大數據背景下內部審計信息化問題及對策

金昌大

（太原學院 山西 太原 030032）

0 引言

近年來，大數據在各個領域不斷推廣應用。隨著企事業規模的不斷擴大，對于審計工作的全面性、準確性以及審計效率和質量的要求也越來越高，提升審計工作效率以及審計領域加大對大數據的技術應用，更契合企業發展的步伐，因此審計信息化建設就顯得尤為重要。本文深入分析大數據背景下審計信息化建設過程中存在的問題，明確問題產生的原因，采取有效措施解決問題，提高審計的反應速度和準確性，以保證審計信息化建設的順利進行。

1 大數據概述

大數據是當前的熱門話題，指的是在一定時間范圍內利用常規軟件工具無法完成數據集合的搜集、管理和處理，需要通過建立在一定的現代化新處理模式上，才能具有更大利用價值、更強決策力、高增長率以及多樣化的信息資產，具有處理速度快、價值密度低、數據類型繁多等多種特征[1]。大數據技術作為現代化科學技術中的一種，其應用優勢十分顯著，可以實現對具有高價值數據的專業化處理，在企業的各個流程與業務方面都打破了傳統的商業運作模式，為企業的信息化發展帶來了巨大的優勢[2]。

2 大數據在審計信息化建設中的作用

大數據的發展為審計信息系統的建設帶來了巨大的機遇和挑戰，大數據時代背景下，在內部審計工作中引入現代信息技術，可以提升傳統內部審計工作的工作效率，促進審計工作的現代化發展[3]。首先，內部審計工作將更加具體詳細化，內容和任務將更加復雜和多樣化，大數據技術可以將這些復雜的數據更快、更準確地進行處理；其次，大大提高內部審計工作的效率和準確度。若審計人員還在使用傳統的審計方法去處理較多的審計數據，他們的工作效率及質量都會很低。然而若借助大數據信息技術去處理這些冗雜繁瑣的數據，不僅可以提升企業內部審計人員的工作效率，還可以優化數據處理的結果，提升數據處理的速度，基于大數據技術的數據分析原理如圖1所示；最后，大數據技術強調數據混雜性與完整性，可以幫助內部審計人員從宏觀上把握問題的實質，提升內部審計工作的可預測性，提高審計效率，推動審計結果的運用，降低審計風險[4]。

3 大數據背景下內部審計信息化存在的問題

3.1 信息化審計基礎建設不足

大數據技術發展迅速，并在各個領域得到了廣泛應用。首先，在審計工作的開展方面，許多企事業單位高層領導對審計信息化缺乏正確的認知，忽視了審計信息化工作開展的重要性，建設審計信息化平臺中缺乏對資金和人力的投入，導致審計信息化系統功能過于簡單和流于表面，且應用推廣不到位，導致內部審計信息化系統建設不足；其次，內部審計工作人員也缺乏對信息技術的掌握，許多企事業對審計信息化建設的培訓力度較為缺乏，致使內部審計信息化基礎建設不足；最后，現有的內部審計管理模式和信息化審計管理模式無法滿足企業發展的真正需求，信息化平臺建設仍有待提高[5-6]。

3.2 信息和數據缺乏有效共享

目前，在信息技術的推動下，多數企業的信息化建設程度都在日益提高，而業務與財務部分仍然相對獨立，兩者的信息數據僅服務于自身工作需求，缺乏信息數據間的交換共享。此外，為保障自身業務在行業或跨行業的發展，它們之間的信息數據交換共享頻率極低，加大了審計獲取全面信息數據的難度，制約了審計信息化的發展，無法充分發揮大數據技術在審計信息化建設中的應用優勢[7]。

3.3 審計人員對信息技術掌握程度較低

在大數據時代，要想推進審計信息化建設，審計人員不僅要掌握一定的信息技術，還必須擁有較強的職業素質和職業道德。在職業道德層面，少數審計人員由于意識薄弱、職業道德觀念較低，認識不到審計數據對外披露的嚴重性，經不住披露審計數據帶來的誘惑，帶來了較高的審計風險；要想成為一個合格且優秀的審計人員，不僅要掌握審計專業知識，還要跟隨大數據時代潮流，掌握更高水平的信息技術。然而，大多數審計師的業務能力雖然達到要求，但對信息技術水平的重視性依然不足，在一定程度上致使審計信息化的建設速度變慢；從審計人員的思想觀念來看，一些審計人員不能完全適應大數據審計的思維方式，在審計工作中主觀意識過多，忽視了大數據技術在審計中的應用優勢，影響了審計信息化建設的步伐，削弱了大數據可以使審計數據和審計問題規則化、系統化等優勢[8]。

3.4 數據利用率較低

審計人員大量收集的原始數據，其中大部分都屬于無效數據。同時，審計人員在分析過程中使用相關數據也存在問題，如審計人員不熟悉被審計單位的相關業務情況，在數據分析過程中存在不同程度的邏輯錯誤，致使審計數據分析結果有所偏差，進而影響審計整體質量與效率。在這一過程中，部分審計人員由于無法熟練掌握信息化技術在核查問題、評價判斷、宏觀分析中的作用，導致審計數據在使用過程中受真實性、完整性的影響，影響審計結果，從而出現錯誤結論[9]。

3.5 內部審計信息化建設缺乏綜合數據利用平臺

在大數據時代，企業應充分借助信息技術的優勢與計算機建立符合現代社會發展的審計信息系統，通過互聯網審計接口實現審計主體與被審計對象間的聯系與數據、信息實時共享。然而，目前許多審計系統多由企業內部研發，缺乏統一化、規范化標準，在這樣的形式下，就需要科學合理地利用大數據集成平臺實現對審計數據價值的挖掘。在綜合數據利用平臺較為缺乏的情況，往往會使大數據技術的應用受到一定限制，無法為審計數據轉化與審計信息化建設工作提供保障[10]。

4 大數據背景下內部審計信息化建設優化策略

4.1 加強信息技術投入，改善審計信息化的基礎環境

要想有效改善審計信息化的基礎環境，首先需要企業對審計信息化建設加強重視，加大信息化建設的資金與人力投資，全面完善審計信息系統，依據自身的實際情況與真實發展需求構建和規劃審計信息化建設；其次，要加強信息技術的投入，比如利用數據挖掘技術實現海量審計數據中的高價值數據挖掘，其實現路徑見圖2，還要積極引進或內部培養先進信息技術人才，借助信息技術提升審計人員的綜合業務其素質。

最后，內部審計部門應在單位組織管理、人員管理以及運行模式方面進行提升與改善，以此來形成符合企業審計文化與技術框架的工作模式與管理模式（見圖3）[11]。

4.2 利用信息技術實現行業部門間的數據共享

企業應加強部門之間、同行業之間和跨行業之間的數據共享，以提高大數據在審計信息化建設中的使用效果，通過數據共享實現數據間的有效連接，促使利用大數據技術在進行數據分析的過程中，可以收集更全面、真實、可靠的數據資源，最大限度地提高效率，實現審計數據的有效利用，加快審計信息化建設，基于大數據技術構建的數據共享平臺如圖4所示[12]。

4.3 加強專業化大數據審計技術人才的培養力度

在大數據審計技術人才的培養方面，應根據審計信息化建設的需求，定期組織針對審計人員的信息技術審計、信息技術、大數據技術等方面的培訓，幫助審計人員改變傳統觀念和傳統審計思維，充分認識到大數據技術在審計工作中的重要性，面向大數據的審計人員業務能力提升措施如圖5所示，要通過增強審計人員的大數據思維意識，提高審計人員的數據挖掘和分析能力，實現大數據與審計信息化的整合，推進審計信息化的建設，實現大數據審計信息化建設的目標[13]。

4.4 建立標準信息化操作程序

針對數據使用中可能會出現的問題，制定規范化的操作流程。審計人員應吸取經驗，督促被審計單位提供真實完整的審計數據，建立標準化信息化操作程序（見圖6），防止審計人員操作錯誤，在實踐中不斷摸索和發現問題，以此實現審計信息化功能的不斷完善，提升數據使用水平[14]。

4.5 加強大數據分析平臺建設

加強綜合數據分析平臺建設，不是僅僅分析信息數據的一個方面，而是通過匯總大量數據進行綜合分析，保證大數據在審計信息建設中的有效性，利用大數據技術實現綜合數據分析平臺的高效建設，基于大數據技術建立的審計數據分析平臺見圖7。借助大數據技術、信息技術等現代化技術構建出適合現代社會審計工作有效開展的綜合數據分析平臺，通過建立統一化、規范化的標準，保障審計數據的真實性與完整性。在大數據技術的保障下促進審計信息系統的建設。

5 結語

大數據技術在審計信息化建設中的應用，為審計工作帶來了發展機遇，同時也使審計工作面臨著巨大挑戰。本文通過分析發現審計信息化建設中，還存在審計基礎建設不足、審計人員對大數據技術利用率較低、審計人員對數據使用出現問題、缺乏綜合數據利用平臺等問題，這就需要改善審計信息化的基礎環境，加快審計信息化的推廣應用，促進行業部門之間的數據共享，提升審計人員素質，加強大數據思維與審計理念的整合，建立標準化操作程序，加強綜合數據分析平臺建設，從而提高審計工作的質量和效率。