釀酒企業(yè)財務(wù)收支管理失控風(fēng)險成因分析

?在時代發(fā)展中，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，讓企業(yè)面臨各種各樣的風(fēng)險。財務(wù)收支管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作，直接關(guān)系到自身經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)際工作開展中受到各種因素影響會發(fā)生失控風(fēng)險，造成一定經(jīng)濟(jì)損失，因此要進(jìn)行深入分析找到其中原因。該文先分析釀酒企業(yè)財務(wù)收支管理失控風(fēng)險成因，再提出有效預(yù)防措施，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

釀酒企業(yè) ?財務(wù)收支管理 ?失控風(fēng)險 ?成因分析

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In the development of the times， the market economic environment has changed a lot， so that enterprises face various risks. Financial Revenue and expenditure management is an important work of enterprise management， which is directly related to its own economic benefits. In the course of carrying out actual work， it will be influenced by various factors， which will lead to out-of-control risks and certain economic losses， so we need to dig deeper to find out why. This paper first analyzes the causes of the risk of out-of-control financial revenue and expenditure management， and then puts forward effective preventive measures to promote the stable development of enterprises.

 Brewery; Financial revenue and expenditure management; Out-of-control risk; Cause analysis

收支管理風(fēng)險屬于財務(wù)風(fēng)險，對釀酒企業(yè)發(fā)展會產(chǎn)生不利影響，因此要加強(qiáng)防控。收支管理可以保證企業(yè)有穩(wěn)定的收入，實(shí)現(xiàn)后期生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展，一旦出現(xiàn)失控風(fēng)險，會引發(fā)資金鏈斷裂的情況。為了有效預(yù)防，開展財務(wù)收支管理風(fēng)險分析是很有必要的，明確其中原因，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，將收支管理風(fēng)險發(fā)生率降到最低。

1.1 財務(wù)收支管理失控風(fēng)險類型

在社會再生產(chǎn)階段，釀酒企業(yè)的財務(wù)活動有資金籌集、資金投入等，其中任何一個環(huán)節(jié)都有可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，下面對釀酒企業(yè)財務(wù)收支管理失控風(fēng)險類型進(jìn)行詳細(xì)分析。

1.1.1資金籌集風(fēng)險

目前釀酒企業(yè)資金籌集來源于兩個方面，包括債務(wù)資本和權(quán)益資本，也就是借貸資金和企業(yè)本身所有的資金，風(fēng)險來源是渠道結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)等。

1.1.2資金投入風(fēng)險

資金投入風(fēng)險包括對內(nèi)和對外投資項(xiàng)目風(fēng)險，其中發(fā)生對內(nèi)投資項(xiàng)目風(fēng)險的原因是決策存在問題，缺乏合理性，對外投資項(xiàng)目風(fēng)險是企業(yè)購買有價證券，收益存在不穩(wěn)定性。

1.1.3資金回收風(fēng)險

資金在轉(zhuǎn)化中會經(jīng)歷兩個階段，分別是成品資金到結(jié)算資金、結(jié)算資金到貨幣資金，受到轉(zhuǎn)化時間和金額的影響，會造成資金回收風(fēng)險，包括存貨風(fēng)險和應(yīng)收賬款風(fēng)險。

1.1.4收益分配風(fēng)險

企業(yè)會根據(jù)自身情況制定收益分配政策，后期運(yùn)營會存在不確定性，為了防止風(fēng)險發(fā)生，企業(yè)在分配收益時要堅持適度原則。

1.2 財務(wù)收支管理失控風(fēng)險發(fā)展過程

釀酒企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)展會經(jīng)歷4個階段，分別是潛伏期、發(fā)展期、惡化期及最終期。在不同階段，財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)存在差異性。潛伏期，企業(yè)在發(fā)展中缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)防意識，對外部環(huán)境情況不了解、管理方式落后等，在這些因素的影響下，會發(fā)生財務(wù)收支管理失控風(fēng)險。發(fā)展期，企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模會增加借貸，使得負(fù)債比例上升，可能會出現(xiàn)無法償還債務(wù)利息的情況。如果貸款不夠穩(wěn)定，對正常資金鏈流通會產(chǎn)生不利影響，資金回收周期變得更長，增加了風(fēng)險發(fā)生幾率。惡化期，當(dāng)財務(wù)收支管理風(fēng)險發(fā)生后，企業(yè)將無法償還本息，會嚴(yán)重影響到日常支出。企業(yè)經(jīng)營狀況變差，市場競爭力下降，自身效益也會受到影響。最終期，企業(yè)資金出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，已經(jīng)達(dá)到無法挽回地步，為了維持正常開銷，會節(jié)省一切人力物力財力。由于情況比較嚴(yán)重，所以很難在短期內(nèi)改變，只有采取重組方式。通過分析可以看出，財務(wù)收支管理施工風(fēng)險發(fā)展會經(jīng)歷不同階段。

2.1 基于行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的風(fēng)險成因

在釀酒企業(yè)中，管理者有著很大權(quán)力，其制定決策、管理方式等，對企業(yè)財務(wù)會產(chǎn)生很大影響，如果存在不合理行為，很有可能會引發(fā)財務(wù)收支管理失控風(fēng)險。例如釀酒企業(yè)經(jīng)營狀況良好，此時管理者會出現(xiàn)盲目自信情況，忽視了本身存在的風(fēng)險，進(jìn)而造成財務(wù)收支管理失控風(fēng)險。以融資決策階段為例，管理者如果考慮得不夠全面、謹(jǐn)慎，對未來資金流風(fēng)險評估不夠準(zhǔn)確，而且過高地評估現(xiàn)金流價值，無法掌握市場發(fā)展趨勢，增加債務(wù)融資活動，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險會增加，出現(xiàn)財務(wù)收支管理失控的情況。如果非理性行為發(fā)生在投資決策階段，對投資回報期望比較高，對項(xiàng)目風(fēng)險沒有進(jìn)行評估，例如有的項(xiàng)目風(fēng)險性較高，但是企業(yè)卻投入了大量資金，導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)不合理。當(dāng)資金缺乏的時候，企業(yè)為了滿足實(shí)際需求，會采取追加投資做法，主要目的是挽回虧損，但這種方法不是萬無一失的，可能會使得財務(wù)收支管理失控風(fēng)險加劇。

投資者也會出現(xiàn)非理性行為，而且發(fā)生幾率比較高，在非理性投資者的影響下，管理者可能會做出錯誤決策，所以從根本上來看，投資者的非理性行為是引發(fā)財務(wù)收支管理失控風(fēng)險的重要原因之一。在融資決策階段，如果投資者發(fā)生非理性行為，很難準(zhǔn)確估計公司證券市場價格，對資金結(jié)構(gòu)會產(chǎn)生不利影響。在投資決策階段，如果投資者發(fā)生非理性行為，在定價企業(yè)資金預(yù)算折現(xiàn)率的時候會發(fā)生作用，喪失了市場作用的原本效應(yīng)。由于投資者自身缺乏正確認(rèn)識，會出現(xiàn)盲目自大的心態(tài)，在經(jīng)營決策時缺乏合理性，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.2 基于管理學(xué)的風(fēng)險成因

在分析釀酒企業(yè)財務(wù)收支管理失控風(fēng)險時，可以從管理學(xué)角度來分析，原因比較復(fù)雜。企業(yè)管理者自身水平有限，釀酒企業(yè)具有特殊性，最大特點(diǎn)是內(nèi)部控制體系不夠完善，而且財務(wù)管理模式單一，主要原因是管理者缺乏預(yù)防意識，而且沒有學(xué)習(xí)相關(guān)管理理論，很難發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在問題，時間一長會埋下隱患，從而引發(fā)財務(wù)收支管理失控風(fēng)險。企業(yè)管理機(jī)制不完善，財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益，為了保證管理質(zhì)量，必須要建立起完善機(jī)制，有效指導(dǎo)實(shí)際工作開展。但實(shí)際情況卻不是這樣，關(guān)于財務(wù)人員的機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷，包括職能分工、信用等級評估等，對財務(wù)管理會產(chǎn)生不利影響。

財務(wù)管理人員風(fēng)險意識薄弱，企業(yè)在招聘財務(wù)人員的時候主要看重專業(yè)資質(zhì)和能力，忽視了其他方面的考核，導(dǎo)致財務(wù)意識低下。例如：有的員工已經(jīng)在職多年，形成了一套固有工作體系，認(rèn)為財務(wù)管理只要做好相關(guān)工作就可以，沒有將其和企業(yè)發(fā)展及效益聯(lián)系起來，對財務(wù)管理的認(rèn)識比較淺顯。受到傳統(tǒng)理念影響，因?yàn)槿藛T缺乏風(fēng)險防控意識，所以很難避免，一般都是等到風(fēng)險發(fā)生了才去處理。

2.3 基于審計學(xué)的風(fēng)險成因

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計制度混亂，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作至關(guān)重要，因此要開展審計，為了確保實(shí)際工作開展，必須要建立起完善審計制度，可以發(fā)揮出規(guī)范內(nèi)部財務(wù)行為、處理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的作用，保證財務(wù)工作順利開展。當(dāng)制度發(fā)生混亂時，就無法獲取市場數(shù)據(jù)信息，對釀酒企業(yè)采購、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)會產(chǎn)生不利影響。釀酒企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品是面向市場的，在不了解市場情況下就做出決定，這顯然是不合理的，會影響到財務(wù)收支平衡，無法保證穩(wěn)定收入。企業(yè)對財務(wù)審計缺乏重視，所以制度建設(shè)也不夠及時，存在落后性，在缺乏制度的情況下，財務(wù)審計工作質(zhì)量得不到保障。制度混亂會影響相關(guān)工作正常開展，因此要重視審計制度建設(shè)，保證具有科學(xué)合理性，為審計工作開展提供正確指導(dǎo)。

3.1 建立財務(wù)收支管理失控風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

受到傳統(tǒng)管理方式的影響，釀酒企業(yè)財務(wù)收支管理失控風(fēng)險發(fā)生不易察覺，為了有效預(yù)防，要建立起預(yù)警機(jī)制，這是非常重要的，可以提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)收支管理中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上制定應(yīng)對策略，有效避免風(fēng)險發(fā)生。在建立財務(wù)收支管理失控風(fēng)險預(yù)警機(jī)制之前，要收集、整理相關(guān)資料數(shù)據(jù)，從中提取出有價值信息，可以發(fā)揮出提前預(yù)測的作用，規(guī)避財務(wù)收支管理失控風(fēng)險。預(yù)警機(jī)制作用的實(shí)現(xiàn)，需要釀酒企業(yè)各部門之間相互協(xié)作，保證信息傳遞、共享，準(zhǔn)確掌握實(shí)際情況。另外，要建立起完善監(jiān)控體系，對風(fēng)險做出客觀評估。建立預(yù)警機(jī)制是預(yù)防財務(wù)收支管理風(fēng)險發(fā)生最直接的方式，要從企業(yè)自身情況出發(fā)，同時結(jié)合以往發(fā)生的風(fēng)險，從中總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)，作為機(jī)制建立的參考依據(jù)，可以對財務(wù)收支管理風(fēng)險準(zhǔn)確評估并進(jìn)行預(yù)防。

3.2 明確預(yù)警機(jī)制指標(biāo)

指標(biāo)是預(yù)警機(jī)制建立的重要組成部分，可以將風(fēng)險評估結(jié)果直觀展現(xiàn)出來，形成正確認(rèn)識。對釀酒企業(yè)情況分析，選擇財務(wù)收支管理失控風(fēng)險的識別指標(biāo)，對財務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行全面評估，有一個準(zhǔn)確了解。籌資風(fēng)險指標(biāo)，債務(wù)籌資到期后，由于企業(yè)虧損，所以償債能力是影響籌資風(fēng)險的重要因素。投資風(fēng)險指標(biāo)，企業(yè)的投資風(fēng)險和發(fā)展水平、盈利能力關(guān)系密切，所以指標(biāo)選擇發(fā)展水平和盈利能力。現(xiàn)金回收風(fēng)險指標(biāo)，分析影響企業(yè)現(xiàn)金回收的因素，風(fēng)險指標(biāo)確定為現(xiàn)金流動負(fù)債比、凈利潤現(xiàn)金比率等。企業(yè)收益分配風(fēng)險指標(biāo)選擇股利支付率、資本積累率等。風(fēng)險指標(biāo)要具有全面性、合理性，可以將財務(wù)收支管理風(fēng)險全面反映出來，并及時預(yù)警，防止風(fēng)險的發(fā)生。

3.3 財務(wù)收支管理失控風(fēng)險規(guī)避措施

建立健全風(fēng)險管理制度，制度是開展管理工作的前提保障，目前還不是很完善，在很多方面存在缺陷，所以要加強(qiáng)建設(shè)。明確財務(wù)收支管理失控風(fēng)險管理目標(biāo)，并且要落實(shí)到企業(yè)各個部門中，明確各部門、人員的職責(zé)權(quán)限，可以很好地執(zhí)行下去。財務(wù)收支管理失控風(fēng)險影響因素比較多，所以要具體分析，對制度內(nèi)容進(jìn)行完善，保證可以發(fā)揮出有效作用，將效果落實(shí)下去。在制度的支持下，風(fēng)險管理會更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)格按照要求去執(zhí)行，消除風(fēng)險發(fā)生，不斷提升財務(wù)收支管理水平。

綜上所述，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，釀酒企業(yè)面臨環(huán)境發(fā)生了很大變化，增加了財務(wù)收支管理的風(fēng)險性，所以要加強(qiáng)防控。對財務(wù)收支管理失控風(fēng)險成因進(jìn)行分析，明確其中的影響因素，并在此基礎(chǔ)上改進(jìn)，保證達(dá)到防控風(fēng)險目的。釀酒企業(yè)要意識到財務(wù)收支管理失控風(fēng)險的嚴(yán)重性，進(jìn)一步完善財務(wù)管理機(jī)制，創(chuàng)建出穩(wěn)定的工作環(huán)境，同時增強(qiáng)管理人員專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險意識，盡可能降低風(fēng)險發(fā)生，保證釀酒企業(yè)的健康發(fā)展。

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作者簡介：牛宇宸（1999—），男，本科在讀，研究方向?yàn)樨攧?wù)管理。