數字經濟背景下企業財務轉型路徑分析

李鋒 杭州巨星科技股份有限公司

隨著信息技術的發展，數字經濟走上了發展的快車道。在5G技術的影響下，數字經濟體系得以充實，活動內容和范疇得以拓展，既優化了世界經濟結構，又推動了國家的經濟發展。研究表明，雖然中國的數字經濟占比較低，但已進入蓬勃發展期，發展空間巨大。此背景下，中國企業要緊跟時代發展的步伐，合理運用數字信息技術，推動財務工作改革，從而優化內部機制，提高市場競爭力。現就數字經濟下的財務轉型展開簡要探討，希望能為企業的財務轉型與未來發展提供一些幫助。

一、數字經濟背景下企業財務轉型的必要性

（一）緩解財務管理矛盾

數字經濟背景下，以往的財務管理模式已無法滿足企業需求，需要結合企業的具體情況，深入探索全新的財務管理方式，實現內外部的管理目標。由于企業思維局限，財務工作遇到瓶頸，增加了企業經濟的發展難度。如果企業未及時處理上述問題，將加劇財務管理矛盾，妨礙企業的擴張發展。對此，企業必須改革財務管理機制，利用精細化、全面化的管理措施，緩解內部矛盾，提高管理效率。在財務管理中運用數字技術，是推動財務工作轉型的有效舉措，可緩解財務管理矛盾，為企業的未來發展積蓄更多動能，從而提高企業的競爭實力。

（二）加快財務管理的升級速度

數字經濟背景下，企業想要獲得長遠的發展，必須重視信息化建設。通過信息技術、財務工作的有機結合，實現精細化管理，才能快速實現財務管理的目標。伴隨著企業數量的增加，市場空間的減少，企業發展面臨巨大挑戰和壓力[1]。此背景下，企業決策的正確性尤為重要。為保證戰略決策的質量，企業要轉變傳統的工作思維和模式，建立信息化管理系統，為決策提供可靠依據。此外，數字經濟對企業的信息質量提出了嚴格要求，以往的信息技術運用方式，很難滿足業財深度融合的需求，要求企業改革內部機制，加強信息技術的運用。

（三）提高財務管理效率

數字經濟背景下，企業財務管理內容龐雜，范圍廣，對企業的生產、發展至關重要。在財務管理中運用數字技術，能帶動財務工作轉型，比如構建財務共享中心，能夠提高財務管理的信息化水平。借助信息技術幫助財務人員處理重復、單一的工作，縮短工作時間，提高工作效率。同時，財務工作和數字技術的深度融合，能夠提高財務數據的采集質量，加速業財融合的速度，優化資源配置，提升管理水平。

（四）推動企業健康發展

數字經濟背景下，數字化逐漸和社會融合，而財務工作和企業的生產、經營有著直接的關系。企業財務轉型可借助數字技術優勢，實時獲得市場數據，優化企業的生產流程、資源配置，順應時代的發展潮流。財務管理工作以市場為導向，以可持續發展為宗旨，從多個方面進行數字化升級，為企業的未來發展添足動力，推動企業健康、穩定的發展。

二、數字經濟背景下企業財務轉型的原因

（一）經濟布局變化

對于企業而言，市場經濟的走向決定著企業的發展方向，絕大部分企業在市場經濟的變革中以失敗收場，也有部分企業在經濟改革中站穩腳跟，很難明確企業未來的發展方向。但是要明確一點，企業要優化內部結構，動態觀察和了解市場走向，認真聽取專人的看法，進行精細化管理[2]。經濟發展促使企業改革管理方式，在企業財務轉型中，管理升級是主要目標，只有企業不斷升級優化，才能適應市場經濟的變化，提高核心競爭力。數字經濟的特征是數字化，信息化、數字化是豐富人們閑暇生活，提高工作質量的有效手段，很多企業先后引入相關技術與設施，財務轉型過程中要充分發揮數字經濟的效用，確保每位財務人員掌握財務知識，提高財務人員的綜合素養，加快財務轉型升級的速度。

（二）財務管理制度不完善和滯后

1.財務管理制度不完善

現階段，很多企業的財務管理機制不夠完善，導致財務工作出現諸多漏洞。比如某些財務人員不作為，或隨意操作，致使財務工作無法發揮實際作用；部分財務人員鉆制度、規范的漏洞，以自身職權謀取私利，上述種種導致企業陷入發展困境。對此，企業必須強化財務管理，提高財務人員的責任意識和工作能力。

2.財務管理機制滯后

財務管理機制滯后，主要表現為：（1）財務管理方式陳舊、單一，財務人員工作職責不明，財務工作難以落實；（2）財務核算流程復雜，核算效果不精準，影響業財融合的結果；（3）企業智能化水平低下，缺乏決策能力，無法精準把控企業未來的發展方向；（4）傳統理念根深蒂固，資源配置不合理，造成資源浪費。

（三）管理會計應用不足

作為新時代的會計理念，管理會計對企業的經濟發展具有重要作用。合理運用管理會計，能夠保證財務信息的全面性、準確性，提高企業領導的決策能力。事實上，很多企業并未深度了解管理會計的重要性和內容，缺乏專業人員，導致管理會計制度流于形式，無法發揮實際效用。長此以往，管理會計不僅無法獲得理想的效果，還會妨礙企業的經濟發展。

（四）企業統一管控的必然要求

伴隨著社會經濟的發展，企業領導逐漸發現分散式財務管理的缺陷。截至目前，仍有很多企業使用以往的財務管理方式，導致企業在綜合服務、財務風險評估等方面出現很多問題。目前，很多企業在各個地區開設分公司，使得財務功能分散于多個公司，雖然每個公司在財務工作中具有自主性，但是由于區域分散，無法實現財務集約化管理，不利于企業的未來發展。財務費用多、財務風險控制難度大等都是企業財務工作的重難點，急需財務轉型進行解決[3]。

三、數字經濟背景下企業財務轉型的路徑

（一）財務服務共享

近年來，很多企業都構建了財務服務中心共享平臺，為企業財務工作的開展提供了諸多便利。具體表現為：（1）將不同國家或地區的企業財務集合在一起，統一記錄和報告，既提高了財務核算效率，又減輕了財務人員的工作壓力；（2）規范數字經濟活動，企業使用統一的行業標準、財務口徑，提高財務核算質量和效率；（3）減少企業的運營成本，提高財務信息的精準性。同時，還能免除不必要的支出，優化財務人員的結構，減少投資風險。在共享平臺下，財務支持占比擴大，財務交易占比縮小，這是財務制度質的飛躍，其業務重心也隨之發生變化，通過共享平臺的運用，實現財務核算的標準化。值得注意的是，該平臺并非單純的財務人員統一辦公，而是財務運行與標準的統一核算，將所有的分支業務集中于平臺共同核算，實現集中處理財務核算業務的目標。

（二）完善財務管理制度，改革財務機制

1.完善財務管理制度

數字經濟背景下，企業的經濟發展越來越困難，同時也對財務人員的綜合素質提出了嚴格要求。為提升財務管理水平，相關領導必須做到以下幾點：（1）轉變財務思路，打造數字化的財務管理模式。樹立數字化思維，使管理層充分意識到數字化是生產力的理念，深度融合財務管理和數字化，搶占市場先機；（2）建立健全財務管理機制，提高管理層的認識，實現財務工作的高效管理；（3）重視財務人員的培訓，提高綜合素質。根據時代發展的形勢，在企業內部構建培訓機構，要求財務人員學習新技術、新知識，提高工作能力和職業素養，為財務管理的轉型升級提供動力。

2.推進財務機制改革

在企業財務管理工作中，重視財務機制的改革，能夠提高企業的財務能力，實現資源的優化配置、資金的合理管控。實際工作中，可從以下幾點著手：（1）強化核算管理，統一財務口徑。借助信息化系統，全程監管分公司的財務情況，實現財務透明性管理；（2）根據企業的發展情況，科學配置財務資源，提高管理能力，避免信息孤島及融資難等問題的出現；（3）建設資金共享管理平臺，充分發揮平臺的價值[4]。統一管理財務資金，保證各項工作順利進行，實現財務效益的最大化，為企業各項工作的開展與未來發展提供保障。

（三）向管理會計方向發展，提高財務管理效率

為提高財務管理效率，企業必須重視普通會計向管理會計的轉型。數字經濟背景下，基礎會計管理性、戰略性的實現尤為重要。鑒于此，企業要從以下幾點推進財務轉型：（1）調整會計重心，通過事前分析、預測，事中控制和事后評估，探索出一條適合企業發展的工作路徑。了解數字經濟的特征、發展趨勢，建立完善的財務機制，逐漸提高企業各項活動的價值，提升決策、風險管控等各種能力；（2）深入研究管理會計理論，不斷吸取優秀企業的工作經驗，制定和完善管理會計體系。通過反復研究和實踐，分析會計體系的問題，采取有效措施彌補，從而提高財務管理效益。

（四）從資金管控走向會計管理

會計管理工作的開展，需要信息平臺提供支撐。實際工作中，必須做好以下幾點：明確財務管理的目標；提高工作能力和效率；帶動企業全面發展。對于企業而言，要想實現財務轉型升級的目標，就要加強資金的掌控，優化資金配置，提高資金利用率[5]。另外，利用信息技術建立資金共享平臺，實現企業資金的集約化管理；分析資金數據，精準預估下個季度的效益，為企業決策提供依據。

（五）其他措施

（1）優化服務組織結構，以往的財務組織機構有很多管理層，部門各自為政，只考慮自身情況，很少兼顧整體發展。為加強部門間的合作，實現業財融合，要利用數字技術構建財務組織結構，建立財務共享服務平臺，集中處理財務業務，共享財務信息，強化信息分析和挖掘能力；（2）做好出口轉內銷工作，促進內外貿貫通。值得注意的是，國內大市場優勢并不代表中國市場可以容納所有出口型企業的產能，轉內銷產品要充分挖掘市場的增量空間，從財稅部門的監控情況來看，多地外貿企業開拓市場的成效已顯現。目前，已有很多上市公司采用各種措施，加大國內市場的開拓力度。比如改進內銷收入的會計處理流程，要求會計人員學習新準則、新制度，強化核算技能；詳細歸納內銷收入，理清計入、不計入退稅的范圍，并作出詳細的說明；更換產品主板，提高市場紅利。如兆馳股份在出口轉內銷過程中，通過對產品主板的更換，使其符合國內的銷售標準，一季度就實現銷量增長10.0%。

四、案例分析

（一）案例概況

A企業是中國乳制品、酸奶和牛奶的生產商，產業鏈長，生產經營過程龐雜，人員多，需要分析數據。此背景下，數字化轉型成為必然。但是，受財務任務繁重、財務管理缺乏監控等因素影響，數字化轉型面臨巨大困難。

（二）財務轉型路徑

（1）建立財務共享平臺，實現高效共贏。做好資金結算、財務核算，同步共享業務周期。目前，A企業共享中心共有16名工作人員，占共享單位財務人員的20.0%，減少管理成本，提高財務處理效果；（2）以資金管理為立足點，加強業財部門的交流，增加現金流入[6]。轉變以往的財務模式，制定全員參與的業財融合模式，調動員工的主動性，提高工作效率；（3）開發SAP系統，實現資金、人力的對接。該系統可一鍵錄入價值鏈數據，生成財務報告，為管理層的決策提供參考。

通過上述措施的實施，A企業的財務工作獲得顯著效果，具體表現為：（1）員工效率提高，比如2020年末的工作效率較2019年提高45.0%，2021年9月較2020年提高65.8%；（2）客戶滿意度提升，2020年的客戶滿意度較2019年增長77.8%，2021年滿意度為96.1%。

五、結語

綜上所述，在數字經濟背景下，企業財務轉型關系著企業的未來發展，需要企業引起高度重視。本文通過上述研究，得出以下結論：（1）為提高財務管理水平，企業要完善財務管理制度，改革財務機制，推動財務轉型進程，為企業經濟的發展提供充足動力；（2）為實現財務轉型，企業要結合自身情況選擇整合方式，構建財務服務共享平臺，優化服務組織結構，進而成功完成財務轉型。使企業在數字經濟背景下發揮重要作用及大力改善企業盈利狀況，助推企業健康發展。