城市軌道交通工程投融資模式下成本管控研究

謝曉燕 XIE Xiao-yan

（中鐵十七局集團第三工程有限公司，石家莊050081）

1 項目模式及簡介

我國城市建設(shè)項目主要采用政府財政全部投資模式、政府主導(dǎo)的負債型投融資模式以及市場化投融資模式，如BOT/BT、PPP模式等，某市城市軌道交通線路長12.8km，11站11區(qū)間，合同約定工期為2015年12月至2020年3月，雙方簽訂投融資模式建設(shè)合同，合同中約定乙方收入為工程費用、風險包干費用、工程變更及價差調(diào)整、投融資回報[1]。

2 影響項目成本的主要因素

2.1 投標階段考慮不全面

城市軌道交通工程涉及專業(yè)較多、環(huán)境復(fù)雜，若投標階段前期準備不足，對招標文件、現(xiàn)場踏勘、評標辦法、計價規(guī)則等了解不全面，后期各種風險疊加，經(jīng)濟效益存在更多不確定性。

2.2 拆遷效率對工期影響

城市軌道交通工程項目所處位置地面附著物、建筑物及地下管線眾多，即便拆遷單位的拆遷速度基本滿足主體工程施工進度，但也會存在個別斷點，施工不能形成全面開工或不能形成流水化作業(yè)，勞動力、設(shè)備等效率大打折扣，增加了無形成本。

2.3 市場物價波動超出預(yù)期

我國建筑市場受地方環(huán)保、節(jié)能減排等政策影響，物價波動較大，特別是砂石料等材料價格不斷創(chuàng)新歷史高，城市軌道交通工程項目受環(huán)境、地域、空間等不利因素影響較大，各種風險隨之加大，導(dǎo)致成本加大、利潤空間有限。

2.4 城區(qū)施工要求嚴格

我國應(yīng)對大氣污染采取的措施越來越嚴格，尤其是北方城市，一、二級響應(yīng)較多，造成停工、待工勢必會大大增加施工成本。城市軌道交通工程項目處于城區(qū)，文明施工要求越來越規(guī)范，施工單位在標準化圍擋、臨時工程成本的投入進一步加大。

2.5 設(shè)計深度不夠

城市軌道交通工程涉及多個專業(yè)領(lǐng)域，包括建筑、結(jié)構(gòu)、軌道、供電、給排水、通信等多個專業(yè)。如果存在設(shè)計遺漏，將造成工程量變化，直接對整體費用造成影響。各專業(yè)接口設(shè)計應(yīng)滿足施工需要，否則工序無法正常銜接，造成施工效率降低，不但影響了工程進度，還增加了施工成本[2]。

2.6 施工組織難度大

施工組織設(shè)計是以施工中所需的資源和時空條件為主要要素，從勞材機保障、專業(yè)與協(xié)作的協(xié)調(diào)、空間布置與施工順序的組織等方面進行部署，為節(jié)奏均衡地、安全地和連續(xù)地實施項目提供最優(yōu)方案。由于各專業(yè)的交叉施工較多，施工組織策劃到位或調(diào)整不及時，現(xiàn)場溝通和施工管控本來難度就很大，可能會造成施工順序混亂，返工現(xiàn)象頻發(fā)，成本加大。

2.7 過程管理沒有實現(xiàn)有效統(tǒng)一

城市軌道交通工程項目因與傳統(tǒng)管理模式存在差異，一般施工單位建設(shè)初期不能完全適應(yīng)，特別是內(nèi)部管理制度、設(shè)備材料采購、施工隊伍選擇、施工現(xiàn)場隱蔽工程驗收、工程量簽認等方面問題，工程質(zhì)量、安全、進度、成本、環(huán)保等不能實現(xiàn)有機結(jié)合、有效補充。

2.8 變更調(diào)差程序繁瑣

城市軌道交通工程具有專業(yè)多、接口復(fù)雜、建設(shè)周期長等特點，建設(shè)過程中因周邊環(huán)境不斷變化，施工工法局限等原因，設(shè)計差、錯、碰、漏等再說難免，實際操作中，因變更引起工程量和費用發(fā)生變化，招投標文件及合同中約定不明確，變更范圍、內(nèi)容等界定不清晰，往往造成變更審批滯后，驗工計價程序繁瑣。

2.9 責任成本預(yù)算考核困難

由于投融資項目的特殊性，項目按照初步設(shè)計進行招標，但通常情況是項目開始施工時，施工藍圖不全，無法統(tǒng)計完整的施工圖數(shù)量，無法編制完整的責任成本預(yù)算，無法分解詳細部位的成本，對項目整體成本，特別是資金成本不能管控。且項目完工后，收尾人員配置不足，特別是計量人員素質(zhì)不高，不重視結(jié)算工作。

2.10 安全風險因素影響大

由于城市軌道交通工程是一個城市的樞紐，地處城市中心的繁華地段，所以其受環(huán)境干擾因素較多，沿線密集的建（構(gòu)）筑物和各種管道線路，施工安全、交通安全、社會安全等風險均相對較大，出現(xiàn)一起事故少則幾十萬元，上百萬元比比皆是，防范安全風險需要耗費較多精力，同時也降低了施工工效。

3 項目成本管控主要措施

軌道交通項目成本管理縱向貫穿整體建設(shè)活動的全過程，就軌道交通項目而言，其施工涉及道橋隧道施工難度大、安全性高、地上物業(yè)拆遷事項繁多、施工周期長導(dǎo)致市場物價變化、施工要求標準高、專業(yè)需求量大人力管理成本增加等等是影響軌道交通項目成本的重要因素，也是控制的難點和重點，項目運行成本控制流程見圖1。

圖1 項目運行成本控制流程

3.1 重視投標準備工作

工程項目招投標文件是工程中的指導(dǎo)文件，施工單位在投標前需仔細研究招標文件，并對項目實地踏勘、考察，對工程特點、周邊環(huán)境、施工條件、周邊資源狀況等進行調(diào)查，形成調(diào)查報告。組織專家認真研究招標文件和項目特點，確定投標施工組織設(shè)計編制原則和報價策略。

3.2 重視項目前期策劃工作

工程項目中標后，根據(jù)（招）投標文件、現(xiàn)場調(diào)查資料等信息，對項目的決策和實施，進行組織、管理等方面的科學分析和論證，以期有效規(guī)避風險，降低工程成本，實現(xiàn)項目各項管理目標。首先要成立組織機構(gòu)，分別對項目施工組織、物資管理、工裝設(shè)備、勞務(wù)管理、成本效益、安全質(zhì)量管理以及財務(wù)、資金、稅務(wù)等方面，按照前期準備、過程實施、竣工結(jié)算等階段進行策劃工作，并形成前期策劃書。項目實施過程中必須嚴格按照策劃書中方案及意見組織實施。對策劃書所提出的要求和建議要認真落實，建立反饋機制。公司還應(yīng)對工程項目施工過程中的前期策劃執(zhí)行情況進行全面指導(dǎo)、檢查與控制。在工程項目施工過程中與《策劃書》存在偏差的，應(yīng)補充工程項目前期策劃糾偏措施。

3.3 重視施工圖設(shè)計優(yōu)化工作

城市軌道交通工程一般采用投融資模式時往往存在邊設(shè)計、邊施工的現(xiàn)象，有時雙方合同中約定工程費用以批復(fù)初步設(shè)計概算下浮一定比例作為工程費用包干使用，故施工圖對初步設(shè)計的優(yōu)化非常重要，只要施工圖滿足初步設(shè)計要求，不影響工程的使用功能、壽命即可。但實際上，施工圖設(shè)計時由于甲方的不同要求，方案反復(fù)修改，造成施工圖限額超出原初步設(shè)計。設(shè)計單位與施工單位缺乏有效的溝通機制，施工設(shè)計過程中，未充分考慮設(shè)計方案的優(yōu)化，缺少施工階段工程變更的分析和控制。施工單位應(yīng)在項目實施全過程重點做好：了解掌握設(shè)計意圖、工程使用功能及合同清單組成，深入調(diào)查周邊環(huán)境、地質(zhì)條件，組織專業(yè)人員進行圖紙會審和施工圖深化設(shè)計，施工過程中以安全、質(zhì)量、進度作為成本控制方向，對施工方法、技術(shù)措施、設(shè)備材料選用等進行調(diào)整，做好四方確認、專家評審等變更手續(xù)完善。

3.4 重視施工組織設(shè)計及方案經(jīng)濟可行性

通過編制施工組織設(shè)計，統(tǒng)籌考慮施工項目的各種有利和不利施工條件，預(yù)計施工過程中可能發(fā)生的各種情況，事先制定相應(yīng)技術(shù)對策，如確定臨時設(shè)施的數(shù)量、規(guī)模和用途，以及施工現(xiàn)場布置方案，確定施工方法、施工順序、施工進度計劃、勞動組織措施和物資供應(yīng)措施。施工組織設(shè)計中施工方案和方法、資源配置等應(yīng)進行經(jīng)濟比選。施工組織設(shè)計也是投融資項目管理模式計量結(jié)算的依據(jù)，經(jīng)管人員要全程參與編制。施工條件不具備的情況下，不宜急于進場施工。投融資項目絕大多數(shù)屬“四邊工程”即“邊設(shè)計、邊征地拆遷、邊施工、邊定價”這一狀況給整體施工組織安排帶了諸多不確定性因素。如投資額無法正確測算，無法編制項目總體融資計劃及年度、季度融資計劃，給項目資金安排造成極大影響，進而可能導(dǎo)致資金不足，影響現(xiàn)場正常的施工組織[3]。

3.5 嚴控各項成本支出

人工費往往是工程項目管理的難點，施工前制定勞動力配置計劃是前提，其次是優(yōu)選勞務(wù)分包隊伍，加強勞動定額管理，建立勞動管理模式，避免勞動力資源的浪費，強化施工作業(yè)人員安全、質(zhì)量及技能培訓。同時運用先進技術(shù)手段，如實名制管理，既保證成本有效控制，又可以避免農(nóng)民工工資糾紛。

材料費是工程項目控制重點，建安費60%以上就是材料費，控制材料的用量與價格是關(guān)鍵，首先是針對于材料的用量控制，對于有規(guī)定額度的消耗性材料來說，需要以該額度為具體的依據(jù)，額度多少則領(lǐng)取多少材料，避免材料的浪費現(xiàn)象。針對材料價格的控制，需全面收集市場信息，多家材料供應(yīng)商比對，大宗貨物可選擇集中采購方式。

機械費管理主要依據(jù)自有資源與市場租賃進行比選，同時以施工組織設(shè)計和施工方案為指導(dǎo)文件，根據(jù)現(xiàn)場的特點來選擇相應(yīng)的施工機械，施工過程重點加強設(shè)備利用率考核[4]。

3.6 完善經(jīng)濟運行分析制度

城市軌道交通工程成本管理工作需要依照相關(guān)的管理制度，對項目成本進行有效分析和預(yù)算。根據(jù)具體情況可以按照月、季度或半年一次進行，針對施工計劃、工程進展、質(zhì)量安全、成本消耗、盈虧情況以及對影響施工活動的基本要素進行逐項分析研討，從中找出薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，有針對性地提出整改目標，落實責任，適時糾偏。通過經(jīng)濟運行分析，能夠為項目進行預(yù)測、決策、計劃、控制、施工生產(chǎn)、成本管控、評價項目管理提供依據(jù)，提出指導(dǎo)性建議，對進一步挖掘潛力，改進工作，消滅潛虧因素，提高創(chuàng)利水平。

3.7 強化安全質(zhì)量控制

安全無小事，一旦出現(xiàn)安全事故，不但效益受損，而且社會信譽同樣受損。工程開工前，安全部門要組織風險辨識、評估，并制定措施和管理辦法，加強過程監(jiān)管，充分利用勞務(wù)實名制、定位技術(shù)、視頻監(jiān)控等先進管理手段，確保安全生產(chǎn)。質(zhì)量也是如此，質(zhì)量是百年大計，特別是隱蔽工程出現(xiàn)質(zhì)量問題，處理難度和費用相當大，同時會造成后期運營安全風險。

3.8 充分利用先進技術(shù)和信息化管理手段

城市軌道交通工程具有專業(yè)多、周邊環(huán)境復(fù)雜、工序交叉多等特點，利用BIM模型和虛擬現(xiàn)實技術(shù)，能快速獲悉設(shè)計意圖、各設(shè)施設(shè)備的用途及尺寸規(guī)格、各構(gòu)件的沖突碰撞等，同時也讓有施工經(jīng)驗的相關(guān)專家進行施工驗證，優(yōu)化設(shè)計方案，及時地對圖紙進行了審核。能夠快速進行施工場地的3D布設(shè)，優(yōu)化布置方案，同時在這基礎(chǔ)上做好臨設(shè)搭設(shè)計劃和材料進場計劃。傳統(tǒng)的工程計量工作量大而且計算難度大，要不斷地進行統(tǒng)計、拆分、組合和分類匯總，而基于BIM的造價管理將量與模型結(jié)合，適時準確取量后，通過設(shè)置好的輸出工程量清單方式與價結(jié)合，同時結(jié)合造價管理軟件將材料信息價、工料機費用等各分項價格及取費標準導(dǎo)入到統(tǒng)一造價管理平臺中來，做為驗工計價的依據(jù)，適時準確地進行分期結(jié)算，并完善相關(guān)資料。同時BIM技術(shù)還能實現(xiàn)物料管理、安全質(zhì)量等信息化動態(tài)管理等功能[5]。

3.9 加強工程造價管理人員能力建設(shè)

工程造價管理人員應(yīng)具備識圖、算量、預(yù)算能力，具有一定的法律法規(guī)知識和現(xiàn)場施工管理經(jīng)驗。進場后要提前熟悉招投標文件、設(shè)計資料、計價規(guī)則、清單組成、甲方要求等，做好成本的預(yù)算、虧損、預(yù)防和檢驗費用的計算，整理好相關(guān)的資料，并對上述四點因素做好規(guī)劃和調(diào)整，建立相應(yīng)的經(jīng)濟學模型來對工程施工過程進行優(yōu)化，在確保工程質(zhì)量的前提下做到有效降低工程成本。要與施工現(xiàn)場相結(jié)合，對照清單核實工程進度、施工方法，檢查是否存在漏項，做好設(shè)計變更資料收集和簽認。

3.10 重視內(nèi)業(yè)資料的管理

城市軌道交通工程內(nèi)業(yè)資料主要包括管理性資料、測繪類資料、物資與試驗類資料、設(shè)備檢查驗收資料、實體工程質(zhì)量控制及驗收資料等，內(nèi)業(yè)資料是施工單位在施工過程中以文字或表格形式形成的記錄，是評定工程質(zhì)量、工程量計量和獲得工程款支付的重要依據(jù)，系統(tǒng)化、制度化、檔案化的內(nèi)業(yè)資料管理尤為重要。做好內(nèi)業(yè)資料管理主要有以下幾個方面：配備內(nèi)業(yè)資料管理人員，熟悉填寫規(guī)則，主動與地方質(zhì)檢單位、檔案管理單位建立工作關(guān)系，組織專業(yè)培訓，與地方主管單位的要求統(tǒng)一、規(guī)范地進行填寫、歸檔，加強對內(nèi)業(yè)資料管理激勵考核，內(nèi)業(yè)資料應(yīng)與工程進度同步。

某車站主體工程通過采取以上成本控制措施，實際直接成本比預(yù)算成本節(jié)約5.34%，詳見表1。

表1 實際成本與預(yù)算成本對比表

4 結(jié)論

隨著我國城市軌道交通工程建設(shè)模式不斷改革和技術(shù)不斷創(chuàng)新，成本管理理念和方法也隨之發(fā)生變化。本文結(jié)合具體的工程，分析了城市軌道項目工程成本控制存在的問題及原因，并投標準備、項目前期策劃、施工圖設(shè)計優(yōu)化、施工組織設(shè)計及方案比選、工程造價管理人員能力、經(jīng)濟運行分析制度、安全質(zhì)量控制、先進技術(shù)和信息化管理手段、內(nèi)業(yè)資料的管理等方面進行剖析，可以有效提升城市軌道交通施工建設(shè)的經(jīng)濟效益，為類似工程提供了參考和借鑒，具有較高的推廣價值。