關于加強企業運營資金管理的思考

林華 綿陽萬鴻房地產開發有限公司

近年來，隨著企業的市場改革進一步推進，市場競爭日益激烈，企業應當順應時代發展潮流，進一步改進傳統的管理方式。企業的運營資金管理在企業財務管理中占主要地位，運營資金與企業在日常生產經營中的材料購置、產品生產、銷售等各個業務都有聯系，不斷加強企業的運營資金管理對企業的經營管理具有重要意義。因此企業需建立良好的資金運營管理體系，保障企業的日常生產運營，從而提高企業的市場競爭力。

一、企業運營資金管理概述

企業的生產運營活動是以資金運營為基礎，資金為企業的可持續發展提供保障，企業的運營資金周轉具有短期性、多元化以及靈活性。企業的運營資金管理實質上是對企業的流動資金以及負債的管理，運營資金的管理水平與企業的盈利能力、償債能力等息息相關，因此企業在運營資金管理中要結合內外部環境變化，進行科學合理的投資，實現最大化投資。運營資金管理的內容主要有對現金的管理、應收賬款管理、存貨以及流動負債管理[1]。

二、企業加強運營資金管理的重要性

（一）促進企業資金使用效率的提升

企業在資金管理使用過程中會存在資金浪費、資金盲目使用等情況，影響企業的償債能力，并且對企業的生產管理造成負面影響。加強運營資金管理可以避免出現資金流動不暢、壞賬等現象，在企業的資本運作過程中，加快企業資金的周轉率，才會減少資金的冗余，提高企業的周轉效率，從而不斷擴大企業的生產規模。因此企業應當結合自身特點以及發展，對運營資金進行合理的劃分管理，避免出現資金過多或者超出預算情況，實現企業經濟效益的最大化。

（二）有利于規避企業的資金風險

企業在運營資金使用的過程中會出現一定的風險問題，如果企業資金短缺，將會給企業帶來較為嚴重的風險。部分企業管理者對資金運營的相關理論了解不充分，資金風險防范意識薄弱，在資金風險的預防以及應對方面經驗不足。只有加強對運營資金的管理，及時發現生產銷售各個環節存在的潛在風險問題，才能進一步有效保證資金的安全性以及完整性。

（三）促進企業的可持續性發展

企業經濟效益的提升受企業資金管理的影響較大，加強企業資金管理也是企業管理水平提升的表現，在實際工作中可以有效抑制相關財務人員的不正當行為，提高財務管理人員的責任感，同時科學合理地管理運營資金，也能避免資金占用過多的問題，提高資金的使用效率，避免資源浪費現象，從而獲取較多的收益[2]。企業制定合理的運營資金管理制度，可使企業的資金使用更加透明、公正明了，有利于促進企業持續健康發展。

三、企業在運營資金管理中存在的問題

（一）企業資金管理意識淡薄

隨著市場經濟的進一步發展，許多企業對資金管理的重要性具有了一定程度的認識，但是對資金管理的重視還沒有進行戰略性的管理。一方面，許多企業管理者注重短期利益，在資金管理過程中往往以短期利潤為目標，導致對資金管理的重視程度降低，難以實現企業長期利益的發展。同時對運營資金的認識不完善，認為資金管理僅僅是簡單的賬務收支管理，忽視運營資金管理與企業發展之間的重要關系；另一方面，企業管理人員對運營資金管理的相關理論知識不清楚，導致在資金管理過程中缺乏系統的規劃管理，受傳統的財務管理觀念影響較大，使得資金管理的效率較低，難以跟上時代腳步。例如，很多企業在運營資金投資過程中沒有對市場進行全面調研，資金管理投資缺乏客觀性，出現盲目投資現象，同時對資金難以進行合理規劃，難以達到多元化經營發展預期。

（二）資金管理制度不健全

企業的長期發展離不開運營資金的大力支撐，企業的資金管理出現較大的漏洞會導致企業的生產經營止步不前，影響企業的長遠發展?，F階段企業的資金管理制度不夠完善，一是相關的資金管控以及審批制度不夠完善。企業的財務部對資金管理的職責沒有實現清晰地劃分，職責權限不明確，發生問題難以追責、落實到人。同時資金審批制度不夠完善，資金在管理過程中沒有實現科學的監控管理，使得資金管理的效率較低，難以提升企業的管理水平。二是企業對資金管理的監督考核制度有所欠缺，在資金監管過程中人為因素較多，難以發揮資金管理的有效作用，大多數制度流于形式。特別是在資金使用過程中缺乏制度監控，相關人員對資金的使用效率較低，致使資金浪費現象比較嚴重。

（三）企業資金內部控制體系欠缺

一般來說，企業運營資金管理中存在較多風險，如企業管理者在資金管理決策過程中主觀意識較強造成資金使用效率低，資金鏈斷裂等情況。企業資金管理漏洞較多，資金流向不明確，出現大量資金挪用侵占等現象，給企業造成巨大損失。同時還有企業的資本結構不合理，導致過度融資等也會造成資金風險問題。這些都是企業的資金內部控制體系不完善的結果，現階段大部分企業內部控制工作形式化嚴重，企業員工對于資金管理的風險意識不足，難以正確貫徹企業的經營管理理念，在內部控制工作中不能結合實際準確了解相關的經營方針。此外，部分企業內部控制管理人員缺乏責任感，在資金管理過程中缺乏事前、事中以及事后的有效監控，內部控制管理體系流于形式[3]。

（四）資金預算管理機制不完善

目前由于企業內部預算管理機制不完善，很多企業在資金管理中難以發揮預算管理作用，導致資金管理規劃不完善，資金的投融資管理不合理，資金實際的運營效率不夠合理。首先，在預算資金制度方面不夠健全，在以前的資金管理體系中，主要是依靠財務部門進行資金的結算以及核算工作，相關的工作人員如果沒有完善的制度進行參考會使資金管理工作執行不到位。在市場經濟發展的今天，企業對資金管理的需求更高，對管理的要求以及質量也會更高，健全的資金預算管理制度可以實時追蹤企業的成本、收入以及支出情況。其次，企業對資金預算沒有進行科學合理的規劃。企業的運營資金管理實質上是對流動資產以及流動負債進行科學的規劃，從而滿足企業的生產經營管理需求。如果企業沒有科學合理的規劃，就會降低企業資金的流動協調性，使企業的資金運營風險提升。

（五）資金管理信息系統落后

在企業的運營資金管理中，資金信息的傳遞溝通渠道是很重要的，有效的信息溝通可以實現企業內部的信息共享，可以提升企業資金的使用效率，提高信息的準確性以及實效性，從而幫助管理者做出科學的決策。但是目前，大部分企業的資金管理缺乏有效的溝通機制，各個部門之間信息溝通不夠靈活，難以及時實現信息的共享。同時企業在運營過程中如果發生投融資業務，需要對內外部環境信息進行收集，外部市場信息的獲取難度較大，如果企業內部沒有健全的資金管理系統，難以實現信息共享，不利于企業資金管理效率的提升。

四、加強企業運營資金管理的有效措施

（一）提升資金管理意識

企業對資金的運營要想有效管理，應當先從思想層面入手，不斷提升資金管理的意識，從而提高資金管理水平。首先，企業領導者要加深對資金管理相關理論知識的了解，增強資金規劃以及決策的科學性，同時要及時轉變傳統的資金管理意識，樹立長遠目光，積極采用新型的資金管理方式，提高資金的管理效率。其次，要加強對員工的培訓，強化各部門員工的運營資金管理意識。資金管理是企業財務管理中的重要部分，企業加強對財務人員的培訓，可以使財務人員在資金管理中提高風險意識，從而正確地進行資金的管理[4]。最后，在資金管控過程中還應當加強員工的資金風險管理意識。在資金監管過程中最大的阻力就是員工的風險意識薄弱，因此企業的管理者應當加以重視，對一些客戶的信用等級、經營狀況等進行科學的分析，及時進行款項的追蹤，將績效考核與員工的賬款清收情況相互聯系，進一步增強員工的風險防范意識。

（二）完善企業資金管理制度

完善的資金管理制度能有效降低企業的資金風險，提高資金的管理效率。首先，企業要建立相關的資金費用報銷以及資金審核制度，規避資金的風險。例如在原材料采購過程中應當更加細化，防止劣質材料影響企業的資金運營，還有對資金管理中的費用報銷，資金預算管理等應當進行嚴格地審批，減少資金不合理使用的情況。同時在企業的經營管理中會出現應收賬款的收回情況，企業還應當建立有效的收賬體系，對于長時間拖欠賬款的用戶要根據實際情況進行考察，必要時可以利用法律手段進行自身利益的維護。其次，完善企業資金管理的考核制度。企業應當根據實際情況對員工的績效考核指標制定更加規范化，考核管理部門要嚴格按照相關制度進行考評，結合考評結果及時對各種問題進行改正完善，從而不斷提升企業的經濟效益。

（三）加強資金內部控制管理力度

加強企業資金內部控制管理能有效預防企業資金管理風險，提高企業的經營管理水平。首先，企業管理者應當創建良好的資金內部控制管理環境，加強對資金風險的管控，設立獨立的審計部門與資金管理部門，有效杜絕員工的各種不良行為，同時還可以加強相應部門的內部控制建設，對企業員工進行職務的分工管理，對出納、會計等崗位有效進行責任劃分，保證內部資金管理的安全，為企業的內部控制營造良好的環境。其次，企業員工要增強資金風險管理意識，不斷完善企業的風險評估體系，評估資金的動態流向，對風險進行識別分析從而采取有效措施進行防范。最后，企業為了避免內部控制工作流于形式，應當嚴格落實內部控制管理制度，做到對資金管理的事前、事中以及事后的管理控制，實現科學的控制和制約，明確每一項工作任務的職責，實現內部控制工作的有效開展。

（四）健全資金預算管理體系

對于企業內部預算管理不完善的情況，企業應當建立健全預算資金管理制度，合理分配資金，同時還要不斷創新預算資金管理的方式，提高運營資金的使用水平。首先，企業要加強預算資金管理，完善預算管理制度。由于企業的運營資金是有限的，與企業的實際資金需求具有很大差距，所以企業應從全方位進行資金的管理測算，保證企業的資金正常運營，同時企業還要建立資金的分級審批流程，對資金的使用進行嚴格把控，不斷完善預算資金的管理機制。其次，企業可以進行對資金的集中管理，根據相關規章制度對現金流進行管理，依據現金流管理狀況制定相應的資金預算管理方案，不斷提升資金的使用效率。在具體的運營資金管理中，企業應結合行業的具體狀況以及企業的發展方向，對盈余的運營資金進行合理的規劃，實行多元化的資金管理策略，使得預算資金的使用效率大大提升。最后，企業可以設立科學的預算管理指標，指標的制定應當結合企業的實際生產運營水平，通過資金預算的考察審核實現對資金管理的有效約束，對企業資金使用的超出部分進行嚴格審查。

（五）加強資金管理信息化平臺建設

在新時代背景下，企業可以利用信息技術加強資金管理信息化平臺建設，信息化平臺也是企業開展各項業務的基礎，能夠促進企業資金管理工作的有效運行，不斷提升資金管理的信息化水平。首先，企業內部要打破各個部門之間的信息溝通壁壘，建立完善高效的信息溝通渠道，及時掌握資金管理的信息，提高各部門之間的信息溝通效率。同時企業還應當對財務管理的相關軟件以及硬件設施進行完善和檢測，擴大企業內部信息系統的覆蓋面，從而提高運營資金管理的效率以及質量[5]。其次，企業在建設資金信息化平臺過程中還應當及時征求單位各個成員的意見和要求，根據各部門的信息反饋不斷完善信息管理系統，增強企業信息系統與日常企業業務的匹配度，從而實現企業業務流程的優化。最后，資金管理的信息化平臺還應當配備專業的技術人員進行維護以及創新。對資金系統進行周期性的維修可以實現資金管理的優化，同時在資金管理過程中企業技術人員還應當根據企業發展具體情況增加某些經濟業務的具體功能，例如，拓展金融服務功能，可以形成有特色化的金融服務功能。

五、結語

綜上所述，企業的運營資金管理不斷影響著企業的生產運營，隨著國家經濟增長，企業面臨的經濟環境日趨復雜，提升運營資金管理能力，才能不斷促進企業的可持續性發展。目前許多企業采取各種措施不斷完善企業的資金管理已取得良好的效用，因此對于在管理中存在的問題，企業應當加以重視，各部門相互配合，不斷改進資金管理方式，將資金風險降到最低，最大限度提升資金的使用效率，提高企業的市場競爭力。