簡述納稅籌劃在企業財務管理中的作用

李美霖 中國神華國際工程有限公司

當前我國企業的財務管理現狀是納稅籌劃工作沒有得到重視，而且在實際工作中也沒有體現出納稅籌劃的作用，導致企業在經營和管理活動中，進行項目投資時很容易遇到資金短缺等問題。同時還會出現各種風險，這些情況會危及企業生存。因此研究納稅籌劃對企業管理具有重要的意義。

一、納稅籌劃分析

（一）納稅籌劃的含義

納稅籌劃就是對涉稅業務的策劃，在這個過程中形成可行性的納稅操作方案，主要的目的就是為企業節稅，內容包括了實現零風險、轉嫁籌劃、規避稅收陷阱、節稅、避稅等方面，進行納稅籌劃需要有一個前提條件，就是要遵循現行的稅法，借助稅收懲罰和稅收優惠進行一系列的調控，并充分地運用傾斜政策，全面地規劃企業的投資和籌資，以及經營等方面的活動，最大限度減輕企業稅負，讓企業能夠更好地生存和發展。所以應用合法的手段進行納稅籌劃，不僅可以使企業獲取更大的稅收利益，同時也可以提高企業財務管理水平，所以企業應當重視納稅籌劃的應用和實踐，并進行積極的探索和研究。

（二）納稅籌劃和財務管理的關系分析

企業的財務管理可以實現統一的籌劃，并且能夠指導所有的理財活動，對納稅籌劃具有約束作用，納稅籌劃要在財務管理的基礎上，才能充分地發揮作用。納稅籌劃也可以對企業決策產生一定影響，企業通常會根據發展目標來制定經營策略和投資決策，而不是在納稅籌劃的基礎上進行決策。雖然企業的納稅籌劃在生產和經營中都會涉及，但是納稅籌劃并不是第一目的，企業要想實現利益最大化，就要提高經濟收益，而這一目標的實際就是依靠決策和財務活動來實現的。

二、納稅籌劃的作用

（一）可以規避納稅風險

現代企業發展迅速，企業的規模不斷地擴大，所以需要面對的風險也較多，而且風險程度不斷地提高，在這樣的狀態下企業要想更好地規避風險，降低風險的影響，就要加強風險管理，才能提高抗風險能力。企業在實際管理過程中，要提高風險預測能力和控制風險能力，通過加強財務管理和監督，可以有效地提高抗風險能力。企業要想更好地開展納稅籌劃，就要充分地掌握國家稅收方面的信息，并以此作為稅收籌劃依據，這樣才可以避免因為信息變化，導致不自知偷漏稅行為。企業的財務管理人員，要合理地調動資金，這樣能夠避免資金短缺問題。

（二）確保企業的經濟利益

企業注重納稅籌劃工作，將其納入企業的財務管理中，能夠切實地保障企業利益，不僅可以減輕企業的稅收負擔，也優化了企業的資金管理，通過加強財務管理，能夠有效地提高企業效益，讓企業能夠穩步地發展。當前市場競爭越來越激烈，企業不僅要考慮日常管理，也要制定戰略發展目標，要想實現這些目標，就要加強相關管理，才能為企業創造更多的收益，同時為國家和社會發展作出應有貢獻。

（三）有利于企業籌資

企業在經營發展過程中，經常會進行籌資，當前許多企業在進行籌資活動中非常的盲目大膽，這樣很容易遇到陷阱，從而影響了企業的發展，無論是以權益方式籌資，還是以負債方式籌資，宗旨就是要減輕賦稅和提高收益。所以企業的財務管理人員，在進行納稅籌劃時，要準確地區分權益和負債籌資的區別。權益籌資主要是以分配利潤作為基礎，也就是企業獲利以后，這種方式的籌資不能降低賦稅，而負債籌資是事前抵押和扣除的借款，會導致企業的利潤降低，那么企業的賦稅就會降低。因此，企業在籌資的過程中，要充分地把握負債籌資的優勢，才可以降低賦稅。但是要注意的是，增加負債籌資會降低權益籌資的占比，令企業面臨一定的財務風險，對于這種情況要提高警惕密切地關注。

（四）規范了企業的經營活動

經營和利潤是影響企業發展的關鍵，在日常的經營和管理過程中，應當加強經營活動和生產成本的管理，這也是大部分財務管理人員開展納稅籌劃的重點，尤其是存貨的計價方法選擇，應當根據企業的實際情況來選擇，這樣就會在一定程度上增加存貨成本，進而提高銷售成本，使得當前的利潤降低，進而實現降低稅收的目的。在整個過程中，要納稅籌劃和經營管理充分地聯系，權衡相關因素的影響，進行全面思考避免單一思考，進而提高財務管理水平，確保企業能夠長期穩定發展。

（五）為企業決策提供依據

在新時代下給企業帶來了新的發展機遇，同時也帶來了新的挑戰，當前產品更新迭代較快，出現了許多的新產品，這使得市場上的產品越來越豐富，人們有了更多的選擇。在這樣的環境下企業是否可以找準方向，關系到了企業的生存和發展。所以在企業的財務管理中，積極地開展納稅籌劃，可以為企業決策提供依據，同時也可以更好地籌集資金，避免資金短缺問題。財務管理人員可以利用納稅籌劃，提出科學的納稅籌劃方案，降低企業的稅收負擔，也給企業投資創造了有利條件，很大程度地降低了運營成本，創造了更加優質的發展生存環境。

三、做好納稅籌劃的意義

（一）能夠提升財務管理水平

進行納稅籌劃是基于良好的財務管理，要想全面地落實這項工作，就要有較高的財務管理水平，所以整體地提升了財務管理，不僅降低了賦稅支出，也實現了利潤最大化目標。

（二）提升了企業的納稅意識

許多的企業經營者認為降低稅收，就可以提高經營效益，所以在日常管理中注重的是盲目地減稅，這種思想對于納稅的認識有很大偏差，由于這種想法的影響，在納稅時積極性和自覺性都比較差。有的企業甚至無視法律規定，通過違法方式來避稅，這種做法不僅給企業造成了毀滅性損害，也會給國家經濟帶來巨大損失。將納稅籌劃運用到財務管理中，可以提高納稅意識，還可以通過納稅籌劃知識和方法，合理地進行稅收籌劃，樹立了正確的納稅思想，避免了避稅和逃稅風險，在合法的范圍進行避稅、減稅，實現了國家利益和企業利益雙贏。

（三）增加了財政和稅收收入

要想有效地落實納稅籌劃，就要加強企業財務管理，從短期上看可能會影響國家稅收收入，也會給財政收入帶來一定影響，但是從長遠上看，能夠增加國家財政和稅收收入。企業在宏觀調控下，納稅籌劃可以讓企業有一個良好的發展前景，也會有一個長遠的發展空間，企業會創造更多的效益，從而增加了稅收和財政收入。

（四）優化了企業資源配置

在新時代下企業要不斷地優化資源配置，通過納稅籌劃能夠有效地調整資源結果，理順企業發展所需要的資源，優化企業結構，從而更好地把握企業的未來發展方向，這也是現代企業發展的重要目標。

四、納稅籌劃的原則

（一）依照國家法律法規實施具體工作

企業的財務管理中，要想更好地開展納稅籌劃，就應當依照法律法規的規定，因為納稅籌劃和違規逃稅、漏稅有本質上的差別。企業的逃稅和漏稅是違法的，是國家法律不允許的犯罪行為。而納稅籌劃是符合國家法律規定的前提下，開展的減少稅負活動，是在合法的基礎上，利用法規中有利項實施的免稅舉措，主要是為了降低稅負和提高經濟 效益。

（二）根據經濟效益有限的原則進行納稅籌劃

企業納稅籌劃的目的就是為了降低稅收，提高企業經濟收益，這是一種合法的節約成本手段，所以要嚴格地遵守法律規定，才能實現經濟效益最大化。運用科學的方式合理地規避納稅，能夠很大程度地減輕企業負擔。

（三）確保企業決策更加合理

企業要想更好地發展，就要注重全局規劃，在進行綜合管理和決策時，應當確保決策的合理性。全局規劃要從理性的角度出發，在納稅籌劃時要降低個別稅種的負擔，還要降低總體稅負比例，所以要加強企業的綜合管理，將當前情況和戰略發展目標緊密地聯系起來，企業才能獲得更多的經濟利益。

（四）能夠促進企業長期穩定發展

企業要想長期穩定發展，擁有長遠的經濟利益，就要遵循長期可持續發展原則。企業的經營管理就具有長久性和持續性特點，而企業管理和經營都要以財務管理為支點，所以納稅籌劃也要以可持續發展為理念，要結合財務管理對市場變化進行準確的預判，才能確保企業能夠長期持續 地發展。

五、財務管理中的納稅籌劃作用

（一）不斷學習新知識

現代企業要想更好地發展，應當以改革開放政策作為企業發展的基本路線，要想從根本上提高納稅籌劃效果，就要積極地學習有用經驗，借鑒國外的成熟經驗和理論，結合企業的實際情況，將學到的經驗和方法，充分地融入企業財務管理和納稅籌劃當中，合理安排納稅項目。當前我國的經濟發展水平已經接近國際化水平，在這樣的大環境下，企業的稅收籌劃也會越來越成熟和完善，為開展納稅籌劃創造出更加有利的條件。因此要提高納稅意識，積極地采取有效方式來降低企業稅負。企業要合理合法的避稅，而不是偷逃國家稅款，這樣才能提高企業的經濟利潤，這也是進行納稅籌劃的目的，這里強調的是合法性，因為逃稅會觸犯國家法律，也會給企業形象帶來不利影響，還會影響企業利益，同時也會增加企業成本，加大了企業的運營風險，并且很大程度地增加了財務風險。企業的信譽度和影響力也會下降，這種情況不利于企業長遠發展。通過納稅籌劃可以在一定程度上增強企業的納稅意識，進而全面地提高企業財務管理，為國家和企業帶來了巨大效益。而且這種方法是合理地降低稅務負擔，所以企業應當提高納稅意識，并充分地結合當前的財務管理實際情況，在國家法律法規允許的范圍內，采取合理的方式避稅，從而達到減輕稅負目的。

（二）樹立全局發展觀

企業的發展要從長遠目標和全局觀出發，才能制定科學的納稅籌劃方案，從而確保納稅籌劃和財務管理能夠有效地實施，并且與現行的管理政策和市場環境相符合。企業的財務管理部門是進行稅收籌劃的主要部門，在制定具體方案時要基于企業的生產經營規劃制定財務管理目標，結合企業發展目標，將業務管理和稅收籌劃結合，加強企業內部不同部門之間的溝通協作，從而實現信息共享，這樣便于隨時優化籌劃內容，能夠最大限度地減少資金運轉風險。企業也要充分地分析當前市場形勢，才能不斷地創新管理架構，完善企業財務管理和稅收籌劃工作，全面地提升企業管理水平，為企業發展奠定良好的基礎。

（三）注重打造專業化隊伍

企業要想更好地發展和管理，需要大量的專業化人才，尤其是財務管理方面的人才。企業應當加強對財務管理人員的培訓，這樣才能掌握更多的納稅籌劃知識和技能，通過專項培訓可以打造專業化的納稅籌劃隊伍。稅法是不斷變化的，進行財務管理和稅收籌劃要與時俱進，學習新理念和新方法，并將這些方法切實地落實到實際管理中，才能取得良好的效果。企業要增加納稅籌劃隊伍建設，積極地與稅務單位溝通，增強彼此之間的信任，這樣可以為納稅方案制定和優化稅收方案起到積極的作用。

（四）科學地選擇納稅籌劃方式

隨著現代科技的不斷發展，在現代化的生產背景下，不同類型的企業可以選擇納稅籌劃方式、方法，根據企業的實際發展需求進行選擇，依照現行的法規規定，要進行自然人和納稅人識別，這個制度的推進要與個稅改革相結合，目前的涉稅問題處理非常嚴格，國家加強了對私人財富的管理和控制，所以加強了企業金融賬戶管理。企業在選擇納稅籌劃方法時，要以合法性為基礎，也就是企業的納稅籌劃方式和方法，以及相關的管理活動，要在法律允許的范圍內進行，企業一旦違反法律和法規逃避納稅，就要承擔相應的后果，可能是經濟處罰，也可以是行政處罰，或者是追究刑事責任。所以在進行稅收籌劃的過程中，必須要堅持合法性。

在進行納稅籌劃和方法選擇時，要進行整體地籌劃，不僅要綜合地考慮各種因素的影響，也要對人、財、物進行合理規劃，將各種資源進行全面的規劃，通過組織、協調、控制合理地降低納稅支出，進而有效地控制納稅風險，全面地推動企業健康穩步發展。所以要合理地選擇納稅籌劃方法，才能確保企業長期穩定發展。

六、結語

隨著現代經濟和社會的不斷發展，在企業財務管理中要全面地推進納稅籌劃，將其應用到企業財務管理中，已經是勢在必行了，不僅順應了國家法律和法規要求，也是企業發展的必然選擇，有效地提高了企業財務管理水平，確保了企業的長期穩定發展。從長遠的角度來看，對國家財政和稅收也有著積極的影響。在現代企業管理中，要明確納稅籌劃的作用，了解財務管理和納稅籌劃的意義，通過全面地落實這項工作，可以促進企業、社會、經濟協同發展。