企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的有效性判斷

齊欽 孫昕鍇 王路路

摘 要：有效企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的確立既應(yīng)當(dāng)考察合規(guī)要素的形式要件，也應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)能否識(shí)別、預(yù)防、處置刑事風(fēng)險(xiǎn)，建立合規(guī)的企業(yè)文化進(jìn)行實(shí)質(zhì)意義上的考量。在檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)的企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作中，傳統(tǒng)企業(yè)合規(guī)被注入刑事激勵(lì)。在刑事合規(guī)的語境下，合規(guī)計(jì)劃的有效性成為企業(yè)合規(guī)不起訴的依據(jù)，企業(yè)所制定的合規(guī)計(jì)劃能否有效地預(yù)防刑事風(fēng)險(xiǎn)成為關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞：企業(yè)合規(guī) 合規(guī)計(jì)劃 合規(guī)標(biāo)準(zhǔn) 不起訴

企業(yè)是否具備合規(guī)計(jì)劃以及合規(guī)計(jì)劃的有效性，成為其在觸犯法律尤其是刑事法時(shí)能否作出無罪抗辯或是享受寬大處理亦或是免于起訴的實(shí)質(zhì)性要件，傳統(tǒng)的企業(yè)合規(guī)在國(guó)家運(yùn)用刑事手段的介入下升級(jí)為刑事合規(guī)。[1]本文所闡述之合規(guī)計(jì)劃，當(dāng)屬在刑事合規(guī)框架下探討該計(jì)劃實(shí)施的有效性。因此，有效合規(guī)計(jì)劃是一種企業(yè)自我監(jiān)督、自我約束，并通過實(shí)施該計(jì)劃使得企業(yè)在單位犯罪時(shí)或企業(yè)員工犯罪時(shí)，作為一個(gè)整體能夠獲得刑事法方面不同程度豁免的企業(yè)內(nèi)部法規(guī)忠誠(chéng)機(jī)制，客觀上具有預(yù)防企業(yè)內(nèi)部違法犯罪的功效。

一、域外有效合規(guī)計(jì)劃的起源及發(fā)展

合規(guī)計(jì)劃發(fā)源于20世紀(jì)90年代的美國(guó)。進(jìn)入21世紀(jì)，合規(guī)計(jì)劃的觀念和實(shí)踐迅速拓展，多數(shù)歐美國(guó)家紛紛在刑事合規(guī)制度下規(guī)定了實(shí)施合規(guī)計(jì)劃所帶來的刑事激勵(lì)。

（一）有效合規(guī)計(jì)劃的起源：美國(guó)合規(guī)計(jì)劃的基本要素及特點(diǎn)

1991年《美國(guó)聯(lián)邦組織量刑指南》首次引入合規(guī)概念，規(guī)定了旨在預(yù)防企業(yè)犯罪的“有效的合規(guī)計(jì)劃”，即為預(yù)防和發(fā)現(xiàn)違法犯罪行為而設(shè)計(jì)的計(jì)劃。作為合規(guī)計(jì)劃實(shí)體性規(guī)定的配套措施，《美國(guó)聯(lián)邦商業(yè)組織起訴原則》將合規(guī)計(jì)劃解釋為：企業(yè)建立的用以防止和發(fā)現(xiàn)不當(dāng)行為，并確保企業(yè)按照適用的刑事和民事法律、法規(guī)和規(guī)則運(yùn)營(yíng)的合規(guī)計(jì)劃，并且除法律另有規(guī)定，合規(guī)計(jì)劃的存在和實(shí)施，可以使企業(yè)及其管理者免除犯罪指控或獲得減輕處罰。[2]合規(guī)計(jì)劃的內(nèi)容，包括公司是否建立合規(guī)計(jì)劃、合規(guī)計(jì)劃的有效性、保障合規(guī)計(jì)劃的實(shí)施以及事后所采取的補(bǔ)救措施。[3]

（二）專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃：英國(guó)反賄賂合規(guī)計(jì)劃

英國(guó)有效合規(guī)計(jì)劃的起點(diǎn)來自于反腐敗制度的創(chuàng)新。2010年4月英國(guó)制定《反賄賂法》，增設(shè)了“預(yù)防行賄失職罪”并確立了嚴(yán)格責(zé)任原則，使得被指控的企業(yè)通過在內(nèi)部建立“充分程序”防范賄賂犯罪來作為無罪抗辯依據(jù)。該法第7條第1款規(guī)定，企業(yè)中的“關(guān)聯(lián)人員”為了獲得或維持該企業(yè)的業(yè)務(wù)，或者為了企業(yè)的利益而向他人行賄的，無論企業(yè)是否知情都構(gòu)成該罪。但是，根據(jù)第2款的規(guī)定，只要企業(yè)能夠證明其設(shè)置了“充分程序”來防范賄賂行為的發(fā)生，就可以免除第1款的責(zé)任。顯然，該法規(guī)定的“充分程序”實(shí)質(zhì)上就是一種有效的合規(guī)計(jì)劃，事前制定防范犯罪的程序就可以避免刑事法上的不利后果。具體而言，英國(guó)司法部出臺(tái)了《反賄賂指南》，規(guī)定了“充分程序”的六項(xiàng)原則作為合規(guī)計(jì)劃建立的指導(dǎo)：合比例原則、高層承諾原則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則、盡職調(diào)查原則、溝通原則、監(jiān)控與評(píng)估原則，對(duì)該程序的執(zhí)行給予詳細(xì)的指導(dǎo)。

二、我國(guó)有效合規(guī)計(jì)劃的建立

我國(guó)合規(guī)計(jì)劃的萌芽從中國(guó)企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)開始。一些在海外投資、經(jīng)營(yíng)或上市的中國(guó)企業(yè)不僅要遵守所在國(guó)的法律法規(guī)，還要按照所在國(guó)的要求建設(shè)有效的合規(guī)管理體系。尤其是在歐美國(guó)家對(duì)中方企業(yè)審查愈發(fā)嚴(yán)格的背景下，為避免在境外遭受刑事風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的合規(guī)計(jì)劃成為中國(guó)企業(yè)走向海外的必經(jīng)之路。

企業(yè)合規(guī)從根本上講是企業(yè)內(nèi)部治理的一種形式，從與刑法的關(guān)系上看，通過合規(guī)使公權(quán)力的影響提前介入企業(yè)內(nèi)部的管理，促使企業(yè)事先主動(dòng)建立妥當(dāng)?shù)暮弦?guī)制度，從而在未然之中預(yù)防企業(yè)犯罪。[4]根據(jù)2021年6月最高人民檢察院發(fā)布的四個(gè)企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例，對(duì)于滿足企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)適用條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向檢察機(jī)關(guān)提交書面的合規(guī)承諾，并輔之以行業(yè)地位、科研力量、納稅貢獻(xiàn)、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任等證明材料，檢察機(jī)關(guān)在審查上述材料，聽取相關(guān)行政機(jī)關(guān)的意見后可以對(duì)企業(yè)作出合規(guī)考察的決定。在考察期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面排查內(nèi)部存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，制定詳細(xì)的合規(guī)計(jì)劃，檢察機(jī)關(guān)還可委托相關(guān)政府部門和第三方機(jī)構(gòu)對(duì)該計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)估，在考察期滿通過評(píng)估后，由檢察機(jī)關(guān)對(duì)涉罪企業(yè)作出不起訴決定。因此，有效的合規(guī)計(jì)劃成為涉罪企業(yè)被免于起訴的核心要素之一，避免刑事風(fēng)險(xiǎn)成為合規(guī)計(jì)劃的應(yīng)有之義。

三、判斷合規(guī)計(jì)劃有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)

合規(guī)計(jì)劃的制度初衷是通過企業(yè)自治達(dá)到抑制企業(yè)犯罪的目的，于是問題轉(zhuǎn)為對(duì)合規(guī)計(jì)劃是否有效進(jìn)行判斷。[5]合規(guī)要素為企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的有效性提供基本的判斷標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)制定和實(shí)施合規(guī)計(jì)劃指明了方向和路徑。在刑事合規(guī)框架下，合規(guī)計(jì)劃的有效性成為企業(yè)合規(guī)不起訴的依據(jù)，合規(guī)計(jì)劃能否有效預(yù)防刑事風(fēng)險(xiǎn)成為關(guān)鍵。[6]我國(guó)合規(guī)計(jì)劃的有效性還應(yīng)當(dāng)考慮該計(jì)劃是否能夠識(shí)別、預(yù)防和處置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建立合規(guī)文化的實(shí)質(zhì)性要件，在宏觀上應(yīng)從靜態(tài)的合規(guī)文本和動(dòng)態(tài)的合規(guī)執(zhí)行兩個(gè)角度對(duì)合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行評(píng)價(jià)，在微觀上應(yīng)對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行審查。合規(guī)計(jì)劃的有效性判斷不僅需要符合規(guī)定的硬性標(biāo)準(zhǔn)，還需要一定的彈性原則滿足當(dāng)下刑事合規(guī)的實(shí)踐需求。英國(guó)的合規(guī)制度為我國(guó)合規(guī)計(jì)劃原則的制定帶來一定的啟示。

（一）合規(guī)計(jì)劃的有效性要素

合規(guī)計(jì)劃的有效性要素是構(gòu)成合規(guī)計(jì)劃的基本內(nèi)容，也是對(duì)合規(guī)計(jì)劃有效性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和前提。值得注意的是，合規(guī)計(jì)劃的有效性要素是相對(duì)的，不同國(guó)家國(guó)情不同，所孕育出的企業(yè)治理模式也不相同。對(duì)于合規(guī)計(jì)劃要素的設(shè)定既要參考域外的有益成果，也要立足我國(guó)社會(huì)實(shí)踐。

首先，從企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的全球考察來看，大多數(shù)國(guó)家對(duì)于合規(guī)計(jì)劃要素的規(guī)定屬于通用型的，適用于所有犯罪，如美國(guó)、意大利、西班牙。少數(shù)幾個(gè)國(guó)家針對(duì)企業(yè)犯罪的特定領(lǐng)域制定了專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，如英國(guó)司法部出臺(tái)的《反賄賂法》《競(jìng)爭(zhēng)法合規(guī)指南》就是比較典型的例子。一般而言，不同行業(yè)的企業(yè)所面臨的刑事風(fēng)險(xiǎn)不盡相同，司法機(jī)關(guān)很難制定出滿足全行業(yè)合規(guī)計(jì)劃的要素標(biāo)準(zhǔn)，只能按照企業(yè)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)和規(guī)模打造具有針對(duì)性的合規(guī)計(jì)劃判斷標(biāo)準(zhǔn)。但考慮到我國(guó)現(xiàn)有司法資源的有限性，以及提高企業(yè)合規(guī)治理的迫切性，由立法機(jī)關(guān)制定全面且通用的合規(guī)要素成為實(shí)踐需求，精細(xì)化的專門合規(guī)計(jì)劃是未來我國(guó)刑事合規(guī)發(fā)展的方向。

其次，從各國(guó)及國(guó)際組織對(duì)合規(guī)要素的規(guī)定來看，基本采用的都是列舉的方式，如前文所述《美國(guó)聯(lián)邦組織量刑指南》規(guī)定的七個(gè)合規(guī)要素;《2001年意大利第231號(hào)法令》規(guī)定的識(shí)別犯罪風(fēng)險(xiǎn)，提供培訓(xùn)計(jì)劃，確定避免犯罪的財(cái)政方案，披露義務(wù)，懲戒體系，舉報(bào)系統(tǒng)等六個(gè)合規(guī)要素。[7]合規(guī)要素是判斷合規(guī)計(jì)劃有效性的標(biāo)準(zhǔn)，通過列舉要素以明確合規(guī)計(jì)劃的內(nèi)容，使得評(píng)估合規(guī)計(jì)劃的有效與否具有公開性、透明性及可操作性。應(yīng)當(dāng)注意的是，合規(guī)要素并不是靜態(tài)的概念，而是隨著犯罪手段的發(fā)展和刑事合規(guī)的升級(jí)不斷變化，因此單純的列舉不能窮盡。這就意味著有效的合規(guī)要素需要持續(xù)不斷地改進(jìn)，這也是檢察機(jī)關(guān)在考察企業(yè)合規(guī)計(jì)劃有效性的過程中應(yīng)當(dāng)著重審查的要點(diǎn)。

最后，應(yīng)當(dāng)清楚地認(rèn)識(shí)到，任何合規(guī)計(jì)劃都不可能完全阻止企業(yè)犯罪，公司沒能阻止一項(xiàng)犯罪行為在內(nèi)部發(fā)生，也并不意味著合規(guī)計(jì)劃是無效的。有效的合規(guī)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)能夠降低刑事風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，但不能完全避免犯罪行為的發(fā)生。合規(guī)計(jì)劃的有效性在于企業(yè)是否主動(dòng)制定并實(shí)施了旨在預(yù)防刑事風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)計(jì)劃，而公司的主動(dòng)性與積極性則決定了其在定罪或量刑中的刑事優(yōu)待程度。

基于以上思考，我國(guó)企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的建立應(yīng)當(dāng)包含以下要素：

1.合規(guī)組織。可根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)、規(guī)模設(shè)置合規(guī)管理機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT的合規(guī)人員。達(dá)到一定規(guī)模的大企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，包含合規(guī)委員會(huì)、合規(guī)官及合規(guī)管理部門。中小企業(yè)尚不具備設(shè)立獨(dú)立合規(guī)機(jī)構(gòu)條件的，可以由公司法務(wù)部門或風(fēng)控部門人員擔(dān)任合規(guī)官，專職處理公司合規(guī)業(yè)務(wù)。

2.高層承諾。在建立合規(guī)計(jì)劃的過程中，企業(yè)高管應(yīng)當(dāng)帶頭遵守和宣傳，并發(fā)布對(duì)建立企業(yè)合規(guī)文化的承諾聲明。決策層重視并以實(shí)際行動(dòng)參與合規(guī)，給中層人員和員工傳達(dá)信號(hào)，以建立公司上上下下的良好風(fēng)氣，也會(huì)給公司外部傳達(dá)出該公司遵守法律規(guī)范和道德規(guī)范的企業(yè)文化，從公司內(nèi)部和外部防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.合規(guī)制度。合規(guī)制度應(yīng)包含識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施和發(fā)現(xiàn)刑事風(fēng)險(xiǎn)的處置措施。預(yù)防措施應(yīng)包含公司的合規(guī)政策、員工守則、合規(guī)程序等內(nèi)容。合規(guī)政策是企業(yè)文化、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)策略的合規(guī)要求，能夠體現(xiàn)企業(yè)管理層從上至下主動(dòng)遵守合規(guī)義務(wù)。員工守則是建立有效合規(guī)計(jì)劃的基礎(chǔ)，員工的行為準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)清晰、明了，并且適用于全體員工。合規(guī)政策可以相對(duì)宏觀，但合規(guī)程序應(yīng)當(dāng)具體明確并且不能做一般化表達(dá)，應(yīng)針對(duì)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)制定內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)制度。是否具有針對(duì)性是評(píng)價(jià)合規(guī)制度是否有效的核心要素。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是合規(guī)計(jì)劃的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，通過合規(guī)制度建設(shè)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、范圍以及可能發(fā)生的危害后果進(jìn)行評(píng)估，這種評(píng)估應(yīng)當(dāng)建立在企業(yè)內(nèi)部控制程序、控制制度、審計(jì)制度的基礎(chǔ)上。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的設(shè)計(jì)還應(yīng)取決于企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)、規(guī)模。有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要具有針對(duì)性，將合規(guī)資源投入到企業(yè)面臨的較高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。評(píng)估的觸發(fā)機(jī)制可以由合規(guī)制度在日常運(yùn)轉(zhuǎn)中識(shí)別到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)其定期進(jìn)行評(píng)估，最后形成評(píng)估報(bào)告上交企業(yè)高層。

5.舉報(bào)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)員工及外部人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，使企業(yè)能夠獲得來自內(nèi)部和外部的不合規(guī)信息并確保舉報(bào)的暢通。保護(hù)舉報(bào)人，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)并建立有效的舉報(bào)調(diào)查和反饋系統(tǒng)。

6.溝通與培訓(xùn)。合規(guī)只有在公司積極溝通時(shí)才能有效，溝通能夠?qū)⒑弦?guī)制度自上而下地傳達(dá)貫徹。開展公司內(nèi)部和外部的溝通，使得合規(guī)制度得到有效地理解才能產(chǎn)生切實(shí)的效力。在有效溝通的基礎(chǔ)上定期展開合規(guī)培訓(xùn)使企業(yè)員工對(duì)行為準(zhǔn)則更加熟悉，認(rèn)識(shí)到合規(guī)對(duì)企業(yè)發(fā)展和職業(yè)生涯的重要性，增強(qiáng)遵守規(guī)則的自覺性與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。通過培訓(xùn)也使得員工切實(shí)了解自己業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及違反合規(guī)政策的后果。

7.持續(xù)改進(jìn)。合規(guī)計(jì)劃的制定并不是一勞永逸的，隨著企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)、規(guī)模的調(diào)整以及營(yíng)商環(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之變化，因此合規(guī)計(jì)劃必須隨之更新和調(diào)整。同時(shí)，在發(fā)現(xiàn)犯罪行為后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填補(bǔ)漏洞，對(duì)合規(guī)計(jì)劃予以更新以換取司法機(jī)關(guān)的合規(guī)激勵(lì)。

（二）合規(guī)計(jì)劃有效性的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)合規(guī)計(jì)劃有效性判斷的實(shí)質(zhì)性要件包含了四個(gè)方面。

1.識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別包括內(nèi)部和外部?jī)煞N途徑。內(nèi)部針對(duì)公司的核心業(yè)務(wù)和崗位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，通過合規(guī)咨詢、審核、考核和違規(guī)查處等途徑識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);外部通過法律顧問咨詢、持續(xù)跟蹤監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)信息、參加行業(yè)組織研討等方式獲悉外部監(jiān)管要求的變化。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基于企業(yè)的規(guī)模和實(shí)際面臨的風(fēng)險(xiǎn)建立起來的。日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)始終是企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)環(huán)節(jié)，注重防控企業(yè)員工在招待費(fèi)、促銷費(fèi)、小額疏通費(fèi)等方面發(fā)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，壓縮員工在業(yè)務(wù)活動(dòng)中行賄、受賄的空間。應(yīng)設(shè)置合規(guī)的業(yè)績(jī)考核制度，將業(yè)績(jī)合規(guī)作為員工升遷、獎(jiǎng)金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)之一，激勵(lì)員工在日常經(jīng)營(yíng)中開展合規(guī)業(yè)務(wù)。

2.合規(guī)計(jì)劃要具有預(yù)防刑事風(fēng)險(xiǎn)的功能。預(yù)防需要對(duì)已經(jīng)識(shí)別的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和審核，對(duì)發(fā)生違法違規(guī)行為的成因、程度、后果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告供企業(yè)高管使用。建立合理的舉報(bào)信息處理機(jī)制。認(rèn)真評(píng)估舉報(bào)者的動(dòng)機(jī)和真實(shí)性，排除打擊報(bào)復(fù)的信息，對(duì)有效舉報(bào)及時(shí)跟進(jìn)，登記在案并進(jìn)行專門評(píng)估，再確定是否進(jìn)一步采取調(diào)查行動(dòng)，對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行及時(shí)反饋。

3.在刑事風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后能夠有效處置。包括建立嚴(yán)格的違規(guī)處置機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，企業(yè)必須采取合理步驟，予以妥當(dāng)處置，并檢討規(guī)則的漏洞，防止發(fā)生類似違規(guī)。[8]

4.在企業(yè)內(nèi)部建立合規(guī)文化。合規(guī)文化是企業(yè)道德文化建設(shè)的核心，營(yíng)造企業(yè)良好的守法風(fēng)氣，需要企業(yè)高層起到引領(lǐng)和推動(dòng)作用。首先，高管的決策應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范并且具有帶動(dòng)作用，通過發(fā)布聲明，表明企業(yè)高層承諾合規(guī)的決心。其次，公司的政策應(yīng)當(dāng)兼顧盈利和合規(guī)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)利益的最大化。企業(yè)高層踐行依法依規(guī)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念，并將其推廣至公司全體員工。最后，合規(guī)計(jì)劃的終點(diǎn)應(yīng)落腳于企業(yè)合規(guī)文化的形成，只有企業(yè)建立良好的道德風(fēng)氣，形成自律守法的意識(shí)，才能切實(shí)地將防范風(fēng)險(xiǎn)落到實(shí)處。

四、確立有效合規(guī)計(jì)劃的激勵(lì)

合規(guī)計(jì)劃具有積極的正向功能，有效合規(guī)計(jì)劃的實(shí)施可以減輕或者免除企業(yè)的刑事責(zé)任，發(fā)揮防控企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)的核心作用，企業(yè)在制定與實(shí)施合規(guī)計(jì)劃之際付出的經(jīng)濟(jì)成本在本質(zhì)上是值得付出的機(jī)會(huì)成本。[9]合規(guī)計(jì)劃的應(yīng)用和推廣需要得到立法層面的認(rèn)可，企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的推行應(yīng)落腳于刑事法律之中，以確立合規(guī)計(jì)劃的激勵(lì)機(jī)制。刑法要發(fā)揮犯罪預(yù)防的功能，就要從企業(yè)合規(guī)的兩個(gè)動(dòng)力源切入，即在刑事立法上為企業(yè)確立相應(yīng)的合規(guī)義務(wù)，以及在刑事司法上將有效的合規(guī)計(jì)劃作為影響企業(yè)刑事責(zé)任認(rèn)定的事由之一。[10]

當(dāng)下以我國(guó)檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)的涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作，通過在刑事法律制度體系中引入合規(guī)計(jì)劃，將其作為認(rèn)定企業(yè)刑事責(zé)任的核心要素，賦予企業(yè)結(jié)合自身具體情況，制定以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)犯罪行為為目的的系統(tǒng)性合規(guī)機(jī)制和措施的義務(wù)，并確立與之相對(duì)應(yīng)的激勵(lì)措施，以此激發(fā)企業(yè)自主構(gòu)建刑事風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制、積極預(yù)防犯罪的意愿與動(dòng)力。企業(yè)參照立法確認(rèn)合規(guī)指引，建立并實(shí)施合規(guī)計(jì)劃，以降低被調(diào)查或被制裁的風(fēng)險(xiǎn)，并在企業(yè)刑事犯罪發(fā)生后能夠減輕或免除責(zé)任甚至排除犯罪，這不僅有利于提升企業(yè)發(fā)展的安定性和促進(jìn)犯罪企業(yè)的自我改良，也有助于降低國(guó)家懲治企業(yè)犯罪的成本，提高預(yù)防犯罪的質(zhì)效。

[1] 參見張遠(yuǎn)煌：《刑事合規(guī)國(guó)際趨勢(shì)與中國(guó)實(shí)踐》，《檢察日?qǐng)?bào)》2019年11月2日。

[2] 參見萬方：《美國(guó)刑法中的合規(guī)計(jì)劃及其啟示》，《人民檢察》2019年第11期。

[3] 參見陳瑞華：《企業(yè)合規(guī)制度的三個(gè)維度——比較法視野下的分析》，《比較法研究》2019年第3期。

[4] 參見黎宏：《企業(yè)合規(guī)不起訴：誤解及糾正》，《中國(guó)法律評(píng)論》2021年第3期。

[5] 參見李本燦：《企業(yè)犯罪預(yù)防中合規(guī)計(jì)劃制度的借鑒》，《中國(guó)法學(xué)》2015年第5期。

[6] 參見李玉華：《有效刑事合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)》，《中國(guó)刑事法雜志》2021年第1期。

[7] 參見張遠(yuǎn)煌：《企業(yè)合規(guī)全球考察》，北京大學(xué)出版社2021年版，第324頁。

[8] 參見張遠(yuǎn)煌、龔紅衛(wèi)：《合作預(yù)防模式下民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪的自我預(yù)防》，《政法論叢》2019年第1期。

[9] 參見周振杰：《懲治企業(yè)賄賂犯罪的沖突模式與合作模式研究》，《刑法論叢》2016年第2期。

[10] 參見蔡仙：《論企業(yè)合規(guī)的刑法激勵(lì)制度》，《法律科學(xué)》2021年第5期。

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