企業財務管理中稅收籌劃的優化策略

張大偉

(黑龍江省鶴崗市蘿北縣財政局，黑龍江 鶴崗 154200)

1 財務管理與稅收籌劃之間的關系

高水準的財務管理質量能夠讓企業在激烈的市場競爭中脫穎而出，這是因為財務管理工作與企業的所有部門之間都有著密不可分的重要聯系，對企業的生產經營有著直接的影響。所以，在企業的發展過程中財務管理工作始終處于企業發展的核心地位。而稅收籌劃在整個財務管理工作中又占據著核心位置，且科學合理的開展稅收籌劃工作，不僅能夠保證企業經濟利益的最大化，還能夠順利實現財務管理目標。

由此可見，在企業中財務管理工作與稅收籌劃工作具備相同的工作目標，即實現企業經濟效益的最大化。同時，也說明了兩者之間存在相輔相成、相互影響的重要關系，換而言之企業實際的財務管理能力與管理水平勢必會給稅收籌劃工作帶來一定的影響。

2 在財務管理中做好稅收籌劃的應用價值

企業財務管理工作中的稅收籌劃之所以提升到如此重要的位置，就是為了通過稅收籌劃的應用來實現企業的整體價值，從稅收上降低企業的財稅成本才能夠在市場競爭中增強企業的競爭優勢，從而使企業能夠從激烈的市場競爭中脫穎而出。同時，合理、合法的開展稅收籌劃工作，在某種意義上也算是為企業的財務管理工作添加了新的內容，這對推動財務管理工作改革與創新有著十分積極的意義。尤其是對于企業而言，其想要保證自身的可持續發展，就必須要保證自身具備盈利的能力，能夠實現生產經營管理過程中的經濟利益最大化。

而企業只有開展稅收工作以后，才能夠真正知曉企業自身是否處于盈利的狀態。與此同時，企業要想真正實現稅后盈利，還必須要在財務工作中運行稅收籌劃。這是因為企業在生產經營過程中，勢必會產生相應的稅負，進而壓縮企業的經濟利益。而如果通過合理合法的稅收籌劃，同時在企業內部開展有效的結構調整，或許能夠扭轉并提升企業的財務管理現狀，達到提高財務管理水平的目的。通過對財務管理工作的規范，使資金運行始終處于良性循環之中，進而有效地提高企業的生產效率，同時能夠增加企業經營管理效益，加強企業在市場競爭中的綜合實力。由此可見，在財務管理中做好企業的稅收籌劃工作，不僅能夠使企業增加經濟利潤獲得盈利水平，還能夠在整體財務管理水平上獲得提升。

3 企業財務管理中稅收籌劃的實際應用

第一， 在籌資階段中的應用。企業往往會采取股份制籌資，或者向銀行申請貸款這兩種籌資方式。而無論是股份制籌資，還是向銀行申請貸款，都會導致企業產生一定的股息資本成本與負債利息成本，此時，就需要做好企業財務管理工作中的稅收籌劃工作，對稅收與企業資金的出入流量進行詳細的分析，系統地剖析出兩者存在關聯性，從而確保企業的整體利益不會受到不必要的侵害。

第二，在投資環節中的應用。在企業獲得經濟效益的眾多途徑中，投資環節可以說是企業最為直接迅速獲得經濟效益的途徑之一，而企業在投資環節過程中，很多時候要依法承擔投資過程所產生的必要稅費，因此在投資環節中，企業同樣要做好稅收籌劃的設計工作。例如，部分企業的負責人并不是由本企業的法人來承擔的，這種情況下，企業的負責人就不能擁有和企業法人一樣的國家優惠政策，獲得的政策少很有可能會對企業的經濟發展產生影響，因此在企業負責人對企業相關投資項目做出決策前，自身的投資方式和期限都要事先做全面了解，通盤考慮后才能做好財務管理過程中的稅收籌劃預設計工作。

第三， 在經營工作中的應用。企業在生產經營的全過程中都將面臨涉稅問題。因此，企業必須要將稅收籌劃工作，貫徹并普及到企業生產經營的每一個工作環節中，以幫助企業的相關工作人員能夠科學合理地制定出有效的稅收籌劃設計方案，以便于更好的提高企業經濟利潤。

4 企業財務管理中應用稅收籌劃常見問題

在我國企業財務管理工作的實際開展過程中，稅收籌劃工作已經進行很長一段時間，并且取得了不菲的成績，可即便如此，稅收籌劃工作在實際的應用過程中，仍然面臨著以下四點常見問題，急需相關人員給予解決與優化。

第一，存在原則性缺失問題。在合理的開展企業財務管理工作時，開展稅收籌劃不僅能夠有效地提升企業的財務管理水平，讓企業在健康穩定的環境下發展，還能夠在資金的運轉過程中有效降低企業的經營壓力，這對于企業的發展有著舉足輕重的作用。而在實際工作中，很多企業的財務管理人員在進行稅收籌劃時明顯存在著原則性缺失的現象，這不僅背離稅收籌劃工作的開展初衷，進一步加大了企業本身的涉稅風險，還進一步擴大與突出了企業財務管理本身可能存在的財務漏洞問題，進而大大加劇了企業資金鏈條出現崩潰的可能性。

第二， 存在針對性不足的問題。雖然做好稅收籌劃工作是財務管理工作的重要任務，對進一步完善企業的財務管理建設以及降低企業的運行壓力發揮著舉足輕重的作用。而現如今仍然有較多的企業在開展稅收籌劃工作時仍然沿用相同的稅收籌劃設計方案。在經營管理上忽視了對業務類型和業務方案與實際經營上的差異性，這不僅會對企業在財務管理工作上的開展造成不利的影響，還有可能降低企業在稅收籌劃工作中的整體質量。

第三， 存在目標不明確的問題。企業財務管理中稅收籌劃工作之所以會出現目的不明確這一問題，主要是因為企業的財務管理工作人員對稅收籌劃工作缺乏準確的認識，無法正確開展稅收籌劃工作，以至于制定出的稅收籌劃設計方案不夠合法合理，難以在財務管理工作中得到可持續性運行。

第四， 存在籌劃意識較為落后的問題。企業的稅收籌劃工作本是應該推進并且助力于企業的可持續發展，可部分企業的財務工作人員本身的稅收籌劃意識相對較為落后。也就嚴重影響到了企業稅收籌劃工作的開展情況。也正因如此，要想做好稅收籌劃工作就必須提高企業財務管理工作人員的稅收籌劃意識。

5 企業財務管理中做好稅收籌劃工作的優化策略

要想發揮出稅收籌劃工作的最大作用，就必須要將稅收籌劃工作落實到企業日常工作的方方面面之中，并且在實際應用過程中尊重稅收籌劃原則，明確底線，與企業的實際情況相結合，制定出科學合理的稅收籌劃方案，以便不斷推動稅收籌劃工作的進步，全面提高企業財務管理水平，實現企業經濟效益的最大化。

第一，對稅收籌劃的原則底線加以明確，企業在進行稅收籌劃工作時必須要對稅收籌劃工作的原則底線加以明確，給予足夠的重視，并且制定出與之相匹配的稅收籌劃工作管理細則，從而有效規范企業財務管理工作人員的稅收籌劃行為，確保財務管理工作人員能夠在合法、合理的基礎上幫助企業解決稅收問題。這是因為在某種意義上節稅、避稅、逃稅三者之間是可以發生轉化的，在某些時刻三者之間的界限并不明顯，因此就需要企業的財務工作人員在進行稅收籌劃設計方案的制定過程中，充分了解并掌握國家的稅收制度，納稅人應該遵循的權利與義務，從而讓企業的稅收籌劃工作始終處于合法、合理的前提下予以開展，為企業營造出一個良好的法治環境。由此可見，明確企業財務管理工作人員的稅收籌劃原則底線至關重要。為此，我國的相關政府部門應該就不同類型企業的財務管理工作進行深入淺出的調查與分析，在了解了企業的實際情況后，基于此基礎上來進行稅收籌劃原則上的定制，構建出一個公平和公正的稅收籌劃環境，以此來為財務管理人員提供遵循依據，為企業財務管理過程提供有效的監管手段。

第二，做好稅收籌劃方案的建立。做好企業財務管理工作中的稅收籌劃工作，能夠幫助企業的財務管理工作人員有序地開展稅收籌劃，提升財務管理效果，這是企業在良好的經濟環境下進一步提升自身經濟效益的一種有效途徑，所以說，要想做好稅收籌劃工作就必須要做好稅收籌劃方案的確立。需要注意的是，在稅收籌劃方案的確立過程中，企業的財務管理人員應根據企業自身實際的財務狀況和所處的財務環境來對未來企業的生產和發展方向進行精準定位，也為稅收籌劃方案的正確確立提前做準備。一般來說，企業的稅收籌劃方案主要來源于不同投資方式、經營方式以及籌資方式中稅收規定的比較。因此，財務管理工作人員必須要全面地了解有關稅收法律法規的相關知識以及相關處理慣例，也只有全面的了解稅收法律法規，才能對不同的稅收方案進行預測比較，做出優化的選擇。此外，在稅收籌劃方案的建立過程中，還應該做好與企業財務管理工作內容的有效銜接。結合企業的財務管理狀況，制定出具有針對性的稅收籌劃方案，從而最大限度地保障稅收籌劃工作質量，提升企業財務管理的水平，推動企業的健康穩定發展。

第三，做好稅收籌劃目標的標定。企業開展稅收籌劃工作的根本目的是為了進一步降低企業在資金運行上的壓力，提升企業的財務管理水平，而要想進一步強化企業稅收籌劃工作效果則可以通過標定稅收籌劃目標這一方式予以達成，這是因為標定稅收籌劃目標以后企業在生產經營等活動的開展過程中，尋找優惠的稅收政策，如國家對于新創辦的企業或者是企業新研制的產品，往往都會給予一定的稅收優惠政策，此時企業要想降低自身的稅額，利用國家給予的稅收減免政策，則可以從創新產品研發這一方面入手，因此，在稅收籌劃工作做好稅收籌劃目標的標定十分必要。在實際工作中，為了確保企業稅收籌劃工作的合法、合理進一步降低企業可能面臨的涉稅風險，企業領導以及財務管理工作人員必須要對稅收環境開展全面的調查，明確掌握稅收法律法規的實際應用方向，并且深度的結合企業的資金情況，在合理化的范圍內做好稅收籌劃目標的標定，從而確保目標本身的可行性。與此同時，在制定稅收籌劃目標的實際過程中，為了確保企業資金的良好運轉，企業的健康穩定發展能夠降低企業稅收風險的目標內容，以此為企業營造出一個更加健康的經營發展環境。

第四，對稅收籌劃理念進行轉變，傳統的稅收籌劃理念通常是將稅收籌劃工作作為避稅的接口，從而使企業很難在實質的工作中得到發展和改善。同時，也進一步擴大并且突出了企業財務管理工作存在的漏洞，在某種意義上大大地限制了企業的可持續發展路徑。因此，要想保證企業順利穩定的發展，稅收籌劃工作會協助企業完善財務管理內容，修復企業財務管理過程中存在的缺陷和漏洞，提升財務管理效果，對企業資金的合理應用和調動起到指引作用，而實現此目的，就必須轉變企業財務管理工作人員本身的稅收籌劃理念。為此，相關政府部門應該組織企業定期開展稅收籌劃培訓工作，以稅收法律法規為重要基礎，對企業財務管理工作人員的稅收籌劃理念做出正確的引導。幫助財務管理工作人員建立完善的稅收籌劃管理系統與自身的思維體系之中，從而確保企業財務管理工作人員稅收籌劃理念建設的穩定性和堅實性。與此同時，企業的相關領導負責人也應組織企業財務管理工作人員定期開展稅收教育培訓，并且邀請行業內的專家舉辦座談會議，對財務管理工作人員開展面對面的有針對性的重點教育，將合理合法避稅理念傳遞給企業財務管理工作人員，從而確保企業財務管理工作人員在進行稅收籌劃工作時，不會做出背離稅收法律法規要求的行為。

6 結論

要想有效提升企業的市場競爭能力，就必須要提高其財務管理水平。而事實上能夠提高企業財務管理水平的方法雖然有很多種，但稅收籌劃永遠都是最為關鍵，也是發揮出最大作用的那一個。所以企業在今后的內部管理中，必須要給予稅收籌劃工作足夠的重視程度，不斷地完善與優化稅收籌劃制度，以便最大限度地發揮出稅收籌劃工作的效用，從而為提升企業的財務管理水平、實現企業經濟效益最大化、確保企業的健康穩定發展奠定良好的基礎。