增值稅專票電子化對財務管理的影響與應對措施分析

楊 杰

一、前言

近年來，在科學技術水平不斷提升的推動下，社會的生產生活發生了較為重大的改變，尤其是對于企業財務管理而言，信息技術的深入應用使得發票管理脫離了傳統紙質發票的限制，衍生形成了電子發票形式。隨著我國稅制改革的不斷深入，企業在財稅方面的工作顯得越發復雜，尤其是財稅監管力度的不斷增加，使得我國企業財務管理面臨越來越大了稅務籌劃壓力。同時在財務信息化管理深入發展的推動下，增值稅專票電子化的發展得到了進一步深化。面對新的財務管理環境，現代企業必須深入了解、掌握增值稅專票電子化對企業的財務管理產生的各方影響，結合企業發展實際制定和落實有效的財稅管理措施，方可有效助推企業實現良性發展。基于此，本文先是對電子發票進行了相關概述，進而分析了增值稅專票電子化對于企業財務管理產生的各方影響，最后對相應的應對措施進行了有效探討，希望能夠為現代企業快速適應增值稅專票電子化發展現狀，提高財務管理效率提供有益參考。

二、電子發票的相關概述

面對信息化快速發展與深入影響的發展背景，企業紛紛開始對管理模式進行的創新探索，希望能夠快速適應信息時代發展的需求。也因此信息化管理成為了企業現代化實現可持續發展的必然趨勢與重要措施。信息化在企業中地應用，有效提高了企業的管理效率，也成為了現代企業改革的重要內容[1]。在企業財務管理中，自動化、信息化等理念、技術地應用，也使得財稅管理工作效率得到了有效提升，同時也是當前增值稅專票電子化發展的重要基礎。截止至2020 年年底，我國的增值稅專用發票電子化措施已基本在全國范圍內廣泛實施。線下的稅務工作模式發生了變革。使得稅務管理工作效率得到大幅提升。自從我國稅務總局發布了實施增值稅專用發票電子化公告，增值稅專票電子化開始大范圍在我國各地廣泛實施，并成為了稅務管理的必然趨勢。在互聯網高度發展的當下，電子商務運營成為了現代企業銷售的重要模式，網絡購物也已然深入到人們的生活工作當中，網上支付更是成為了常態化消費支付模式。而在網絡支付中，消費者對于發票開具的需求也在不斷增加。同時，國家對于電子營銷的稅收征管力度也在不斷提升，電子發票成為了我國稅收征管服務的創新內容，能夠有效提升稅務部門對于企業納稅的監管力度。同時在企業日常經營管理中，電子發票也發揮了較為重要的作用，較之傳統的紙質發票管理有著較為明顯地應用優勢。相對來說電子發票的樣式更為簡潔，采用電子簽名代替了發票專用章，相關欄次名稱也得到了有效簡化，大大提高了專票開具的便利性。電子發票能夠直接在網上進行申領，使得企業真正實現了對發票的即領即用。企業開具發票之后，能夠借助互聯網進行遠程交付，不但提高了發票交付的效率，同時也降低了發票交付的成本[2]。電子發票是電子會計憑證的一種，企業能夠通過電子發票快速了解票面信息，以及能夠通過相應的電子發票閱讀器進行電子簽名有效性的驗證，大大降低了假發票的風險。電子發票的存儲更為方便，查找、使用也較為快速便捷，大大降低了發票的使用與保管成本，以及有效避免了發票丟失、損壞所導致的風險。尤其是電子發票的便捷性能夠有效促進交易雙方結算速度提升，這對于提高企業資金回轉效率有著至關重要的作用。電子專票地推出及實施，對于企業財務核算電子化的進一步發展，也有著至關重要的影響和推動作用。

三、增值稅專票電子化對企業財務管理的影響分析

增值稅專票電子化的發展與應用，對于企業財務管理產生了較為深遠的影響，并且這些影響涉及到了企業財務管理的方方面面，也成為了財務管理繞不開的重要內容。增值稅專票電子化的影響，主要包括以下方面。

一是，增值稅專票電子化地實施，對于推動企業實現業財融合，提高財務管理水平有著至關重要的作用。電子專票地實施，使得企業能夠將發票管理與ERP、OA等系統相關的信息化工作進行有效結合，轉變了傳統紙質增值稅發票的手工管理形式，為企業實現全面電子化管理提供了條件。如此，便在較大程度上助推了企業業務信息與財務信息的有效共享，實現業財融合。同時，增值稅電子專票地應用大大提高了企業費用報銷、合同管理、資金支付等各個環節的信息互通效率，能夠及時發現資金運營管理的問題，并制定實施合理的優化措施，對于企業實現財稅一體化建設，提高財稅管理水平有著較為重要的推動作用。加上增值稅專票電子化的不斷發展，以及信息化技術手段的不斷提升，推動了發票自動化采集管理地應用與深入發展，為實現財務管理自動化、數據化奠定了良好基礎，更好的輔助企業進行正確的管理決策[3]。

二是，能夠有效實現企業降本增效目標。傳統的紙質發票管理包括領購、打印、歸檔等整個過程都需要消耗一定的人力成本。即便是采用專人專項負責管理的方式，也難以全面確保發票完好無損。換言之，傳統的紙質發票管理，不但需要消耗較大的人力辦公成本，而且難以全面保障發票的不丟失、不損壞，尤其是人工的紙質發票保管方式會受到諸多不可控因素的影響，而對企業的各項因業務正常運行造成影響。如果出現發票開具不規范，發票專用章不清晰，盡管能夠采用票重開的方式解決，而這樣的操作會衍生出發票認證、抵扣、對賬、報銷等冗余環節，因此采用紙質發票的管理方式會對企業造成諸多不便。而使用電子發票能夠有效簡化工作人員對于發票的領用、開具、交付等程序操作，有效降低財務人員工作量，節約企業成本。同時也能夠充分保障財稅信息的高效交流，確保財稅管理數據的高度準確，以及避免發票的丟失、損壞，導致的財務管理風險。對于稅務部門而言，增值稅電子專票地實施，能夠有助于其實現對企業涉稅業務的全面監管，有效杜絕企業的發票虛開行為，為市場經濟發展營造更為公平公開的市場環境。

三是，在增值稅專票電子化的影響下，企業的財務管理需要進行較大范圍的流程調整。就當前實施的財務管理制度而言，其發票打印、報賬等流程，主要是針對紙質發票的特點與工作需求進行設計。所以，增值稅專票電子化推行之后，這些工作流程都必須全面地進行調整，以適應電子專票化的工作要求。就當前實際情況而言，一些企業的增值稅專用發票仍然是以紙質發票為主，仍不具備電子化專票使用條件，這就造成了部分企業仍然以傳統的紙質發票管理為主，對于電子專票的實際應用帶來了較大難度，以及專票電子化的工作流程調整也無法得到充分明確。比如，電子專票地應用是否需要掃描，驗真、抵扣等流程，或者是可以直接利用電子專票信息完成相應的發票管理操作。這也是許多企業對于增值稅專票電子化流程調整感到無從下手的重要原因。

四是，是相關設備急需更新。電子發票采用OFD 的統一規格樣式，使得票面更加的精簡，尤其是電子印章在增值稅專票上地應用，有效解決了發票造假問題。但是增值稅電子發票的開具，在硬件方面也作出了新的要求，提高了企業財務管理的難度。對于許多企業而言，現用的系統與設備是否能夠滿足OFD 格式的增值稅專票開具的要求尚不明確，也就限制了企業財務管理工作水平地提升。若是增值稅專票電子化要求配備專業設備與系統，這必然對企業的設備更新提出更高要求，企業需要投入較大的資金支持，才能適應增值稅專票電子化發展的要求，而這必然會對企業的正常業務經營造成一定影響[4]。

五是，在電子發票真偽辨別方面也存在較大難度。當前，我國一些企業采用電子發票和紙質發票并存的財務管理模式，這就要求財務人員能夠正確識別電子發票與紙質發票，同時也使得財務工作難度與工作量大幅增加，也對財務工作人員的電子發票管理能力提出了更高要求。目前電子發票仍然處于規范推行階段，一些企業適應了紙質發票的工作模式，對于電子發票地應用存在一定的抗拒心理。企業在納稅管理過程中，電子專票地應用仍然存在報銷、信用管理等較為復雜的問題。一些企業財務人員對于電子發票的真假難以識別。除此之外，電子專票地應用還存在重復打印報賬的風險，一旦管理不善可能會對企業造成較大的經濟損失。

四、增值稅專票電子化背景下企業財務管理的應對措施

（一）強化電子專票管理意識

增值稅專票電子化地實施，對于提高我國企業財務管理工作效益較為重要的作用，同時在企業日常經營風險與財務管理內控方面也發揮了至關重要的作用。同時，電子專票地實施具備便捷性、節約性、準確性地應用優勢，因此得到了快速推廣。在這樣的發展背景下，企業必須提高對電子專票使用的思想認識，積極主動地加強對電子發票使用的深入了解，不斷優化財務管理流程，尤其是調整發票管理流程，以便更好地適應電子專票地應用要求。除此之外，還需要加強對發票真偽的詳細辨別[5]。企業在收到電子發票之后，首先要做的就是對發票的真偽進行詳細核實，認真對照電子發票注冊信息進行相關內容的真實性復核，確保電子發票正確無誤，以免出現偽造等現象。對于電子發票存在重復報賬的風險，要求企業財務人員加強對電子專票管理的認識，自覺履行財務管理責任，尤其是需要針對電子專票的管理建立編號臺帳，嚴把審核關口，避免重復報銷等財務風險。

（二）加強對企業內部環境的合理優化

首先，企業的財務管理人員應加強對電子發票管理的相關政策，法規的深入學習，合理規避納稅風險。增值稅專票的電子化實施，使得國家對于企業的虛開增值稅專用發票等違法行為監控力度大幅提升，也起到了對企業財務管理的警醒作用。所以企業必須明確自身的納稅義務，緊跟市場變化以及國家政策調整要求進行財稅管理調整，尤其是加強對稅務法律知識的深入學習，有效規避電子專票實施下的稅務風險。其次，企業還需要加強對專業人才的培養力度，充分發揮人才優勢，為增值稅專票電子化在企業財務管理中的高效落實提供有效保障。較之傳統的紙質發票管理，電子專票的管理具備一定的自動化操作特點。也就是說，電子專票地實施有助于企業對人員的精簡，同時也會對原有財務崗位職責提出一定的調整要求，也對財務人員的綜合業務能力與專業素養作出了更高要求，要求其具備較強的分析與管理能力。對此，企業需結合具體崗位進行崗位職責的優化設置，加強對財務人員能力的培養提升，尤其是加強對增值稅專票電子化實施背景下財稅工作要點的全面分析、明確，使財務人員能夠快速適應新的工作模式要求，充分發揮增值稅專票電子化的應用優勢[6]。

（三）加強企業財務管理的全局規劃

面對增值稅專票電子化實施的工作要求，企業必須結合自身發展實際，對財務管理系統進行全面的優化升級，完善財務管理流程。必須對財務管理信息化建設的重要性予以正確認識，加強對財務系統、ERP 系統的升級、優化，推動企業實現全面的信息化管理。唯有實現功能的集中統一的信息化建設，構建高效的業財一體化信息共享平臺，才能推動企業財務管理數字化的真正實現[7]。對此，企業必須明確財務管理的全局規劃目標，結合目前的信息化建設水平，針對增值稅專票電子化工作進行軟件系統、硬件設備的更新升級。同時需要加強與稅務機關的密切交流，及時了解和掌握增值稅專票電子化的工作要求，不斷提高自身財務管理系統建設的合理性。

（四）加強對企業財務管理系統的優化完善

首先，在完善保障系統方面。增值稅專票電子化實施能夠實現對數據的集中處理，對此企業應加強報賬系統優化建設，使其能夠與電子專票應用實現有機結合，發揮電子專票地應用優勢。在企業獲得增值稅專票之后，能夠實現自動化報賬，并且實現稅務與財務會計上的有效融合，全面做到稅務風險的事前控制與事后監管，提高企業的財稅管理效率，提高報賬工作質量。其次，在優化稅務系統方面。主要是結合增值稅專票電子化的不良影響，對電子專票的申領、開具、發放、收票等環節進行重新調整與優化，實施全面的線上管理模式，嚴格遵循國家稅務政策要求，配備專用的發票管理設備，確保增值稅發票管理的自動化實施。同時，財務管理人員還應加強對內外技術經驗的合理借鑒，提高企業稅務系統的智能化水平。最后，在優化業務系統方面。主要是結合增值稅專票電子化地實施特點，實現業務系統與電子專票管理的有效融合。例如，將電子專票管理融合到企業采購、項目管理等模塊當中，結合業務系統實際情況，對增值稅專票管理的各個環節與內容進行重新構建，提高發票數據與業務數據的共享水平，實現高度的業稅一體化管理，為企業節稅提供有效支持，更好地凸顯增值稅專票電子化地應用優勢[8]。

五、結語

綜上所述，增值稅專票電子化的實施是我國稅收制度的重要改革，對于企業的財務管理產生了較為深遠的影響。對此，企業必須加強對增值稅專票電子化實施的思想認識，明確電子專票實施對于企業財務管理的各方面影響，進而在嚴格遵循國家相關政策要求的前提下，制定完善的財務管理制度，不斷優化財務管理流程，充分發揮出增值稅專票電子化實施的優勢，進而為提高企業財務管理效益提供有效保障。

引用

[1] 張燁.增值稅專票電子化對單位財稅管理的影響及策略研究[J].企業改革與管理，2021(14):195-196.

[2] 陳磊君.增值稅專用發票電子化對煙草企業的影響及應對研究[C]//.上海市煙草學會2020 年度優秀論文集,2021:69-79.

[3] 金雙雙.L 市發票電子化管理的問題研究[D].云南:云南財經大學,2021.

[4]新華社.增值稅電子專票上線 效力與紙質專票相同[J].時代主人,2020(12):45.

[5]關于《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》的解讀[N].遼寧日報:2020-12-25(010).

[6]劉熒.增值稅專票電子化對財務管理帶來的影響及改進建議[J].經濟技術協作信息,2021(28):93-94.

[7] 姬瑩鈺,劉方舟.增值稅專用發票電子化背景下的電力施工企業財務流程構想[J].首席財務官,2020(17):89+91.

[8]金晨艷.增值稅電子專用發票推行探析[J].全國流通經濟,2020(04):184-186..