EPC項目成本風險分析及防范控制研究

李世純

EPC項目成本風險分析及防范控制研究

李世純

（廣西路建工程集團有限公司，廣西 南寧 530001）

EPC項目憑借集成化、一體化等優勢備受業主的青睞，但由于EPC項目一般采用固定總價合同，業主希望將固定總價的投資在規定工期的情況下要求承包商建造出符合自身要求的工程項目，傾向于將大部分的風險轉移至承包商身上。這對于承包商成本風險管控方面提出了重大的考驗。文章首先分析了EPC項目成本風險的特點；其次通過文獻調查以及實地調研的基礎上從設計階段、施工階段和采購階段三個維度分析EPC項目總承包上可能遇到的成本風險影響因素；最后針對重要風險因素提出針對性的解決措施，為承包商在EPC項目成本風險管控方面提供參考借鑒。

EPC項目；承包商；風險分析；風險控制

引言

EPC模式是一種風險與收益并存的工程承發包模式。對于承包商而言，一方面承包商在工程項目中標之后，相當于獲得了整個工程項目的整體掌控權，可以利用自身條件優勢進行設計、采購、施工等活動，同時也可以將采購和施工環節通過招標形式選擇合適分包商，在工程設計階段就可以充分考慮施工材料的采購與施工階段的需求；在采購階段提前考慮施工建造階段的需求，同時可以將市場信息反饋給設計部門；在施工階段可以將現場情況以及圖紙相關問題反饋給采購部門，形成環環相扣集成化信息共享化的友好局面。通過合理的任務交叉和資源整合，來促進項目的質量、進度、成本，因此有著重要意義[1]。而另一方面，高效益的同時也意味著高風險。在EPC工程總承包模式下，業主希望將固定總價的投資在規定工期的情況下要求承包商建造出符合自身要求的工程項目，承包商二次經營的難度也隨之加大，對于風險控制的好壞直接影響企業的經濟效益問題。

因此，基于以上背景，本文主要以EPC模式下承包商為視角進行研究，從設計階段、采購階段以及施工階段分析EPC項目總承包可能遇到的成本風險因素，并根據重要風險因素提出具有針對性的解決措施，對助力EPC工程總承包的進一步發展具有重要指導意義。

1　EPC建設項目成本風險因素分析

1.1　設計階段成本風險因素分析

設計階段是做好EPC項目的首要前提并貫穿于整個工程項目階段。與平行發包模式不同的是，設計工作不僅僅只是完成設計任務交付一份滿意的設計成果，在EPC模式中，EPC總承包商可以利用設計主導的優勢設計將采購和施工有機結合起來實現成本的有效控制。設計階段對成本產生的影響呈現“二八原則”，即設計階段的費用往往占比很小，通常僅為5%～10%，但設計成果卻決定了80%左右的工程費用[2-4]。

由此可見，EPC總承包商在設計階段所要承擔的設計任務是非常繁重的，任何一個階段的輕微失誤都有可能導致后續成本對項目產生不利影響。此外，EPC總承包商還需要核實前期業主提供的各項資料的準確性并且要承擔由于自身設計錯誤所造成的一切影響，這無疑加大了EPC總承包商的設計風險。具體來說，EPC建設項目設計階段具體成本風險因素包含以下方面。

1.1.1設計不合理風險

設計不合理的風險是指承包商在設計過程中存在設計缺陷或設計不合理所引發的風險。具體主要體現在進行設計相關工作時由于設計人員對于現場實際施工經驗不足，設計理念存在偏差，使得設計圖紙中結構、布局、功能趨于保守。雖然理論上設計成果滿足設計相關規范要求，但是未能夠充分考慮現場施工的要求，未能派專門設計人員到施工現場指導施工，導致設計多次變更或者是改變現場施工方式造成成本費用增加。另外，由于設計圖紙及設計方案論證深度不夠導致其合理性差，造成后期需要設計深化內容偏多，在一定程度上也會造成工程項目成本費用的增加。

1.1.2設計變更風險

EPC工程項目一般都比較復雜繁瑣，設計存在多種工藝及工序。設計變更在工程項目建設過程中也是在所難免的，涉及的變更因數存在很多種可能，如圖紙的進一步優化查缺補漏、不確定事件導致的變更等設計變更勢必會對成本造成影響，關鍵是要從源頭出發，以設計階段作為“龍頭”的角度進行考慮，不斷優化設計，避免多次變更導致工程項目成本增加。

1.1.3設計技術風險

設計工作是一項體力與腦力的結合，設計成果里面往往可以體現出設計人員的專業技術水平。設計人員不僅要能夠充分理解建設單位的設計要求，同時在設計過程中對于關鍵技術掌握的程度也會影響設計的進度和質量，對于專業技術能力不足的設計人員，造成設計成果出現較大的錯誤或是缺項會影響后續的材料采購以及施工周期，造成工程項目成本的增加。

1.2　采購階段成本風險因素分析

在EPC建設項目管理過程中，對于采購階段的管理水平能夠充分反映出企業的核心競爭力，也是承包商企業創造更多收益的重要階段。采購階段的成本風險是指在采購過程中由于某些確定事件對工程項目成本造成影響的風險因素。采購階段過程的主要工作包括了材料設備物資采購、施工和安裝階段的采購以及咨詢服務的采購等方面。整個采購階段約占項目工程總費用的50%～60%，其中材料設備采購費約占工程總費用20%～30%[5]，由此可見，采購階段費用占比是非常高的，但同時從另一個角度出發也可以看出采購階段也是降低成本的重要階段，在這個階段EPC總承包商可以利用自身優勢，利用先進的采購管理方式達到合理壓縮和控制成本、創造更大收益的目的。但是由于EPC總承包商在其中要承擔大部分的風險，并且承包商對于采購的認識還比較欠缺，沒有能夠發揮EPC模式設計在建設過程中主導作用的優勢。面對采購工序繁雜、采購的類別和品種多、對于材料的成本控制方面還存在諸多問題，采購階段常見的成本風險主要有以下方面。

1.2.1供應商風險

供應商的風險主要集中體現在供應商信譽的問題上，需要承包商在采購之前從多方面對其進行考察，如供應商的口碑，是否及時提供產品、所提供產品質量的好壞以及是否提供優質的售后服務等都直接影響到整個項目對于成本的把控。

1.2.2采購計劃風險

采購計劃是否合理是采購的關鍵，采購計劃缺乏監督可能就會導致機械設備材料提前或推遲進場，提前進場就會產生額外的管理費以及設備費等，而如果材料設備遲遲不進場，導致現場施工沒辦法正常開展工作面，對工期就會產生重大影響，從而導致工程項目成本增加。

1.2.3價格變動風險

價格的變動可能受諸于多方面的影響，如政策、自然環境導致供求關系發生改變等。雖然在2020年3月1日住建部與國家發展改革委聯合印發的《房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包管理辦法》中指出：價格波動超過了合同約定的部分、不可抗力以及國家政策發生變化導致價格上漲的部分應該由建設單位承擔，具體承擔份額可由合同雙方自行約定。但這并不意味著承包商在價格方面就不需要承擔風險，承包商如果在擬定合同之前沒有多方面多渠道地考慮那些受價格影響較大的材料設備并將其添加在調價合同條款上，同時又沒有注意收集相應的價格變動記錄，最終由于自身疏忽，使得索賠無法進行，無意中也會導致成本的增加。

1.3　施工階段成本風險因素分析

工程項目施工階段是將設計圖紙轉變為工程實體的關鍵階段。在這一階段由于工程項目環境復雜、工程量大、參與方眾多等特點使得承包商面臨比之前階段更為嚴峻的風險。雖然相較于設計階段，在施工階段對于項目整體成本控制的空間僅為5%～10%；相較于采購階段，施工階段所產生的成本費用也并沒有采購階段占比大，僅為40%左右[6]。但這并不意味著可以疏忽施工階段對成本風險方面的關注，工程項目主要資金的使用往往是在這一階段進行的，是防止工程項目超結算的關鍵環節，同時也是減少資源浪費、降低承包商成本、提高企業經濟效益的重要階段。因此，對于工程項目施工階段成本風險控制的效果與承包商最終的收益具有較大的緊密性。

1.3.1施工技術風險

我國EPC建設項目發展還處于初級階段，能夠獨立承擔項目的承包商還比較缺乏，大部分的EPC建設項目仍采用聯合體模式，對于施工技術方面的能力也參差不齊，而施工技術水平直接決定了工程項目實體的品質，施工技術風險主要體現在施工專業人員對于關鍵技術的掌握程度，是否有相關項目的經驗以及對突發情況的應對能力。

1.3.2分包商風險

工程項目的建設一般工程量較大且涉及專業范圍較廣，為了項目達到業主的要求及如期交工驗收，總承包商會根據實際需要選擇一部分分包商一起進行項目施工建設，這也是承包商轉移風險的重要組成部分。而在分包商選擇方面就顯得尤為重要，優秀的分包商會給項目帶來事半功倍的效果，倘若分包商技術水平以及管理能力低下，甚至出現信譽缺失的現象，此時承包商就要為此付出連帶責任的代價，給自身信譽方面帶來巨大的影響。

1.3.2工期延誤風險

工期延誤風險受眾多方面的影響，工程項目建設施工過程中任何個人、部門以及其他第三方的不配合都有可能導致工期增加的風險。總結來說大致可以歸因為承包商自身因素、業主方因素和其它外界因素。其中承包商導致工期延誤的主要原因體現在：頻繁的人員變動、材料設備供給不及時、現場管理等方面；業主方面的風險主要體現在：工程進度款支付不及時、業主不合理干預和臨時增加或變更工程量等；外部因素主要體現在經濟、政治、法律、自然環境等方面。在以上的三個方面中，承包商自身的因素是無法向業主索賠的，因此需要獨自承擔這部分的風險。

2 EPC建設項目成本風險管控措施

2.1　設計階段成本風險管控措施

設計階段成本費用只占到了整個EPC項目全生命周期的很小一部分，但卻決定了項目建設后期將近80%的費用，因此對于設計階段成本風險的管控是EPC項目成功的首要前提，具體可以從以下方面進行管控。

2.1.1限額設計

限額設計的主要思想是通過前期對EPC項目做到宏觀把控，對主要階段成本進行細致估算，形成最高額度目標并且在工程項目實施過程中嚴格執行，將成本控制在合理范圍內，對于項目實施過程中影響成本的風險因素，及時進行調整、規避、減輕或轉移。通過將工程項目成本劃分到每一個具體的任務，層層分配，不僅可以較為有效地控制成本，還可以促進設計部門與施工、造價以及采購部門的溝通交流，減少由于信息壁壘造成的成本風險的發生。

2.1.2深化設計

在傳統工程項目實施階段通常會出現設計圖紙與現場施工不相符合或設計圖紙無法準確地指導現場施工的情況，究其原因主要在于設計階段對于設計圖紙的深化程度不夠，即設計部門沒有建立健全深化設計的管理體系，設計人員對于深化設計的重視程度不高。因此，為解決這一困境，主要可以從兩個方面入手：一方面從設計部門來看，應加強建立健全深化設計管理體系，明確深化設計的程度以及要求，主要是從進度、成本、質量、綠色施工等方面著重考慮，不斷完善深化措施；另一方面，提高設計人員深化設計的重視程度，通過對政策和規范的深入解讀以及了解實際案例等方式不斷提升設計人員的深化設計水平，進一步保障設計質量，減少由于設計不合理、設計變更造成工程項目成本費用的增加。

2.1.3強化溝通

在工程項目建設過程中，有65%左右的問題是由于溝通交流存在障礙而導致的[7]。特別是在EPC項目中，信息間的交流尤為重要。而由于目前大部分EPC項目主要以聯合體形式進行投標，設計單位以及施工單位在企業文化、管理制度、思維習慣等方面存在較大差異，在溝通交流上存在諸多障礙。為解決這一問題，可以通過舉辦交流學習活動增進不同公司文化以及員工之間的交流；在技術層面上引用如BIM等新技術實現信息的共享，以提高工作任務的合理交叉，為進一步縮短工程項目工期節約成本奠定良好條件[8]。

2.2　采購階段成本風險管控措施

2.2.1規范采購流程

在以往工程項目的采購階段，大部分權利主要掌握在采購部門負責人身上，在采購過程中缺乏合理的監督，同時出現對于采購計劃的編制以及落實不到位導致材料堆積或計劃延遲等現象。通過建立完善的采購監督機制，即在項目采購計劃的制定和實施過程中可以聯動設計單位以及施工單位的人員，建立監管以及信息交流的渠道，對于工程項目材料的質量建立三級審核制度[9]，共同確定工程項目采購計劃以及材料的選定工作。

2.2.2加強對供應商的管理

加強對供應商的管理主要體現在對于供應商信譽、資質以及材料質量的考察，通過建立健全黑白名單制度，采取一票否決制度，一旦出現材料質量問題采取永不合作的機制；對于供應商信譽良好、材料質量良好、運輸過程有保障的供應商可以建立長期合作的關系，實現合作共贏的良好局面。

2.3　施工階段成本風險管控措施

2.3.1加強施工進度管理

EPC項目最大的優勢在于總承包商可以根據工程項目實際特點，通過合理的任務交叉實現對整體工期的把控。具體措施如下：項目部通過制定合理的施工方案實現資源的合理配置，進一步通過現場檢查、分析、糾偏等方式減少成本風險的發生。此外，在進度管控方面可以采用贏得值法或信息化管理技術手段對項目整體工期進行把控，從而能夠把工程項目工期控制在合理范圍內[10]。

2.3.2重視變更管理

大部分EPC項目采用固定總價合同的方式進行計價，但這不意味著就不存在變更的可能，若業主方提出的變更或分包商提出的變更，都需要明確變更的原因、程序。相關管理人員要熟悉合同的有關條例，注意變更資料的收集以及變更的時效性，以便工程竣工結算時能夠有合理的資料和證據支撐。

2.3.3動態成本風險管理

EPC項目體量較大，環境較為復雜，導致在工程項目施工階段存在大量的風險。而風險不是一成不變的，因此在施工階段對于成本風險的動態控制顯得尤為重要。可以通過強化施工技術、制定嚴密的施工方案、加強與設計單位以及采購部門之間的交流協調等方式保障工程項目成本在可控范圍內[11]。并安排專門人員對項目實時發生的狀況進行記錄、預測、分析和管控，保障項目的順利進行。

3　結束語

在EPC項目中，特別是對于承包商而言，成本控制是貫穿整個項目全生命周期的。而由于EPC項目本身的特殊性，即業主希望將大部分風險轉移至承包商身上，因此承包商在工程項目成本管控上出現了較多不確定風險因素，導致存在項目虧損或項目失敗的可能。為保障總承包商夠如期的向業主交付滿意的工程實體的同時實現效益的最大化，以總承包商作為研究視角，主要從設計階段、采購階段以及施工階段探討承包商可能遇到的導致成本增加的風險因素進行分析，并針對部分重要成本風險影響因素提出了相應的管控措施，為承包商在成本風險管控方面提供參考。

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EPC Project Cost Risk Analysis and Research on Prevention and Control

EPC project is favored by the owner due to the advantages of integration. However, since EPC project generally adopts total fixed-price contract, the owner hopes to require the contractor to build a project meeting its own requirements with the fixed total price investment under the specified construction period, and tends to transfer most of the risks to the contractor. This poses a major challenge for the contractor's cost risk control. This paper firstly analyzes the characteristics of EPC project cost risk; secondly, on the basis of literature investigation and field research, the cost risk influencing factors that may be encountered in EPC project general contracting are analyzed from the three dimensions of design stage, construction stage and procurement stage; finally, targeted solutions are proposed for important risk factors to provide reference for the contractor in EPC project cost risk control.

EPC project; contractor; risk analysis; risk control

F275

A

1008-1151(2022)10-0186-03

2022-07-17

李世純（1996－），女，廣西北海人，廣西路建工程集團有限公司助理工程師，從事交通工程建設與技術管理工作。