融資擔保公司財務管理存在的問題與對策

■李依春

（成都中小企業融資擔保有限責任公司）

隨著普惠金融的深入推廣以及銀行放貸政策的影響，融資擔保公司的市場競爭壓力正在不斷加劇，而且，由于國家大力倡導發展政府性融資擔保公司和再擔保機構，弱化了對一般性融資擔保公司扶持，普通融資擔保公司將真正面對更加激烈的市場競爭。尤其是近年來，因為受到疫情的沖擊，經濟發展面臨更多不確定性和前所未有的挑戰，眾多中小微企業經營發展所面臨的困難和挑戰也明顯增多，由于擔保行業經營的杠桿效應，會將中小企業的經營風險傳導給融資擔保公司，因為擔保風險演變成為財務風險的可能性也在不斷加大，加強融資擔保公司的財務管理已經變得迫在眉睫。

1 擔保公司財務管理概述

1.1 擔保公司財務管理的主要內容

融資擔保公司同一般企業財務管理本質上是基本一致的，最終目標也是為了實現資本保值增值和企業利潤最大化，但是，由于融資擔保行業特殊性，雖然屬于其它金融企業，業務模式與銀行類金融機構有相似性，在風險識別、風險責任、管理形式等方面有一定借鑒性，但又不可完全照搬，同時融資擔保公司需要同各類型金融機構開展業務合作，財務管理也具有一些特殊性，因此如何有效地進行財務管理是企業在可持續經營發展中需要思考的問題。

1.2 融資擔保公司加強財務管理的現實意義

近年來，國家對融資擔保行業越來越重視，先后出臺了多項制度和法規，旨在加強對融資擔保行業的監管和指引。由于擔保行業的特殊性——高風險、低收益、準公共產品特性，使得擔保公司成為中小微企業風險的集散地，為了確保融資擔保公司科學、健康、可持續地發展，為了更好服務于國內中小微企業，擔保公司必須加強財務管理、構建科學的財務管理體系，不斷優化財務管理，為公司的健康發展提供有力支撐。

2 目前擔保行業財務管理存在的主要問題

由于融資擔保行業的特殊性，加上國內融資環境的復雜性，相應法律法規等規章制度不健全，金融機構違規操作，被擔保企業經營風險應對能力不強，疊加疫情影響，各級政府部門制定了加大金融支持力度、降低融資成本、不抽貸斷貸等政策支持企業復工復產，未來部分銀行機構若不再向風險項目續貸或展期，擔保公司代償壓力增加，可能引發財務風險。

2.1 財務管理意識不強

大多數管理者把主要精力投放在生產和市場上，認為財務管理就是簡單的算賬，沒有將業務運營和財務管理有效融合起來，由于財務管理意識不足，未能充分發揮財務管理應有的輔助決策和監督控制功能，管理者在沒有專業的財務數據分析做支持的前提下，難以在實際業務活動中作出最優的經濟決策，隨意投融資引發不良連鎖反應的事件時有發生。

2.2 財務管理制度與方法不完善

融資擔保公司財務管理涉及到大量的數據信息和資金流向，如果內部財務制度和管理不規范極有可能會導致資金損失或造成不利的社會影響，應當要謹慎處理。目前，大多數擔保公司的財務管理手段仍停留在手工管理階段，受到大數據和互聯網等新興技術的影響，要想在激烈的市場競爭中發展，就有必要提升數據整理和分析能力，進一步提升財務的風險管理能力和水平。尤其是加強對財務管理工作所需的系統化、標準化、制度化的認知，積極完善內部管理制度，健全財務管理體系，為企業健康發展提供有力支持。

2.3 財務管理的科技化程度不高

融資擔保是高風險行業，行業的生存基礎是良好的風控管理。面對不斷增長的業務規模以及監管細化的要求，信息系統建設的滯后，大數據的風控能力和預警能力缺失，可能會導致企業經營風險聚集，進而引發財務風險。目前，數字化已全面滲透到各行各業，金融服務面臨全新的場景和業務模式，催生了大量線上金融服務需求，對擔保機構的業務創新和模式創新提出了更多要求；線上業務以及批量化業務的發展又產生了海量業務數據，在有限的人員和資本條件下，對企業運營效率提出了更高的要求，需要通過新技術、新工具重塑服務和審批流程，提升數據處理能力，滿足動態監管需要。

2.4 對受保企業經營風險應對能力不強

融資性擔保業務由于具有高財務杠桿、高風險、低收益、準公共產品等屬性，其風險和收益嚴重不對等。近年來，融資擔保費率持續下降，擔保公司承擔相同的擔保責任，主營收入中的擔保費收入卻在逐年下降。融資擔保公司財務風險中最突出的問題之一就是受保企業的經營風險，在貸款到期時若被擔保企業出現經營風險不能按合同約定還款，擔保公司將承擔還款義務，由于擔保行業高杠桿的特性，代償可能給公司帶來嚴重的財務風險。

融資擔保公司的客戶大多是由銀行推薦，銀行對其推薦的貸款客戶的資質審查和信用風險評估是否嚴格規范，在很大程度上會影響融資擔保公司的財務風險。在現有合作模式下，擔保公司承擔連帶責任擔保，承擔了全部或大部分風險，貸款風險集中于擔保公司。若銀行為了沖業績，在對貸款企業審查時不嚴格或違規操作，將貸款風險轉嫁到擔保公司上，如果擔保公司沒有嚴格的審核標準，當后期客戶出現信用危機時，擔保公司將面臨代償后無法進行追償的風險。

融資擔保公司的定位為普惠金融，客戶多為銀行不直接貸款的無抵押物或抵押物不足值的次級客戶，他們普遍存在自身實力弱、經營管理不規范、抗風險能力不足等問題，這些企業一般為了擴大經營規模或上馬新項目而發生融資行為，但國內外經濟形式復雜多變，加上國家產業政策變化、稅收政策和貨幣政策變化等影響因素，容易導致受保企業未達到經營預期，投入的資金沒有產生收益甚至本金也無法收回，最終導致企業資金鏈斷裂，在遭遇破產威脅時，企業可能會出現逃避債務、轉移資產和違約失信等行為，導致融資擔保公司出現財務風險。另外，有的企業為了獲得貸款資金，夸大銷售規模，用不實的財務報表虛增業績，如果項目經理缺乏經驗、公司業務審查和風險控制流于形式，很容易為擔保公司的財務管理埋下風險隱患。

2.5 財務管理人員專業水平有待提高

融資擔保行業屬于金融服務業，行業發展時間不長，行業規模比較小，擔保行業從業人員數量有限，針對性培訓不多，行業財務管理人員綜合素質和專業水平有待進一步提高，尤其在金融知識、法律知識和財務管理等方面需要強化。融資性擔保公司要重視財務管理在公司經營各個環節上對防范風險的重要性，財務管理人員綜合素質不夠，將對可能出現的風險防控意識不強，缺乏行之有效的解決問題的經驗。企業只有在人才引進上高度重視，對專業人員的待遇充分考慮，才能吸引和留住有能力的優秀人才。

3 優化擔保公司財務管理的對策建議

3.1 建立完善和嚴格執行公司財務管理制度

融資擔保公司應當根據國家法律法規制定完善的財務管理制度體系，不僅僅是基本的資金管理、預算管理、財務管理制度，還要包括風險控制體系的建立，改善對被擔保企業的風控管理，改善公司自身的財務管理。在制度建立后，要嚴格落實執行，定期進行工作檢查，不定期進行抽查，確保制度有效實施。內部審計機構根據監督情況進行科學研究分析，對執行過程中發現的不合理的制度及時調整，持續優化制度，保證制度的科學有效和可執行性。

3.2 加大不良資產處置力度，提高資金使用效率，拓寬公司資金來源

隨著普惠金融的深入推廣，融資性擔保公司的費率不斷下降，在做好風險控制的同時，要拓寬公司資金來源。首先，要加大抵債資產處置力度。融資性擔保公司代償后要加大依法追償的力度，加快抵質押物處置變現，提高代償資產的回收率。綜合運用債務重組、訴訟追償、公開拍賣、打包出售等手段多元化提升不良資產處置效果。常規的風險緩釋手段要因地制宜恰當的運用起來，風險較大的項目要積極尋求重組，對變現困難、處置時間較長的抵債資產要做好管理，開拓運營途徑使其產生效益，降低管理成本。其次，要拓展新業務新產品，拓寬公司收入來源。除了普通借款擔保外，要拓展票據擔保、履約擔保、訴訟保全擔保等業務增加擔保費收入。第三，要充分利用自有資金，在合規合法的前提下，針對優質在保客戶搭配投資、委貸業務，在確保資金流動性的同時，提高收益率。

3.3 依靠信息技術等現代化手段提高財務管理水平

由于擔保行業客戶具有多樣性和小額分散的特點，如果采用人工管理模式，工作效率和風控處置能力會較為薄弱，通過信息系統的建設，充分利用大數據、云計算、人工智能等技術，將項目初審、盡調、風險評估、審保會決策、放款、保后監管、風險處置等全流程數字化管理，運用大數據進行分析把控小微企業財務風險和信用風險。擔保企業核心競爭力是風控能力，項目經理盡職調查要全面深入，通過調查分析客戶的財報、納稅、能耗、企業控制人的還款能力等各方面綜合評估，將分散和靜態的小微企業數據進行挖掘、收集和聚合，摸索出各行業項目評審的標準模式，實現風控的標準化和數字化管理，通過信息化將業務數據和財務數據鏈接打通共享，提升管理水平、提高工作效率。實時顯示項目的在保狀態，給與關注、預警、可疑、限制等措施，科學分析項目潛在風險實時調整預警級別，出現風險預警信號時及時介入，降低和規避損失。因此，加強新金融與科技的深度融合、增強科技賦能是擔保行業提高財務管理能力與社會服務水平的必然方向。

3.4 綜合評估受保企業信用風險，強化融資擔保業務監管

融資擔保公司的營業收入主要來源是被擔保企業繳納的擔保費，企業貸款一百萬，一般收取兩萬左右擔保費，當企業逾期無法還款時，由擔保公司代為償還，行業風險較大，收益較低。因此，融資擔保公司在選擇受保企業時，把控風險顯得尤為重要，項目經理要避免因盡調不全面、審查不嚴格、未識別出企業信用風險等等因素，導致擔保到期后企業無法還款，擔保公司代償。融資擔保公司在為企業提供擔保前，要對企業的財務狀況、行業前景、經營情況以及企業信用進行全方位調查分析和評估，把控好前端業務的門檻，權衡利弊，拒絕與存在重大信用問題的企業合作。在擔保過程中，與銀行和受保企業簽定合同時要明確三方的權利、義務、違約責任等，對可能涉及的法律風險、財務風險進行明確說明，確保在業務合作中權利和義務對等。放款后的日常監督和保后監管同樣重要，項目經理應當定期回訪企業，了解貸款資金的去向，對企業生產經營情況、財務狀況實時跟蹤監測，當發現企業經營異常或存在他違規行為時，可以及時處置，最大限度保障公司利益，降低財務風險。

3.5 強化人才隊伍建設

融資擔保公司需要高素質財務人員，以便于識別和防控風險，將防范風險的意識貫穿于工作的全過程。同時，融資擔保公司提高財務人員的綜合能力和思想道德也是公司平穩健康發展的基礎。首先，在選拔管理人員時，思想道德素質是基本要求，會計行業是一個人為操作性較強的職業，準則賦予的靈活性越大，越需要良好的職業道德。其次，應當根據業務發展需要招聘優秀的財務人員，經過嚴格考核選拔出來的財務人員應當具備財務管理、風險管理和經濟管理等方面的專業知識，應當熟悉融資擔保行業的政策法規對業務的風險控制起到關鍵性的作用。第三，要重視在職人員的培訓。通過對國家財稅政策、行業監管規定以及公司制度等定期學習培訓，與行業先進交流，強化員工不斷學習的意識，提高財務人員素質，從而提高整個團隊的管理水平。另外，要建立崗位輪換制度，不僅僅是財務內部輪崗，也可定期到業務崗位進行體驗，輪崗可以開闊員工視野，對業務有更加全面了解，對風險的可能性擁有更充分的認知，將基于業務崗位的認知用到日常財務管理的過程中，讓業財融合得更充分，讓財務管理不脫離主業更加具有針對性。

綜上所述，融資擔保公司在財務管理方面面臨不少的問題和挑戰，只有加強擔保公司的財務管理，建立一套完整的財務管理體系，強化風險防范意識，通過信息化手段加強風險控制，避免壞賬風險，提高追償能力，多措并舉完善公司財務管理活動，實現融資擔保公司流動性、安全性、效益性平衡，最終促進公司健康可持續發展。