企業(yè)綠色績效研究回顧及展望

孔令英 王曉菲

【摘要】綠色績效近幾年受到國內(nèi)外學(xué)者的廣泛關(guān)注， 目前已積累了豐富的研究成果。 圍繞企業(yè)綠色績效的內(nèi)涵、理論基礎(chǔ)、影響因素、評價等四個方面， 系統(tǒng)梳理國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)， 分析發(fā)現(xiàn)： 企業(yè)綠色績效的內(nèi)涵尚未統(tǒng)一， 但可以從綠色特征、綠色行為、綠色結(jié)果三個方面進(jìn)行闡釋; 對企業(yè)綠色績效相關(guān)問題的探討多以自然資源基礎(chǔ)觀理論、利益相關(guān)者理論為基礎(chǔ); 綠色政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)管理行為、社會公眾需求等因素均會影響企業(yè)的環(huán)保決策; 企業(yè)綠色績效評價的研究已較為成熟， 呈現(xiàn)出評價維度多元化、評價尺度差異化、評價方法精準(zhǔn)化的趨勢。 在此基礎(chǔ)上， 指出現(xiàn)有研究的不足，并結(jié)合國內(nèi)外實(shí)際情況， 從四個方面對企業(yè)綠色績效未來研究方向提出展望。

【關(guān)鍵詞】綠色績效;理論基礎(chǔ);影響因素;評價

【中圖分類號】F272.5? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2022）05-0118-10

一、引言

由于我國正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時期， 構(gòu)建綠色發(fā)展格局成為國家全力打好污染防治攻堅戰(zhàn)、堅持和完善生態(tài)文明制度體系的必然要求。 但現(xiàn)階段我國綠色發(fā)展進(jìn)程較為緩慢， 在綠色發(fā)展理念形成、制度頂層設(shè)計、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面還存在薄弱環(huán)節(jié)， 如： 在綠色發(fā)展理念方面， 部分企業(yè)僅僅局限于末端治理， 往往只滿足于遵守法律法規(guī)而沒有從根本上轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式， 依然推行“重發(fā)展、輕保護(hù)”的管理措施; 在制度頂層設(shè)計方面， 部分制度安排不全面， 未形成有效的綠色經(jīng)濟(jì)激勵政策體系， 如將農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼與商品生產(chǎn)掛鉤， 未區(qū)分綠色生產(chǎn)要素與常規(guī)生產(chǎn)要素; 在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面， 國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于加快建立健全綠色低碳循環(huán)發(fā)展經(jīng)濟(jì)體系的指導(dǎo)意見》明確提出了顯著提升綠色產(chǎn)業(yè)比重的目標(biāo)， 但部分地區(qū)農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展水平較低、工業(yè)企業(yè)污染排放總量較高的問題仍較突出。 新老環(huán)境問題的交織， 正嚴(yán)重制約著我國綠色發(fā)展進(jìn)程。

1987年至今， 我國政府先后采取了“淺綠化”的環(huán)境保護(hù)政策、“深綠化”的環(huán)境治理政策、“泛綠化”的生態(tài)文明建設(shè)政策。 黨中央圍繞綠色發(fā)展議題做出了一系列重大決策部署， 從黨的十八大報告首次提出“推進(jìn)綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展”和“建設(shè)美麗中國”藍(lán)圖到“十四五”規(guī)劃提出“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面綠色轉(zhuǎn)型”的遠(yuǎn)景目標(biāo)。 在生態(tài)失衡問題日益嚴(yán)重的背景下， 我國政府實(shí)施的綠色發(fā)展方案是否達(dá)到預(yù)期效果， 該如何調(diào)整改進(jìn)？ 哪些因素對企業(yè)綠色發(fā)展效率產(chǎn)生了何種影響？ 如何準(zhǔn)確地衡量各國各地區(qū)的綠色發(fā)展水平？ 企業(yè)綠色績效的協(xié)同性如何？ 這些一直是政府、企業(yè)、學(xué)術(shù)界亟待解決的現(xiàn)實(shí)難題。 因此， 對企業(yè)綠色發(fā)展進(jìn)行績效研究十分迫切和重要。 綠色績效評估為綠色發(fā)展決策提供了支撐， 不僅能明確我國目前綠色發(fā)展所處的環(huán)境， 而且提供了哪些地方需要改進(jìn)的信息以適應(yīng)未來的變化， 對從整體上把握我國綠色發(fā)展進(jìn)程、因地制宜地制定提高綠色績效的政策， 推動我國向全面小康社會的綠色進(jìn)軍具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

國內(nèi)外學(xué)者圍繞企業(yè)綠色績效的議題展開了較為豐富的研究， 但由于在樣本數(shù)據(jù)選取、研究方法選擇等方面存在差異， 研究結(jié)論尚未達(dá)成一致。 一種觀點(diǎn)認(rèn)為， 環(huán)境規(guī)制政策弊大于利， 企業(yè)的專項投資如排污成本增加， 會對技術(shù)研發(fā)投入產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”， 降低制度環(huán)境對企業(yè)綠色績效的促進(jìn)作用， 引起環(huán)境規(guī)制政策的失靈[1] ; 另一種觀點(diǎn)認(rèn)為， 環(huán)境政策沒有失靈， 只是未在短時間內(nèi)發(fā)揮作用， 其潛在地激勵企業(yè)自主開展環(huán)保專利申請和節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新， 幫助企業(yè)改善綠色績效[2] 。 近年來， 綠色發(fā)展理念逐漸深入人心， 諸多企業(yè)開始探索如何進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型升級的問題， 因此系統(tǒng)回顧和整合企業(yè)綠色績效的研究文獻(xiàn)十分有必要。 鑒于此， 本文綜合我國綠色發(fā)展的最新研究進(jìn)展， 系統(tǒng)梳理和評述了企業(yè)綠色績效相關(guān)文獻(xiàn)、成果和觀點(diǎn)， 以期為學(xué)者們今后開展綠色治理等相關(guān)研究提供參考， 同時為國家實(shí)施綠色發(fā)展戰(zhàn)略、提高綠色治理效率提供理論支撐和實(shí)踐參考。

二、綠色績效的內(nèi)涵及理論基礎(chǔ)

（一）內(nèi)涵

目前國內(nèi)外對綠色績效的內(nèi)涵沒有統(tǒng)一的界定， 本文從綠色特征、綠色行為、綠色結(jié)果三個維度對綠色績效的內(nèi)涵進(jìn)行歸納與界定。

1. 綠色特征視角。 從綠色特征視角看， 綠色績效評價了績效完成主體的某些穩(wěn)定特征， 如企業(yè)的綠色文化、管理團(tuán)隊的綠色認(rèn)知能力、企業(yè)員工的環(huán)境責(zé)任感等， 這些特征預(yù)示著企業(yè)未來綠色運(yùn)營的潛力。 首先， 企業(yè)文化作為企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的價值觀念和行為準(zhǔn)則， 決定著企業(yè)未來的發(fā)展方向[3] ， 驅(qū)使企業(yè)通過自我規(guī)范與約束滿足基本的環(huán)境保護(hù)要求， 幫助企業(yè)在環(huán)境倫理規(guī)范的基礎(chǔ)上應(yīng)對環(huán)境問題， 促進(jìn)企業(yè)長期、穩(wěn)定地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展[4] 。 其次， 注重企業(yè)綠色績效的管理團(tuán)隊具備三個特征， 即先動感知能力、創(chuàng)新思維以及風(fēng)險承擔(dān)特性， 他們能夠迅速感知并準(zhǔn)確把握外部環(huán)境， 主動投入資源和能力實(shí)施環(huán)保戰(zhàn)略， 以提高環(huán)保績效和財務(wù)績效[5，6] 。 最后， 員工作為企業(yè)組織中的個體， 在企業(yè)綠色文化的約束和管理團(tuán)隊生態(tài)環(huán)境理念的培養(yǎng)下， 環(huán)境責(zé)任感得到提升， 并通過周邊績效， 如認(rèn)可、支持及維護(hù)組織的環(huán)境目標(biāo)來加快企業(yè)的綠色化進(jìn)程、提高全民的綠色意識[7] 。

2. 綠色行為視角。 從綠色行為的視角看， 綠色績效強(qiáng)調(diào)在設(shè)計、采購、制造、營銷、回收等各個環(huán)節(jié)采用綠色理論指導(dǎo)與綠色技術(shù)管理。 采用綠色行為界定綠色績效內(nèi)涵的關(guān)鍵在于各級管理者及員工都做了什么， 而相對不考慮個體特征和產(chǎn)生的結(jié)果。 有學(xué)者以企業(yè)業(yè)務(wù)流程為出發(fā)點(diǎn)， 認(rèn)為企業(yè)評價綠色績效需要在整個運(yùn)行過程中都體現(xiàn)綠色化的要求： 一是要求在綠色設(shè)計環(huán)節(jié)按照產(chǎn)品生命周期進(jìn)行系統(tǒng)性分析和評價， 從降低能耗、便于回收再利用、延長使用年限等方面消除對環(huán)境潛在的負(fù)面影響; 二是要求在綠色采購環(huán)節(jié)采用源頭控制理念， 優(yōu)先采購和使用環(huán)境友好型原材料、產(chǎn)品或服務(wù)， 并與符合環(huán)境要求的供應(yīng)商建立穩(wěn)定的合作關(guān)系; 三是要求在綠色制造環(huán)節(jié)提高資源利用效率、減少污染排放， 包括使用綠色的能源、保證清潔的生產(chǎn)過程、供應(yīng)綠色的產(chǎn)品三方面內(nèi)容， 同時合理進(jìn)行末端治理技術(shù)儲備; 四是要求在綠色營銷環(huán)節(jié)貫徹自身利益、消費(fèi)者利益和環(huán)境利益相結(jié)合的原則; 五是要求在綠色回收環(huán)節(jié)圍繞綠色物流理念循環(huán)使用或再生利用， 建立生產(chǎn)閉合圈。 事實(shí)上， 這樣的綠色供應(yīng)鏈管理行為對企業(yè)的環(huán)境績效、經(jīng)濟(jì)績效和運(yùn)營績效都會產(chǎn)生明顯的影響[8] 。 也有學(xué)者以企業(yè)綠色人力資源為切入點(diǎn)， 認(rèn)為綠色績效指通過實(shí)施綠色招聘、綠色薪酬及員工環(huán)保參與等具體的行為激勵員工關(guān)注清潔能源使用、提升資源利用率、減少廢物排放， 促成企業(yè)的健康發(fā)展[6] 。

3. 綠色結(jié)果視角。 從綠色結(jié)果的視角看， 綠色績效強(qiáng)調(diào)工作的產(chǎn)出及結(jié)果， 而相對地忽略企業(yè)行為和生產(chǎn)過程， 且不考慮組織內(nèi)群體特征。 采用綠色結(jié)果界定的廣義綠色績效考察企業(yè)綠色發(fā)展對國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長、環(huán)境改善、社會包容三個維度的價值表現(xiàn)。 首先， 在經(jīng)濟(jì)增長方面， 企業(yè)綠色發(fā)展的最終目的不僅體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量的增加， 更體現(xiàn)在促進(jìn)效益的提升、質(zhì)量的提高以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化， 其具體價值體現(xiàn)在物價穩(wěn)定、就業(yè)充分、經(jīng)濟(jì)繁榮、國際收支平衡四個方面。 其次， 在環(huán)境改善方面， 企業(yè)綠色績效強(qiáng)調(diào)以最小的能源消耗實(shí)現(xiàn)最大的產(chǎn)值， 充分發(fā)揮生態(tài)環(huán)境的正外部性， 提高固體廢棄物綜合利用率、強(qiáng)化廢氣廢水集中處理。 最后， 在社會包容方面， 企業(yè)綠色績效充分體現(xiàn)當(dāng)代社會人居保障、產(chǎn)品提供、科技創(chuàng)新等服務(wù)功能， 具體表現(xiàn)為通過綠色發(fā)展提升整個社會的人口素質(zhì)、充分保障社會公平等。 此外， 采用綠色結(jié)果定義的狹義綠色績效是指企業(yè)通過綠色化運(yùn)作滿足企業(yè)成長和發(fā)展的需求， 達(dá)到組織或機(jī)構(gòu)期待的效果， 提升企業(yè)競爭優(yōu)勢， 改善企業(yè)與政府、社區(qū)、公眾等利益相關(guān)者之間的關(guān)系， 提升企業(yè)環(huán)境績效與財務(wù)績效[9] 。

綜上所述， 本文認(rèn)為綠色績效是在考慮資源投入和環(huán)境代價的基礎(chǔ)上， 評價企業(yè)在綠色發(fā)展進(jìn)程中取得的經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益及對一個國家或地區(qū)產(chǎn)生的影響。 在微觀層面上， 綠色績效強(qiáng)調(diào)生態(tài)環(huán)保的文化理念、節(jié)能高效的行為方式、綠色現(xiàn)代化的發(fā)展目標(biāo)， 以企業(yè)內(nèi)部的綠色管理措施為研究對象， 助推企業(yè)組織內(nèi)部戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn); 在宏觀層面上， 綠色績效強(qiáng)調(diào)企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)的關(guān)系， 包括資源合理化開發(fā)、產(chǎn)品生態(tài)化輸出、消費(fèi)綠色化升級， 確保多要素協(xié)同發(fā)展， 實(shí)現(xiàn)硬指標(biāo)（如營業(yè)目標(biāo)）與軟指標(biāo)（如公眾滿意度）相互轉(zhuǎn)化、相互促進(jìn)。 綠色績效的評價結(jié)果是衡量企業(yè)綠色發(fā)展水平和判定綠色發(fā)展方案是否取得成效的重要手段， 是企業(yè)明確今后綠色發(fā)展方向的必經(jīng)之路。

企業(yè)綠色績效概念內(nèi)涵如圖1所示。

（二）理論基礎(chǔ)

在實(shí)際應(yīng)對環(huán)境問題的過程中， 企業(yè)面臨著雙重困境， 一方面要尋求長期穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展之計， 另一方面卻受到必須實(shí)現(xiàn)短期經(jīng)營效益的壓力。 在監(jiān)管制度不明確又不盡相同的背景下， 梳理企業(yè)綠色績效形成機(jī)理的重要理論成果顯得十分必要。

1. 主要理論觀點(diǎn)。

（1）自然資源基礎(chǔ)理論。 自然資源基礎(chǔ)理論以資源學(xué)派為基礎(chǔ)， 融合了對自然環(huán)境的要求， 是推動企業(yè)進(jìn)行綠色化管理的內(nèi)部動力。 該理論認(rèn)為， 一方面， 企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)環(huán)境績效在一定程度上決定了企業(yè)產(chǎn)出的稀缺性、獨(dú)特性與難以模仿性[10] 。 污染預(yù)防、節(jié)能降耗、可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)改善綠色績效的三個基本內(nèi)容， 也是企業(yè)降低運(yùn)營成本、實(shí)現(xiàn)生態(tài)化管理、獲得長期可持續(xù)競爭優(yōu)勢的重要方面[11] 。 另一方面， 開發(fā)及應(yīng)用綠色水平更高的技術(shù)有利于防污染、節(jié)能[9] ， 綠色創(chuàng)新效率的提高在短期內(nèi)可能會減緩企業(yè)經(jīng)營效益增長速度， 但超越增長門檻后， 會對企業(yè)財務(wù)績效產(chǎn)生明顯的推動力， 不僅能使企業(yè)從技術(shù)的源頭最大限度地減少對環(huán)境造成的破壞， 而且有助于企業(yè)形成技術(shù)優(yōu)勢， 打造綠色貿(mào)易壁壘[12] 。 此外， 綠色創(chuàng)新具有空間溢出效應(yīng)， 有利于實(shí)現(xiàn)區(qū)域間的綠色發(fā)展[13] 。

（2）利益相關(guān)者理論。 利益相關(guān)者理論以社會責(zé)任為基礎(chǔ)， 體現(xiàn)了環(huán)境倫理對企業(yè)的影響， 是持續(xù)改善企業(yè)運(yùn)營非綠色化部分的外在動力。 該理論認(rèn)為， 一個富有責(zé)任感的公司， 會考慮到其所有積極和消極的環(huán)境、社會和經(jīng)濟(jì)影響[9] 。 這樣的企業(yè)受到來自自身經(jīng)營和外部監(jiān)管兩方面的壓力， 需要不斷降污減噪以滿足包括公共利益相關(guān)者、外部利益相關(guān)者、內(nèi)部利益相關(guān)者等利益相關(guān)者的期望， 從而維護(hù)其自身的綠色化形象和實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展[14] 。 首先， 政府管制、市場監(jiān)督會使企業(yè)加強(qiáng)控制環(huán)境污染行為以提高生產(chǎn)活動的政府合規(guī)性與市場綜合評價， 避免因違反日漸趨嚴(yán)的環(huán)境法律法規(guī)而帶來的懲罰、停產(chǎn)整頓甚至關(guān)閉的風(fēng)險。 同時， 政治壓力、規(guī)制壓力、社區(qū)壓力可以促使企業(yè)采取綠色戰(zhàn)略并完善綠色行為[15] 。 其次， 企業(yè)為了構(gòu)建良好的競爭平臺， 會自覺地修改完善環(huán)保措施以引起如消費(fèi)者、投資者、商業(yè)貸款供應(yīng)者等外部利益相關(guān)者的關(guān)注， 從而提高市場回報率[16] 。 最后， 還有來自作為隱性制度安排的內(nèi)部利益相關(guān)者的環(huán)境訴求， 如企業(yè)綠色組織認(rèn)同、高級管理者的環(huán)保意識、中級管理者的環(huán)境認(rèn)知、員工的榮譽(yù)感及工作舒適程度等， 這些也是促使企業(yè)進(jìn)行綠色創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)環(huán)境管理計劃的重要因素[17] 。

2. 主要理論與企業(yè)綠色績效關(guān)系述評。 在自然資源基礎(chǔ)理論視角下， 企業(yè)通過減少資源浪費(fèi)、節(jié)約生產(chǎn)成本、開發(fā)新技術(shù)等方式降低環(huán)境壓力， 實(shí)現(xiàn)綠色績效。 在利益相關(guān)者理論視角下， 企業(yè)更加注重對環(huán)保理念的培養(yǎng)， 將承擔(dān)社會責(zé)任納入績效評價體系之中， 在更好地維護(hù)與多個利益相關(guān)者關(guān)系的同時換取長期可持續(xù)的綠色績效。

因此， 企業(yè)在做出利益最大化決策時， 資源有限、利益相關(guān)者壓力均會驅(qū)使企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)利益的同時更多地關(guān)注環(huán)境保護(hù)， 積極履行環(huán)境責(zé)任并實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 事實(shí)上， 企業(yè)通過減少廢氣、廢水排放及開發(fā)調(diào)整綠色技術(shù)來實(shí)現(xiàn)資源的可持續(xù)利用， 不僅能夠降低成本、顯著地提高消費(fèi)者的效用， 還能減小輿論壓力帶來的負(fù)面影響， 提升企業(yè)競爭優(yōu)勢。 自然資源是企業(yè)提高整體績效的基礎(chǔ)， 利益相關(guān)者壓力正向調(diào)節(jié)企業(yè)與綠色績效的關(guān)系， 二者相輔相成、相互促進(jìn)。 主要理論與企業(yè)綠色績效的關(guān)系如圖2所示。

三、綠色績效的影響因素

目前， 國內(nèi)外學(xué)者圍繞企業(yè)綠色績效的影響因素展開了大量研究， 既有相關(guān)研究基于宏觀、微觀雙重視角， 具體探討了綠色政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)管理行為、社會公眾需求等與企業(yè)綠色績效之間的內(nèi)在關(guān)系。

（一）宏觀因素

1. 綠色政策激勵企業(yè)采取綠色行為。 政策調(diào)節(jié)是解決環(huán)境污染問題的重要制度保障， 當(dāng)出現(xiàn)市場失靈時， 政府需要通過強(qiáng)制性制度遏制企業(yè)污染行為， 促使企業(yè)提高綠色績效[18] 。 現(xiàn)有學(xué)者分別從環(huán)境、綠色治理、財政扶持三個角度研究政策調(diào)節(jié)對綠色績效的影響。

一些學(xué)者認(rèn)為， 環(huán)境政策可能會促使企業(yè)為了降低或避免因破壞環(huán)境帶來的額外成本而積極響應(yīng)與環(huán)境相關(guān)的法律法規(guī)， 其目的是讓企業(yè)知曉污染環(huán)境的“代價”以激發(fā)企業(yè)內(nèi)在減排約束性， 創(chuàng)新綠色工藝并提高資源利用率。 一方面， 環(huán)境政策與綠色績效之間以0.00015的強(qiáng)度為界限呈現(xiàn)倒U型關(guān)系[19] ， 且這種效應(yīng)會受到企業(yè)異質(zhì)性的影響， 如企業(yè)規(guī)模、行業(yè)地位、所有制性質(zhì)等[20，21] 。 另一方面， 經(jīng)濟(jì)環(huán)境規(guī)制和行政環(huán)境規(guī)制均有利于改善綠色績效， 經(jīng)濟(jì)環(huán)境政策通過征稅、可交易配額等市場手段倒逼企業(yè)進(jìn)行綠色生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)循環(huán)低碳發(fā)展， 而行政環(huán)境政策側(cè)重于鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)變革， 淘汰產(chǎn)能低、污染密集型企業(yè)， 切實(shí)改善企業(yè)“研發(fā)中學(xué)”的綠色績效， 但也可能會使企業(yè)轉(zhuǎn)移資源降低“干中學(xué)”綠色績效[1] 。

也有學(xué)者嘗試評估綠色治理政策的執(zhí)行效果， 認(rèn)為綠色治理政策的頒布顯著降低了內(nèi)資企業(yè)、大中型企業(yè)、紡織業(yè)廢水排放強(qiáng)度， 但沒有顯著影響外資企業(yè)的排污行為[22] 。 高效的綠色治理體系包括參與、規(guī)則、協(xié)同機(jī)制三個方面的內(nèi)容： 一是要求家庭、政府、企業(yè)、社會組織的全面參與; 二是要求建立健全有特色的法律體系以約束各主體的環(huán)境行為， 將綠色治理理念深入人心， 推動全民環(huán)境啟蒙; 三是要求綠色治理機(jī)制的各個環(huán)節(jié)之間精巧緊湊銜接， 分工明確且以市場為有效激勵手段。 我國正處于綠色發(fā)展轉(zhuǎn)型階段， 要把握住“及早、全面、整體”原則[23] 。

稅收優(yōu)惠、生態(tài)補(bǔ)貼等財政扶持政策不僅可以通過減少企業(yè)的稅收支出緩解資金壓力， 還可以通過向企業(yè)提供資金支持降低其使用自有資金的機(jī)會成本， 從而降低企業(yè)開展環(huán)保相關(guān)事宜的成本， 進(jìn)一步影響政府、企業(yè)和員工等參與主體的生產(chǎn)行為， 增進(jìn)綠色績效。 有學(xué)者認(rèn)為， 應(yīng)將財政政策與其他環(huán)境規(guī)制手段相結(jié)合， 轉(zhuǎn)變單一部門的決策方式， 避免企業(yè)尋租行為， 迫使企業(yè)在生產(chǎn)過程中將環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排納入生產(chǎn)成本考慮， 使財政政策發(fā)揮更為顯著的效果， 從根本上轉(zhuǎn)變企業(yè)生產(chǎn)方式、公眾生活方式以及城市發(fā)展方式[24] 。

2. 經(jīng)濟(jì)環(huán)境支撐企業(yè)提高綠色績效。 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對綠色績效有顯著的正向影響。 有學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)， 中國、俄羅斯等發(fā)展中國家綠色轉(zhuǎn)型的動力主要來自于資源配置效率的提高， 其次才是技術(shù)進(jìn)步[25] 。 提高全局配置效率的首要條件是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源結(jié)構(gòu)和提升城鎮(zhèn)化水平、對外開放水平等因素的正向影響作用， 從而促進(jìn)企業(yè)綠色績效協(xié)同提升。

（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級為綠色生產(chǎn)提供了技術(shù)支撐， 為綠色制造創(chuàng)造了市場需求。 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的直接效應(yīng)表現(xiàn)為第一、二產(chǎn)業(yè)比重相對下降， 第三產(chǎn)業(yè)比重上升， 減少了第一、二產(chǎn)業(yè)引起的環(huán)境污染; 間接效應(yīng)表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)聚集帶來的正外部性， 即產(chǎn)生知識溢出、技術(shù)擴(kuò)散、同行業(yè)良性競爭增強(qiáng)等[26] 。 調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)意味著提高污染行業(yè)準(zhǔn)入門檻， 嚴(yán)格篩選并淘汰高污染行業(yè)， 加大對產(chǎn)能高、污染小這類行業(yè)的支持力度， 降低污染行業(yè)的污染規(guī)模， 充分發(fā)揮高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對綠色經(jīng)濟(jì)績效的正向溢出效應(yīng)。

（2）能源使用強(qiáng)度增加會顯著降低綠色發(fā)展績效。 能源結(jié)構(gòu)的不合理會帶來高污染氣體排放、生態(tài)環(huán)境破壞、高能耗等三個方面的不利影響。 能源結(jié)構(gòu)的調(diào)整、能源使用效率的提升有利于推動企業(yè)從“末端治理”走向“清潔生產(chǎn)”， 改善企業(yè)綠色發(fā)展布局， 進(jìn)一步構(gòu)建資源節(jié)約與環(huán)境友好型社會[27] 。

（3）城鎮(zhèn)化水平對綠色績效的影響具有兩面性： 一方面， 城鎮(zhèn)化水平的提高促進(jìn)了資金、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素在時間、空間上的聚集， 很大程度上刺激了消費(fèi)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源結(jié)構(gòu)的改善以及供給技藝的提升; 另一方面， 城鎮(zhèn)化率的提升會造成人口及交通擁堵效應(yīng)， 這種效應(yīng)若大于經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)， 則會造成更大程度上的環(huán)境污染[28] 。

（4）對外開放系統(tǒng)是把“雙刃劍”。 市場結(jié)構(gòu)由國內(nèi)市場需求與國外市場需求兩部分組成， 對外開放通過需求拉動、競爭推動促進(jìn)市場運(yùn)作綠色化轉(zhuǎn)變[20] 。 一方面， 對外開放通過引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)、管理經(jīng)驗和資金， 提高企業(yè)主動創(chuàng)新能力， 對綠色績效起到積極促進(jìn)作用; 另一方面， 招商引資的質(zhì)量和層次直接影響國內(nèi)綠色績效。 根據(jù)“污染天堂假說”， 我國環(huán)境規(guī)制水平低于發(fā)達(dá)國家， 迫于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要， 重視引進(jìn)技術(shù)而相對忽略環(huán)境成本， 使我國可能會成為發(fā)達(dá)國家低端產(chǎn)業(yè)或污染密集型企業(yè)的“避難所”。 如果將對外開放引進(jìn)的技術(shù)進(jìn)步轉(zhuǎn)換成企業(yè)綠色治理的能力不強(qiáng)， 企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性弱化， 難以產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)聚集效應(yīng)， 這部分企業(yè)可能會抑制綠色績效的提升[24，26] 。

影響企業(yè)綠色績效的宏觀因素主要觀點(diǎn)歸納如表1所示。

（二）微觀因素

1. 企業(yè)管理行為直接促進(jìn)綠色績效提升。 有研究表明， 企業(yè)高管認(rèn)知、綠色人力資源管理、綠色技術(shù)創(chuàng)新、所處生命周期均會影響企業(yè)的綠色決策， 繼而影響企業(yè)綠色績效。

（1）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者扮演著積極環(huán)境行為推動者的角色， 他們的決策會影響員工的環(huán)保行為和環(huán)境價值理念[4] 。 異質(zhì)性的高管團(tuán)隊擁有多元化的專業(yè)素養(yǎng)、實(shí)踐經(jīng)驗以及差異化的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格， 面對復(fù)雜多變的外部環(huán)境能夠做出迅速、科學(xué)、充分的研判， 促進(jìn)企業(yè)采取可持續(xù)經(jīng)營理念和技術(shù)創(chuàng)新， 幫助企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜、動態(tài)的環(huán)境問題， 促使企業(yè)看見綠色環(huán)保長遠(yuǎn)、隱蔽、戰(zhàn)略性的競爭優(yōu)勢[29-31] ， 讓企業(yè)意識到財務(wù)績效和綠色績效既不是相互矛盾也不是相互促進(jìn)的關(guān)系， 而是既相互沖突又相互補(bǔ)充的關(guān)系[2] 。 除承擔(dān)著明確組織所處內(nèi)外部環(huán)境、界定組織身份、規(guī)劃組織發(fā)展戰(zhàn)略的責(zé)任外， 高管團(tuán)隊還發(fā)揮著塑造企業(yè)綠色文化的作用， 間接促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建新的經(jīng)營管理模式， 通過打破傳統(tǒng)路徑提高企業(yè)的戰(zhàn)略績效[32] ， 正向調(diào)節(jié)企業(yè)環(huán)境績效與經(jīng)濟(jì)績效的關(guān)系[33] 。

（2）全面、綠色化的人力資源管理體系通過招聘、培訓(xùn)、資源配置、考核、薪酬、績效等多個環(huán)節(jié)將組織環(huán)保理念與動機(jī)傳遞給員工， 鼓勵員工參與環(huán)境管理過程， 從而有利于落實(shí)企業(yè)未來綠色發(fā)展措施[29] 。 此外， 員工綠色意識提高能刺激其對綠色產(chǎn)品的需求， 推動消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級， 從而擴(kuò)大綠色化市場需求， 提升綠色績效[7] 。

（3）企業(yè)綠色技術(shù)創(chuàng)新是提高綠色績效的根本支撐[34] 。 首先， 基于產(chǎn)品生產(chǎn)流程的綠色改進(jìn)， 即綠色工藝創(chuàng)新， 將源頭控制與末端治理相結(jié)合， 有利于企業(yè)降低環(huán)境成本、提高質(zhì)量保證。 其次， 將環(huán)保理念融入綠色制造的設(shè)計、生產(chǎn)、營銷、回收等環(huán)節(jié)， 即綠色產(chǎn)品創(chuàng)新， 可增加循環(huán)利用。 最后， 綠色創(chuàng)新具有空間外溢性， 即本區(qū)域內(nèi)企業(yè)綠色創(chuàng)新使用份額的增加有利于改善周邊區(qū)域的綠色創(chuàng)新[35] ， 并通過吸引更多優(yōu)秀人才， 激發(fā)人們的綠色意識， 使其主動對環(huán)境知識進(jìn)行探索學(xué)習(xí)、實(shí)踐應(yīng)用， 進(jìn)一步有效激發(fā)組織內(nèi)部創(chuàng)新思維， 將資源消耗劣勢轉(zhuǎn)化為資源開發(fā)優(yōu)勢[36] 。 但是綠色創(chuàng)新技術(shù)會產(chǎn)生回彈效應(yīng)， 即伴隨著綠色創(chuàng)新的使用， 綠色績效得以改善， 放寬了對企業(yè)等個體的約束， 由于企業(yè)的短視行為極其可能將投資重新轉(zhuǎn)向成本較低的、會污染環(huán)境的生產(chǎn)要素， 從而加劇整體環(huán)境惡化[35] 。 企業(yè)綠色績效的提升同時也能為綠色技術(shù)創(chuàng)新開拓路徑： 企業(yè)的綠色響應(yīng)可以使其更好地維護(hù)與各個利益相關(guān)者之間的關(guān)系， 使企業(yè)更好地嵌入社會網(wǎng)絡(luò)之中， 得到更多的信息與技術(shù)共享; 企業(yè)綠色技術(shù)創(chuàng)新還需要更多的資源投入， 有賴于企業(yè)管理者的推動[36] 。

（4）企業(yè)所處的生命周期對企業(yè)的綠色行為及績效產(chǎn)生影響[30] 。 一方面， 處于成長期和持續(xù)經(jīng)營期的企業(yè)地域分布較為集中， 更容易受到政府等公共利益相關(guān)者、消費(fèi)者等外部利益相關(guān)者的關(guān)注， 相對于中小企業(yè)， 大規(guī)模企業(yè)被給予了更大的環(huán)保壓力和更多的社會責(zé)任。 另一方面， 政府和社會組織為大規(guī)模企業(yè)提供了更為豐富的環(huán)保支持與外部資源供給， 通過提高成本效率、創(chuàng)新補(bǔ)償、產(chǎn)品差異化帶來的收入增長、透明度增加、組織慣性減少、更好的風(fēng)險管理和關(guān)系改善等方面都有助于這類企業(yè)積極響應(yīng)國家出臺的環(huán)保政策， 實(shí)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型。 然而， 這一邏輯并不適用于萌芽期企業(yè)， 這類企業(yè)數(shù)量少且地理位置較為分散， 有時不能受到環(huán)保部門的全面監(jiān)管， 同時缺乏足夠的資源支撐其主動提升綠色績效， 而更多的是需要靠政府規(guī)制和公眾監(jiān)督， 使其被動參與環(huán)境治理[37] 。

2. 社會公眾需求引導(dǎo)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型， 間接改善綠色績效。

（1）消費(fèi)者對綠色生產(chǎn)和綠色產(chǎn)品提出新的要求可以為企業(yè)確定創(chuàng)新方向[20] ， 在利潤最大化的驅(qū)使下， 企業(yè)會為消費(fèi)者新出現(xiàn)的綠色環(huán)保和安全需求尋求創(chuàng)造性的觀點(diǎn)和想法， 增加研發(fā)投入與技術(shù)獲取， 從而形成差異化競爭優(yōu)勢， 提高企業(yè)市場信譽(yù)與市場份額[14] 。

（2）社會公眾監(jiān)督可以有效促進(jìn)企業(yè)的綠色績效。 一方面， 社會公眾監(jiān)督具有參與主體多元、渠道廣泛、監(jiān)督成本低等特征， 在一定程度上可以緩解政府與企業(yè)之間的信息不對稱問題， 有效彌補(bǔ)政府監(jiān)督失靈。 另一方面， 社會公眾可以通過上訪、投訴、信息披露等方式向政府提意見、提訴求， 再由政府通過強(qiáng)化環(huán)境規(guī)制水平向不符合綠色標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)施壓， 激勵企業(yè)更加積極地履行社會責(zé)任， 規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)行為， 促進(jìn)企業(yè)綠色變革以降低環(huán)境賠償， 提升市場合法性[37] 。

影響企業(yè)綠色績效的微觀因素主要觀點(diǎn)歸納如表2所示。

四、綠色績效評價

綠色績效評價作為環(huán)境管理的新興工具， 可以有效地衡量與分析國家或地區(qū)、企業(yè)或組織在綠色化發(fā)展過程中的投入與效益、財務(wù)績效與環(huán)保績效之間的協(xié)同關(guān)系。 一般來說， 綠色績效評價建立在對指標(biāo)體系的評價上， 遵循系統(tǒng)性、科學(xué)性、動態(tài)性等原則， 采用合理恰當(dāng)?shù)脑u價方法， 不僅可以明確過去綠色發(fā)展過程中的主要成就和薄弱環(huán)節(jié)， 而且有助于把握我國綠色發(fā)展所面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)， 為調(diào)整今后的發(fā)展方向與發(fā)展方案奠定基礎(chǔ)。 國內(nèi)外專家學(xué)者對綠色績效評價的研究聚焦在綠色績效的評價維度、評價尺度及評價方法三個方面。

（一）評價維度多元化

在評價維度上， 目前學(xué)者們多以農(nóng)業(yè)、工業(yè)為研究對象， 從多元化標(biāo)準(zhǔn)評價國家或地區(qū)的農(nóng)業(yè)綠色績效， 對評價農(nóng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)事業(yè)單位的綠色績效具有借鑒意義; 從不同視角將宏、微觀結(jié)合研究， 評價區(qū)域工業(yè)綠色績效及工業(yè)企業(yè)的綠色績效。

1. 衡量農(nóng)業(yè)綠色績效。 多數(shù)學(xué)者采取四元化的評價標(biāo)準(zhǔn)建立指標(biāo)體系， 對農(nóng)業(yè)綠色績效進(jìn)行評估。 維度一是對綠色經(jīng)濟(jì)的評價， 包括經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出、環(huán)境產(chǎn)出兩個層面; 維度二是對綠色勞動力的評價， 主要描述了農(nóng)村人力資本、勞動力生產(chǎn)率、農(nóng)村基礎(chǔ)教育資源等情況; 維度三是對綠色資源的評價， 分為資源利用和綠色技術(shù)兩個方面; 維度四是對綠色生活的評價， 代表了居民生活方式轉(zhuǎn)變和居民生活環(huán)境改善兩個方面的基本情況[38，39] 。 少有學(xué)者直接對農(nóng)業(yè)企業(yè)綠色績效進(jìn)行研究， 以上四個維度為評價農(nóng)業(yè)企業(yè)綠色績效提供了參考， 未來可以將員工年均純收入、土地生產(chǎn)率、農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率、農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率、農(nóng)產(chǎn)品商業(yè)率、資源與環(huán)境指標(biāo)等納入農(nóng)業(yè)企業(yè)指標(biāo)體系構(gòu)建的過程中。

2. 衡量工業(yè)綠色績效。 現(xiàn)有學(xué)者對工業(yè)綠色績效的評價分為直接和間接兩個層面。 一些學(xué)者直接評價， 選取資本、勞動力等作為投入變量， 地區(qū)生產(chǎn)總值等作為期望產(chǎn)出， 廢水、煙塵、碳排放等環(huán)境影響作為非期望產(chǎn)出[25，40] ， 從資源利用、經(jīng)濟(jì)增長、技術(shù)創(chuàng)新、環(huán)境改善四個維度建立指標(biāo)體系， 對區(qū)域綠色績效進(jìn)行績效評價[10，34] 。 區(qū)域綠色績效相關(guān)指標(biāo)為工業(yè)企業(yè)提升自身綠色績效提供價值取向， 也為企業(yè)實(shí)現(xiàn)更多的社會效益指明方向。 還有一些學(xué)者從綠色創(chuàng)新、人力資源管理等角度間接評價企業(yè)綠色績效， 認(rèn)為綠色創(chuàng)新應(yīng)被納入企業(yè)綠色績效指標(biāo)評價體系， 設(shè)計和開發(fā)更適合環(huán)境的產(chǎn)品等綠色創(chuàng)新行為對綠色增長績效發(fā)揮正向促進(jìn)作用[12，32] ; 在人力資源管理的招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等環(huán)節(jié)融入環(huán)境管理理念， 通過影響員工行為和活動， 實(shí)現(xiàn)財務(wù)績效與環(huán)保績效的雙贏[6，41] 。

（二）評價尺度差異化

在評價尺度上， 多基于全國、長三角地區(qū)、省域等尺度評估企業(yè)綠色發(fā)展績效。

1. 通過研究全國省域面板數(shù)據(jù)， 對企業(yè)綠色發(fā)展水平進(jìn)行實(shí)證分析。 研究發(fā)現(xiàn)， 我國省域間企業(yè)綠色發(fā)展績效差異明顯， 呈現(xiàn)東高西低， 經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)高、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)低的非均衡態(tài)勢。 導(dǎo)致不同地區(qū)企業(yè)綠色績效水平不同的原因包括： 一是綠色創(chuàng)新績效不同， 綠色創(chuàng)新績效對企業(yè)綠色增長績效產(chǎn)生驅(qū)動作用， 且不同地區(qū)的人口效應(yīng)、消費(fèi)效應(yīng)、管理效應(yīng)、結(jié)構(gòu)效應(yīng)、強(qiáng)度效應(yīng)不同[12] ; 二是不同地區(qū)環(huán)境規(guī)制政策實(shí)施的方式、強(qiáng)度以及所處階段存在差異， 對企業(yè)產(chǎn)生的研發(fā)投入、技術(shù)學(xué)習(xí)影響不同[1，19] 。 此外， 還有學(xué)者發(fā)現(xiàn)當(dāng)前我國一些重污染企業(yè)綠色績效水平較低， 主要是由企業(yè)綠色投資的投入產(chǎn)出效率偏低造成的[21] 。

2. 以區(qū)位特殊、產(chǎn)業(yè)集群、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的長三角地區(qū)為例評估企業(yè)綠色績效。 研究典型地區(qū)企業(yè)的綠色驅(qū)動、經(jīng)濟(jì)與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展能力， 對推動全國生態(tài)文明建設(shè)具有重要的理論意義與實(shí)踐意義。 有學(xué)者發(fā)現(xiàn)， 長三角地區(qū)因經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、擁有先進(jìn)技術(shù)、具備新發(fā)展理念， 而受到較大的環(huán)保壓力與普遍的社會關(guān)注， 長三角地區(qū)企業(yè)綠色績效提升很大程度上得益于企業(yè)利益相關(guān)者壓力、自身環(huán)境倫理約束、管理者的道德動機(jī)、期望績效反饋等幾個方面[42] 。 比起經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)， 長三角地區(qū)資源配置合理、經(jīng)濟(jì)管理模式成熟健全、產(chǎn)業(yè)體系完善、生產(chǎn)要素流動性大， 從而使得企業(yè)具備綠色轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢與條件， 能較好、較快地提升綠色績效。

3. 基于省內(nèi)企業(yè)綠色績效水平進(jìn)行縱向趨勢對比分析。 研究發(fā)現(xiàn)， 不同政策工具組合在微觀層面上對不同類型企業(yè)產(chǎn)生的作用效果不同， 以政府為主導(dǎo)的“命令控制型”政策工具對大型企業(yè)的環(huán)境績效起到了顯著的推動作用， 卻不能很好地約束中、小型企業(yè)的廢水排放等環(huán)境行為; 政府的嚴(yán)格監(jiān)管顯著降低了內(nèi)資企業(yè)的環(huán)境污染程度， 卻未有效沖擊外資企業(yè)的環(huán)保績效。 也有學(xué)者基于省域數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)， 政府扶持政策直接影響農(nóng)業(yè)企業(yè)綠色績效， 增強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管力度、完善環(huán)保政策體系以及加大稅收優(yōu)惠、綠色補(bǔ)貼、科技支持政策扶持力度有助于進(jìn)一步拓展提升企業(yè)綠色績效的發(fā)展空間[43] 。

（三）評價方法精準(zhǔn)化

1. 評估區(qū)域綠色發(fā)展水平。 學(xué)者們側(cè)重于采用標(biāo)準(zhǔn)離差法[7] 、熵權(quán)法[34] 來評估區(qū)域綠色發(fā)展水平， 為評價企業(yè)綠色績效開拓了思路。 這些方法綜合考慮了時間、變量、樣本等重要因素， 最大的優(yōu)勢在于根據(jù)各指標(biāo)的貢獻(xiàn)率確定權(quán)重， 而非主觀賦值， 同時根據(jù)樣本數(shù)據(jù)的特點(diǎn)選擇多項評價方法， 不僅能避免結(jié)果失真， 而且可以有效地處理生態(tài)環(huán)境的動態(tài)性、復(fù)雜性。

2. 測度企業(yè)綠色績效。 一些學(xué)者傾向于采用改進(jìn)的DEA模型、隨機(jī)前沿分析法SFA測度綠色發(fā)展效率， 雖然清晰地指明了各年度各地區(qū)企業(yè)生產(chǎn)的投入產(chǎn)出關(guān)系， 但未能妥善處理效率核算過程中的非期望產(chǎn)出。 因此， 另一些學(xué)者選用ML生產(chǎn)率指數(shù)、投影尋蹤模型、非期望產(chǎn)出—超效率SBM模型， 將非期望產(chǎn)出納入評價范疇， 科學(xué)測度資源環(huán)境約束下的企業(yè)綠色績效。 此外， 焦瑞[44] 采用綜合模糊評價法對企業(yè)綠色績效進(jìn)行考評， 避免由于企業(yè)綠色管理過程中涉及較多模糊狀態(tài)因素而導(dǎo)致的評價不精確、不全面， 有效解決信息不完善帶來的問題， 將被調(diào)查企業(yè)的主觀評價限定在一定范圍內(nèi)， 使評價結(jié)果更加有效。

3. 檢驗綠色績效的動力機(jī)制。 學(xué)者們基于面板門限回歸模型、面板TOBIT模型、雙重差分法、SYS-GMM動態(tài)面板模型、GIS空間分析、層次回歸分析、Bootstrap檢驗企業(yè)綠色績效的動力機(jī)制。 這些模型適用于不同的情況： 面板門限回歸模型適合用于解釋各種模型中類似于跳躍和突變的現(xiàn)象; TOBIT模型通常用于觀測值是連續(xù)的樣本; 雙重差分法適用于評價政策工具對綠色績效帶來的“凈影響”; SYS-GMM動態(tài)面板模型通常用于分析不同維度要素的結(jié)構(gòu)、特征及變化趨勢; GIS空間分析法能清晰地顯示企業(yè)綠色績效的區(qū)域差異程度及原因所在; 層次回歸分析和Bootstrap適用于通過調(diào)查問卷方式收集的數(shù)據(jù)， 以避免主觀評價導(dǎo)致的研判結(jié)果偏差。

本文企業(yè)綠色績效的整合分析框架如圖3所示。

五、國內(nèi)外研究局限及未來展望

在理論發(fā)展和實(shí)踐需要的雙重驅(qū)動下， 綠色績效已成為經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)研究領(lǐng)域的前沿議題， 其相關(guān)研究在不斷更新、發(fā)展和完善的過程中， 逐漸形成了系統(tǒng)、科學(xué)的理論框架和方法體系， 未來可以從以下四個方面展開研究。

（一）整合明確企業(yè)綠色績效的概念內(nèi)涵

雖然近幾年關(guān)于綠色績效的研究逐漸興起， 但是針對該概念展開的研究仍然不足。 第一， 目前主要從綠色特征、綠色行為、綠色結(jié)果三個方面對企業(yè)綠色績效的內(nèi)涵進(jìn)行分類， 并未從某一行業(yè)或產(chǎn)業(yè)進(jìn)行具體分類描述， 比如農(nóng)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)、科學(xué)研究業(yè)等。 第二， 現(xiàn)有文獻(xiàn)主要針對企業(yè)管理者和員工的特征對企業(yè)綠色績效的內(nèi)涵進(jìn)行界定， 對客戶、政府等利益相關(guān)者的特征涉及不足。 第三， 現(xiàn)有研究多以傳統(tǒng)的企業(yè)生產(chǎn)流程為視角對企業(yè)綠色行為進(jìn)行研究， 并未觸及綠色管理供應(yīng)鏈“綠色”“生態(tài)”的本質(zhì)。 未來研究可以從這三個方面拓展， 全面闡釋企業(yè)綠色績效的內(nèi)涵。

（二）深化夯實(shí)企業(yè)綠色績效的理論基礎(chǔ)

在綠色績效理論方面， 現(xiàn)有研究多基于自然資源基礎(chǔ)觀理論、利益相關(guān)者理論等互補(bǔ)性的理論對企業(yè)綠色績效的相關(guān)問題進(jìn)行探討， 沒有形成完整的理論框架。 因此， 未來需要構(gòu)建系統(tǒng)的研究框架， 比如結(jié)合競爭性的理論闡明企業(yè)提高綠色績效的動機(jī)、采取的組織策略及取得的效果， 或許會有新的結(jié)論與發(fā)現(xiàn)。

（三）延伸拓展綠色績效的影響因素

目前， 理論界對企業(yè)綠色績效的影響因素研究主要集中在綠色政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)管理行為、社會公眾需求四個方面， 研究范圍仍需進(jìn)一步延展。

第一， 由于學(xué)者們具有不同的研究視角， 選取的研究對象、評價指標(biāo)體系有所差異， 現(xiàn)有研究對于綠色環(huán)境對企業(yè)綠色績效的影響效果尚未達(dá)成共識， 而事實(shí)上政策調(diào)節(jié)促進(jìn)企業(yè)綠色績效提升具有一定的約束條件。 如企業(yè)所處制度環(huán)境， 一方面， 制度越完備， 環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)越統(tǒng)一， 企業(yè)越愿意通過技術(shù)升級來獲取戰(zhàn)略性競爭優(yōu)勢; 另一方面， 當(dāng)制度執(zhí)行體系嚴(yán)格時， 企業(yè)必須遵守制度規(guī)則， 減少行業(yè)的不正當(dāng)競爭， 從而更好地完成國家或政府制定的綠色標(biāo)準(zhǔn)。 未來研究可以進(jìn)一步細(xì)化政府政策類型， 找出影響二者關(guān)系的約束條件， 如中介或調(diào)節(jié)變量， 或考慮加入影響政府政策效果的工具變量， 以保證研究結(jié)果的準(zhǔn)確性與有效性。

第二， 學(xué)者們在探討宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響效果時， 著重考慮了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源使用強(qiáng)度、城鎮(zhèn)化水平、開放程度， 對市場不確定性、國際收支狀況等因素產(chǎn)生作用的研究幾乎未有涉及， 未來研究可以以市場不確定性、國際收支狀況為切入點(diǎn)， 深入分析其對企業(yè)創(chuàng)新行為及綠色績效的影響。 此外， 學(xué)界重點(diǎn)探討了宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對企業(yè)綠色績效的影響， 而有關(guān)人口環(huán)境、社會文化環(huán)境的影響研究較為薄弱。 事實(shí)上， 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必然會受到其所在地區(qū)的人口環(huán)境、社會文化環(huán)境的影響和制約， 這些因素對企業(yè)綠色績效的影響研究有待于進(jìn)一步深化。

第三， 國內(nèi)外學(xué)者主要探討了企業(yè)內(nèi)部管理行為、社會公眾需求對企業(yè)綠色績效的影響， 很少涉及企業(yè)供應(yīng)商、營銷中間商、投資者、競爭對手等外部利益相關(guān)者的經(jīng)濟(jì)活動對企業(yè)綠色績效的影響， 這些外部利益相關(guān)者對國家環(huán)保政策的敏感度不同， 他們做出的決策在一定程度上會影響企業(yè)的組織戰(zhàn)略。 比如， 供應(yīng)商提供的中間材料是否“綠色”直接影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量。 因此， 剖析企業(yè)與各利益相關(guān)者之間的相互作用關(guān)系是日后進(jìn)一步研究企業(yè)綠色績效影響因素的重點(diǎn)。 此外， 未來還要考慮國家或企業(yè)能否系統(tǒng)建立綠色績效管理體系， 這將有助于找到未來需要開發(fā)的領(lǐng)域， 為綠色績效進(jìn)程留檔記錄， 對日后提高綠色績效起補(bǔ)救或指導(dǎo)作用。

第四， 未來研究需要進(jìn)一步識別這些影響因素可以通過哪些方式或路徑加強(qiáng)對企業(yè)綠色績效的影響， 甚至是通過哪些方式或手段削弱企業(yè)環(huán)境績效。

（四）細(xì)化升華企業(yè)綠色績效的評價研究

第一， 在評價維度上， 多數(shù)研究將農(nóng)業(yè)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)單獨(dú)分析， 但事實(shí)上， 農(nóng)業(yè)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)在運(yùn)營過程中有許多相似之處， 如對農(nóng)民（員工）的綠色培養(yǎng)， 未來研究可以將二者綜合起來評價， 尋找其共同點(diǎn)。 此外， 當(dāng)前研究缺乏對第三產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)綠色績效的評價分析， 比如餐飲行業(yè)、金融業(yè)、娛樂業(yè)、旅游行業(yè)等， 事實(shí)上， 第三產(chǎn)業(yè)能夠通過培育綠色經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)， 助推第一、二產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)綠色發(fā)展， 因此， 評價第三產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)的綠色績效顯得尤為重要。

第二， 未來研究需要對不同類型、不同屬性的企業(yè)進(jìn)行深度調(diào)研， 如在評價企業(yè)綠色績效時區(qū)分國有企業(yè)與民營企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)、營利性企業(yè)和非營利性企業(yè)等， 得到更加豐富詳盡的數(shù)據(jù)。 對不同性質(zhì)的企業(yè)綠色發(fā)展水平的研究可以為我國綠色發(fā)展績效的提升提供更可靠、更具體、更具參考價值的理論基礎(chǔ)。

第三， 在評價尺度上， 現(xiàn)有研究很少橫向比較國內(nèi)外同類型、同屬性企業(yè)的綠色績效， 相較于其他發(fā)達(dá)國家， 我國在科技研發(fā)水平等硬實(shí)力方面較為落后， 未來研究可以將綠色績效領(lǐng)先國家與我國作對比， 取長補(bǔ)短， 從而為“十四五”期間實(shí)現(xiàn)國家的綠色轉(zhuǎn)型提供借鑒。 同時， 可以將鄰近地區(qū)企業(yè)間綠色績效的空間溢出效應(yīng)作為未來研究方向。 此外， 目前對縣級及以下企業(yè)綠色績效的研究甚少， 未來可將研究情境更加微觀化， 將評價尺度縮小到縣級地區(qū)， 根據(jù)企業(yè)所在地實(shí)際情況， 提出具有針對性的政策建議， 并在此基礎(chǔ)上采取適當(dāng)?shù)募畲胧?/p>

第四， 在評價方法上， 目前研究存在重現(xiàn)狀分析、輕演變研究的現(xiàn)象， 多是對企業(yè)某一特定時段的綠色績效進(jìn)行靜態(tài)評價， 并未提及企業(yè)綠色績效的形成機(jī)制與演變機(jī)理， 未來研究應(yīng)考慮采用動態(tài)的一般均衡模型、整合模型或其他更為全面的動態(tài)評價體系， 從綠色運(yùn)營角度對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行評價， 也可以考慮開發(fā)更為先進(jìn)的方法和工具跟蹤不同企業(yè)綠色績效的變化情況。 此外， 目前的研究大多采用面向成本的方法， 以成本最小化為目標(biāo)， 優(yōu)化資源配置， 最大限度地減少開支， 但如果將目標(biāo)定義為排污最小化或周邊績效最大化時， 可能需要重新設(shè)計企業(yè)的決策模型， 此時測算出的企業(yè)綠色績效可能會有變化。 未來可以進(jìn)一步完善綠色績效評價方法體系， 斟酌不同算法求得的企業(yè)綠色績效， 確保評價結(jié)果的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

【 主 要 參 考 文 獻(xiàn) 】

[1] 于渤，王文熹.環(huán)境規(guī)制能夠改善技術(shù)學(xué)習(xí)的綠色績效嗎？——一個帶調(diào)節(jié)效應(yīng)的環(huán)境學(xué)習(xí)曲線模型[ J].科技進(jìn)步與對策，2019（2）：126 ～ 134.

[2] 魏澤盛，楊屹，魏澤龍.悖論認(rèn)知、制度環(huán)境與綠色績效的關(guān)系研究[ J].管理評論，2018（11）：76 ～ 85.

[3] 趙春琳，范英杰.企業(yè)綠色文化與環(huán)境績效[ J].財會通訊，2021（2）：40 ～ 44.

[4] 管亞梅，陸靜嬌.利益相關(guān)者壓力、企業(yè)環(huán)境倫理與綠色創(chuàng)新績效的關(guān)系研究[ J].江蘇社會科學(xué)，2019（3）：67 ～ 75.

[5] 江旭，馬永遠(yuǎn).環(huán)境不確定性、聯(lián)盟綠色變革與聯(lián)盟績效[ J].管理評論，2018（3）：60 ～ 71.

[6] 唐貴瑤，陳琳，陳揚(yáng)等.高管人力資源管理承諾、綠色人力資源管理與企業(yè)績效：企業(yè)規(guī)模的調(diào)節(jié)作用[ J].南開管理評論，2019（4）：212 ～ 224.

[7] 游建民，張偉.國家生態(tài)文明試驗區(qū)綠色制造績效評價及影響因素研究——以貴州為例[ J].貴州社會科學(xué)，2018（12）：120 ～ 128.

[8] 方陳承，張建同.綠色供應(yīng)鏈管理對企業(yè)績效的影響——一項元分析研究[ J].科技管理研究，2017（24）：234 ～ 240.

[9] L. Suganthi. Examining the relationship between corporate social responsibility，performance，employees' pro-environmental behavior at work with green practices as mediator[ J].Journal of Clea-

ner Production，2019（20）：739 ～ 750.

[10] Michael Mutingi，Herbert Mapfaira1. Developing performance management systems for the green supply chain[ J].Journal of Remanufacturing，2014（1）：1 ～ 20.

[11] 解學(xué)梅等.政府財政激勵下的綠色工藝創(chuàng)新與企業(yè)績效：基于內(nèi)容分析法的實(shí)證研究[ J].管理評論，2020（5）：109 ～ 124.

[12] 王海龍等.綠色技術(shù)創(chuàng)新效率對區(qū)域綠色增長績效的影響實(shí)證分析[ J].科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理，2016（6）：80 ～ 87.

[13] 姚西龍，牛沖槐，劉佳.創(chuàng)新驅(qū)動、綠色發(fā)展與我國工業(yè)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型效率研究[ J].中國科技論壇，2015（1）：57 ～ 62.

[14] Davide C. Orazi，Eugene Y. Chan. "They did not walk the green talk！" How information specificity influences consumer evaluations of disconfirmed environmental claims[ J].Journal of Business Ethics，2020（3）：107 ～ 123.

[15] 魏澤龍，谷盟.轉(zhuǎn)型情景下企業(yè)合法性與綠色績效的關(guān)系研究[ J].管理評論，2015（4）：76 ～ 84.

[16] 羅眉.環(huán)境導(dǎo)向與商貿(mào)流通企業(yè)競爭優(yōu)勢：綠色創(chuàng)新的中介效應(yīng)[ J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究，2020（13）：120 ～ 122.

[17] 邢新朋，劉天森，王建華.制造業(yè)企業(yè)綠色組織認(rèn)同對綠色創(chuàng)新績效的影響——基于環(huán)境承諾與可持續(xù)探索/利用實(shí)踐的鏈?zhǔn)街薪樽饔肹 J].科技進(jìn)步與對策，2020（21）：91 ～ 99.

[18] Pelin Demirel，Qian Cher Li. Born to be green：New insights into the economics and management of green entrepreneurship[ J].Small Business Economics，2019（4）：759 ～ 771.

[19] 王麗霞，陳新國，姚西龍.環(huán)境規(guī)制政策對工業(yè)企業(yè)綠色發(fā)展績效影響的門限效應(yīng)研究[ J].經(jīng)濟(jì)問題，2018（1）：78 ～ 81.

[20] 畢克新，楊朝均，黃平.中國綠色工藝創(chuàng)新績效的地區(qū)差異及影響因素研究[ J].中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2013（10）：57 ～ 69.

[21] 陳羽桃，馮建.企業(yè)綠色投資提升了企業(yè)環(huán)境績效嗎——基于效率視角的經(jīng)驗證據(jù)[ J].會計研究，2020（1）：179 ～ 192.

[22] 周源，張曉東，趙云等.綠色治理規(guī)制下的產(chǎn)業(yè)發(fā)展與環(huán)境績效[ J].中國人口·資源與環(huán)境，2018（9）：82 ～ 92.

[23] 李維安，秦嵐.綠色治理：參與、規(guī)則與協(xié)同機(jī)制——日本垃圾分類處置的經(jīng)驗與啟示[ J].現(xiàn)代日本經(jīng)濟(jì)，2020（1）：52 ～ 67.

[24] 張騰飛，楊俊.綠色發(fā)展績效的環(huán)境保護(hù)財政支出效應(yīng)評價及政策匹配[ J].改革，2019（5）：60 ～ 69.

[25] 王曉嶺，丁相安，秦曦.異質(zhì)性視角下綠色轉(zhuǎn)型績效評價與提升研究[ J].大連理工大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2018（2）：74 ～ 79.

[26] 郝國彩，徐銀良，張曉萌等.長江經(jīng)濟(jì)帶城市綠色經(jīng)濟(jì)績效的溢出效應(yīng)及其分解[ J].中國人口·資源與環(huán)境，2018（5）：75 ～ 83.

[27] 陳超凡.中國工業(yè)綠色全要素生產(chǎn)率及其影響因素——基于ML生產(chǎn)率指數(shù)及動態(tài)面板模型的實(shí)證研究[ J].統(tǒng)計研究，2016（3）：53 ～ 62.

[28] 高贏.中國八大綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)綠色發(fā)展績效及其影響因素研究[ J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2019（9）：3 ～ 23.

[29] Davi Fouad Soubihia，Charbel José Chiappetta Jabbour. Green manufacturing：Relationship between adoption of green operational practices and green performance of brazilian ISO 9001-certified firms[ J].International Journal of Precision Engineering and Manufacturing-Green Technology，2015（1）：95 ～ 98.

[30] Mili Shrivastava，Jagannadha Pawan Tamvada. Which green matters for whom？Greening and firm performance across age and size distribution of firms[ J].Small Busniess Economics，2019（4）：951 ～ 968.

[31] 李杰義，張汞，謝琳娜.環(huán)境知識學(xué)習(xí)、綠色創(chuàng)新行為與環(huán)境績效[ J].科技進(jìn)步與對策，2019（15）：122 ～ 128.

[32] 鄒志勇，辛沛祝，晁玉方等.高管綠色認(rèn)知、企業(yè)綠色行為對企業(yè)綠色績效的影響研究——基于山東輕工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)的實(shí)證分析[ J].華東經(jīng)濟(jì)管理，2019（12）：35 ～ 41.

[33] 任相偉，孫麗文，邢麗云.高管團(tuán)隊異質(zhì)性、團(tuán)隊沖突與企業(yè)綠色績效——差異化CEO領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格調(diào)節(jié)下的整合分析框架[ J].科技進(jìn)步與對策，2021（20）：136 ～ 145.

[34] 吳傳清，黃磊.長江經(jīng)濟(jì)帶工業(yè)綠色發(fā)展績效評估及其協(xié)同效應(yīng)研究[ J].中國地質(zhì)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2018（3）：46 ～ 55.

[35] 李凱杰，董丹丹，韓亞峰.綠色創(chuàng)新的環(huán)境績效研究——基于空間溢出和回彈效應(yīng)的檢驗[ J].中國軟科學(xué)，2020（7）：112 ～ 121.

[36] 馮忠壘，謝雄標(biāo)，嚴(yán)良.社會網(wǎng)絡(luò)情境下企業(yè)綠色行為的形成機(jī)制模型——基于社會認(rèn)知論的社會網(wǎng)絡(luò)、管理者認(rèn)知與綠色行為三方互動分析[ J].生態(tài)經(jīng)濟(jì)，2015（10）：174 ～ 179.

[37] 王建秀，劉星茹，尹寧.社會公眾監(jiān)督與企業(yè)綠色環(huán)境績效的關(guān)系研究[ J].經(jīng)濟(jì)問題，2020（8）：70 ～ 77.

[38] 謝里，王瑾瑾.中國農(nóng)村綠色發(fā)展績效的空間差異[ J].中國人口·資源與環(huán)境，2016（6）：20 ～ 26.

[39] 李紅兵，周新，曾潔等.基于DEA模型的綠色農(nóng)業(yè)生態(tài)補(bǔ)償績效評價研究——以西安市藍(lán)田縣某村落整治項目為例[ J].華中師范大學(xué)學(xué)報（自然科學(xué)版），2018（4）：532 ～ 537+543.

[40] 肖海洋，韓伯棠，陳艷春.中國區(qū)域環(huán)境績效與綠色技術(shù)溢出、環(huán)境溢出關(guān)系研究[ J].科技管理研究，2018（1）：233 ～ 238.

[41] 夏同水，王媛，邢超.綠色管理對企業(yè)創(chuàng)新績效的影響研究[ J].中國科技論壇，2020（3）：64 ～ 73+87.

[42] 魯悅，劉春林.期望績效反饋對企業(yè)社會責(zé)任行為的影響——基于利益相關(guān)者視角[ J].經(jīng)濟(jì)與管理研究，2018（5）：78 ～ 89.

[43] 張明林等.我國綠色食品農(nóng)業(yè)企業(yè)績效的影響機(jī)制研究——基于江西省的調(diào)查數(shù)據(jù)[ J].金融教育研究，2019（4）：3 ～ 10.

[44] 焦瑞.基于模糊綜合評價法的綠色供應(yīng)鏈中環(huán)境管理績效研究[ J].西南師范大學(xué)學(xué)報（自然科學(xué)版），2020（9）：71 ～ 77.