理，是獲取經營過程中財務活動的關鍵環節，也是構建企業財務信息系統的基礎。

（四）合理設計財務管理信息化系統的基本功能

1.財務核算系統

財務核算系統是企業財務管理信息化系統中的核心系統，是對財務活動與會計數據的歸集，并為企業的運營決策提供支持。財務核算系統作為中心財務處理系統，其管理內容應當包括總賬管理、應收賬款管理、應付賬款管理、資產管理、現金管理和交易往來管理等模塊，滿足了企業對財務核算的基本要求。此外，財務核算系統的總體結構，基本上確定了系統的支持系統數量和系統之間的層次關系，從而為以后的系統功能定位指明了方向，同時也為系統的總體流向、系統間的主次關系、重要程序和功能的配置提供了指導。

2.報賬管理系統

報賬管理系統主要負責公司職工出差、會議招待、探親報賬、醫療補助和一切符合企業報賬管理規范內的其他費用進行報銷管理活動。通常，按不同的經營類型，對申報的費用項目進行分類，利用該系統可以實現對報表的自動預算控制。而無分類收費將相關部門對其進行統一處理。因此，在符合財務信息系統總體規范的情況下，企業報賬平臺規劃建設，應與公司財務管理部門和其他服務部門需求達到一致。

3.預算管理系統

預算管理系統是公司經營活動中的一個重要環節，通過加強公司預算管理，可以讓公司財務人員和管理層人員更好地了解公司的資金運用狀況，從而預測公司未來的經營狀況，為公司的決策制定提供有力的參考依據，對調整企業整體戰略發展起到關鍵性作用。預算管理系統主要是為了滿足預算編制、調整、控制預算、實施和分析預算的整個過程，根據企業財務業務流程，結合企業的整體預算管理需求，將企業全面預算管理系統劃分年度統一規劃預算管理和日常項目細分預算管理。同時，預算系統功能包含但不限于個人工作臺、年度預算編制管理、日常業務調整、預算執行檢查、預算信息查詢與統計、系統管理等。

4.銀企互聯系統

銀企互聯管理系統是指通過與ERP 系統、報賬平臺、收入資金稽查系統等進行對接，從而使信息準確地傳達，減少職工勞動強度，提高企業財務工作效率。其中，銀企互聯管理系統由系統管理、轉賬支付、上劃下撥、監控對賬、查詢統計、安全管理、界面管理七大模塊構成。因此，為了與各大銀行建立直連關系，建立與業務系統實時連通的渠道，通過這個渠道將交易指令和數據信息傳遞給銀行，以達到集中、高效的資金轉移和調配，迫切需要建立加強銀企之間互聯互通的管理系統。同時也能實現對企業銀行賬戶的集中管理和統一口徑管理。通過銀企互聯管理，企業財務部門能夠及時掌握企業資金賬戶信息，及時、全面、準確、有效地監控企業各賬戶中的資金流動，同時也能滿足銀企之間的自動核對需求。

5.資金管理系統

資金管理系統主要內容是對企業各項資金進行監控，全面了解企業資金使用情況、計劃管控、監督考核等內容，是企業財務信息化管理的重點項目，系統中資金管理主要內容包括：企業賬目管理、資金預算、賬款收付、內部結算、貸款存款、授權、票據、財務報表、資產運行與資產監督等。

（五）針對大數據環境下財務監控與流程重塑

大數據發展環境是促進金融創新環境的重要保證和工具，因此，必須從優化財務監管、流程再造等方面著手。首先，在大數據時代背景下，企業要積極地對財務監管體系進行改革和完善。在實際操作中，企業決策者可以信息化財務管理系統設置獨立授權和審批選項，保證企業財務人員能夠及時獲取云計算服務平臺的信息，保證數據高效安全。其次，要充分發揮財務管理流程重構的作用，通過對大數據和計算機財務服務平臺進行系統創新和改進，依靠專業財務管理人員和業務人員實現對企業財務、業務進行有效的整合，并對其流程加以優化，以適應大數據技術應用所需要的基礎數據和信息，保障云計算工作更加高效。

（六）建立智能化的財務管理信息平臺

隨著我國經濟的迅速發展，會計工作的職能日益突出，傳統會計工作方式已經無法適應現代企業發展進程，各個行業都在運用現代信息技術構建財務會計信息化平臺，從而推動會計管理工作的順利進行。企業財務會計數據信息對企業來說至關重要，隨著企業規模的不斷擴大，需要的數據也會變得更加繁雜，傳統會計工作都是依靠人力手工完成記錄，造成數據保密程度低、數據錯誤、數據遺漏、數據丟失等情況，因此，急需通過大數據平臺建立數據互通互享的信息化財務管理系統。在這一背景下，企業可以利用財務智能信息系統，使會計文字轉化為信息化數據，從而改善會計工作的質量和效率，為會計工作的開展創造有利條件；同時，運用財務智能信息系統，可以對會計資料進行加密保護，各部門工作人員依靠智能信息系統獲得的資料能夠進行實時記錄，既可以實現資源共享，又可以有效地保障財務數據信息的安全。此外，建立財務共享服務平臺，該平臺下設置財務核算系統、影像管理系統、資金管理系統、數據分析系統、輔助與支持系統，在支持財務信息共享的同時，使企業各項原始文件轉移、財務憑證處理、費用報銷、資金下撥、成本核算等工作都能夠歸集至共享中心處理，為財務智能化發展奠定基礎。

（七）完善企業信息化人才培養機制

在當前信息化競爭日趨激烈的情況下，企業急需引進一批專門從事財務信息化工作的專業人員。第一，要從大數據視角入手，為金融信息共享專業技術人員提供培訓活動，以適應不同工作需求。第二，重視對人才實務操作能力的培養，企業要提高員工的工作水平，并針對不同財務共享階段，制訂相應的培訓方案，提高人才業務技能。第三，要健全人才激勵體系。企業可以依據財務共享的實際情況，對其進行適當調整，并依據工作效益和人才實際價值，制定與之匹配的薪酬。從物質和心理兩個方面來滿足員工需求，以此激發員工對工作的激情。

四、大數據背景下企業財務信息化發展方向

大數據時代下的企業財務數據以幾何級數的速度增長，傳統的人力資源管理制度與方法已不能適應現代企業的經營需要。企業財務數字化轉型發展方向主要通過三個方式：（1）會計原始資料的數字化。自我國實現“互聯網+”行動計劃以來，互聯網和數字化為各個領域信息化發展帶來了巨大貢獻。特別是企業財務方面，在原先會計電算化越來越普遍的基礎模式上，會計原始資料也在逐漸轉向數字化。電子商務、電子發票、電子稅務、移動支付、數字貨幣、OCR 等新交易模式，以及政務環境、支付方式和數字轉換技術，都為企業會計工作提供了原始的數字憑證，便于財務人員獲取、使用和存儲原始財務資料。（2）財務工作向自動化與智能化過渡。在大數據時代會計核算的需求增加，以及人工智能技術的不斷發展，促使財務工作越來越自動化、智能化，越來越多的智能化軟件和系統被引入到財務會計工作中。比如出現的稅務機器人應用，可以大大提高發票檢查效率，而一些智能軟件，比如“小白盒”，可以滿足企業日常開具發票和結賬的需要。此外，部分大型會計師事務所已經開始使用智能審計機器人。從這一點可以看出，財務工作范圍正在朝著自動化、智能化的方向過渡。（3）財務共享與協同成為發展方向。隨著互聯網+、大數據分析、人工智能時代的來臨，各大企業單位的信息處理技術水平得到了極大的提高，財務管理方式也隨之發生變革，逐漸走向財務共享道路，這亦是現代財務管理發展的必然趨勢和方向，大多數企業在經營管理中也開始實現了財務模式的共享管理，建立起基于財務信息服務模式的遠程協助管理系統。此外，以建立財務共享云平臺為核心的企業管理與金融經營方式也在不斷發生深刻的變革，通過對財務核算、報賬、資金、決策等方面協同應用、統一管控，實現了財務業務的一體化經營。

五、結語

總的來說，信息化管理手段為企業財務工作帶來了新的發展方向，大數據時代加快企業財務邁向數字化轉型進程，企業管理者應充分了解信息化對財務管理的價值，結合企業實際經營環境，與大數據、云計算、信息技術等新型管理技術進行融合，通過設計財務信息化系統基本功能，建立智能化財務管理信息平臺體系，提高企業財務管理水平，穩步發展于市場競爭環境中。