企業會計內控制度存在的問題及對策

謝曉磊

隨著市場競爭的日益激烈，越來越多的企業高度重視內部管理工作，不斷完善內部管理以更好地應對市場競爭，而在企業管理工作中，會計內控制度是重要的組成部分，其與企業的資金使用情況息息相關，對企業的發展具有至關重要的作用。現階段各企業雖然紛紛意識到內控工作的重要性，但是在實際實施過程中，仍然存在制度不完善、審計不健全、合作不流暢、人才儲備不足等問題。

企業會計內控制度概述

一、會計內控制度概述

企業內部會計控制主要包括與財務安全和財務記錄可靠性有直接聯系的所有方法和程序。我國內部會計控制將內部會計描述為一系列的方法、程序和措施。 會計控制包括財務會計控制和管理會計控制。企業構建會計內控制度的根本目的是，對企業內部資金的安全性和完整性進行保護，保護企業資金的流通和周轉速度，在激烈的市場競爭中，能夠時刻保持競爭優勢。

二、完善會計內控制度意義

完善企業會計內控制度，對企業的長遠發展具有深遠的意義。首先，完善的會計內控制度，能夠科學有效地保障企業合法資產的安全性，保證企業信息的可靠性;其次，能夠保障企業經濟活動的安全性，對會計資料的合法性和完整性進行有效保障;最后，會計內控制度的完善性，將對企業的整體運營情況產生重要影響。

現階段企業會計內控制度中存在的問題

一、缺少完善的會計內控制度

大多數企業在制定會計內控制度的過程中，是對其他公司的制度進行復制粘貼，直接進行執行，對企業的運營情況、資金情況、人員情況、管理情況、崗位職責以及雙方企業的差異，都沒有進行考慮，因此在執行過程中，可操作性較弱，無法達到預期的效果，使內控制度的作用不能有效地發揮出來。同時，企業在執行過程中缺少明確的職責劃分和執行標準，大多數人在工作過程中，秉承經驗主義，使得內控制度流于表面。

二、缺少會計內控制度意識

現階段，企業會計內控制度缺少重視的情況主要表現在以下方面：首先，在工作過程中，內部管理人員對會計的任職要求較低，只要能夠保證資金的正常流動、企業的財務報表不出現差錯等即可，同時在新員工入職之后，缺少嚴格的監管以及有效的培訓，導致會計內控制度在執行過程中困難重重;其次，企業各部門人員對于會計內控制度的漠視，企業雖然建立了會計內控制度，但是在后期執行過程中，缺少一定的監管，久而久之，便失去了其真正的作用，導致內控制度成為形式主義。

三、缺少流暢的部門協作流程

隨著企業發展速度不斷加快，企業的規模和人員也在不斷地增加，各種規章流程也在不斷地完善，導致企業會計內控制度在實施過程中會受到一定的阻礙，各部門之間的配合程度與溝通效率，都對會計內控制度的執行效果產生重要的影響。會計內控制度深入企業的各個工作環節，在執行之初，會使得各個部門工作的順暢性受到影響，因此會出現不愿配合甚至抵制的情況，一旦相關領導人不能夠堅定信念，那么會計內控制度的完善與執行很容易夭折，作為企業的相關領導人員，要具有全局觀念，從企業的長遠發展，對會計內控制度給予正確的認識是至關重要的。

四、缺少高素質的會計人才

首先，會計工作人員對自身工作的重要性并不能夠給予正確的認識，在工作過程中缺乏責任感和職業道德，導致在工作過程中出現一定的失誤，給公司帶來一些不必要的損失，無法對企業的長遠發展作出保障;其次，會計人員的專業能力有限，導致其只能夠從事簡單的工作，會計內控制度建設之后，無法承擔一定的管理工作，企業缺少專業的人才儲備，制度在執行的過程中，會遇到一系列問題，這些員工缺少終身學習的理念，無法實現與企業的共同發展。企業要不斷發展，需要聘任和培養與企業發展理念一致的高素質人才。

完善企業會計內控制度的有效對策

一、加強完善會計內控制度

完善會計內控制度，首先要保證內控制度的科學合理性，在制度構建的過程中，要對企業自身的情況進行全面詳細的分析，企業的人員配置情況、運營情況、各職位的崗位職責、企業的長遠發展戰略等，要保障內控制度的個性化和可執行性;其次企業要重視對風險防范機制的建立，對企業內外部的風險進行全面的評估，提升企業在后期運行中的安全性，能夠保障企業在競爭中保持優勢;最后要建立完善的監督機制，設置獨立的監督部門，對會計工作人員的工作進行監督，保證其工作的嚴謹性和科學性，避免出現公款私用、項目造假等情況，保證企業資金的安全性。對相關工作進行量化，責任到人，這樣在后期監督的過程中，能夠有效提升工作效率。

二、強化企業會計控制意識

對企業會計內部控制制度進行完善，首先企業要對會計內部控制具有一定的重視性，才能夠對其進行優化和改進。企業相關領導人員要對會計內控制度的重要性給予充分的認識，領導人員加強監管意識，主動對會計內控制度進行優化，并主動對其他企業的成功案例進行學習，并結合企業自身的實際情況，制定出適合本企業的內控制度，在執行過程中，要能夠做到以身作則。其次要對員工進行培訓，使員工能夠充分地認識到該制度的長遠優勢，在實際工作過程中，做好員工的引導工作，將內控制度落實到實際的工作流程之中，使員工能夠對會計內控制度更加深入地了解，并嚴格遵守，共同促進企業的長遠發展。

三、利用信息化技術推動內控建設

隨著互聯網技術的不斷發展，信息技術在企業管理工作中，應用的范圍日益增長，在企業會計內控制度的建設中，也可以將信息技術進行有效的融合，以促進其更加科學合理地發展。首先在內控制度實施過程中，利用信息化技術，能夠有效地掌握各部門的工作情況，同時將溝通方式轉為線上，能夠極大地提升溝通效率，在各部門之間的配合上，能夠節約人力成本和時間成本，對推進內控制度實施具有積極的促進作用;其次在內控制度構建過程中，能夠對各部門的人員情況、資金使用情況、預算情況、項目情況等進行快速地調取，在數據分析的過程中能夠做到更加全面，對提升內控制度的科學性具有重要的參考作用。

四、加強內部控制人才隊伍建設

人才作為第一生產力，對企業的長遠發展來說是不可或缺的，加強會計內控人才隊伍構建，是推進內控制度不斷完善的根本保障。在構建人才隊伍的過程中，一方面可以完善企業的激勵機制和薪酬機制，加大對外部人才的吸引力。同時在產教融合的背景下，也可以與高校之間建立有效的連接，保證人才的輸送。另一方面企業內部要加大對人才的培養力度，聘請行業專業人員，到企業進行宣講，增加員工的知識儲備。同時對優秀的人才可以定期進行外派學習，使其自身的專業素養和管理能力得到有效提升，進而為企業長遠發展貢獻力量。企業會計內控制度與企業的資金情況、發展情況息息相關，因此要從多方面加強人才儲備，不斷提升企業的財務管理工作水平，從而為企業的長遠發展提供穩定的保障。

財務管理工作在企業發展中的作用不言而喻，企業會計內控制度的不斷完善，能夠在企業快速發展的過程中，有效地保障企業的資金安全，對企業的長遠發展至關重要。但是在內控制度完善的過程中，要對企業自身的實際情況進行掌控，構建適合自身企業的制度，不可一味復制，同時也要重視人才的儲備以及信息技術的有效應用，希望各企業能夠在激烈的市場競爭中脫穎而出。（作者單位：重慶南方豐合醫院）