納稅籌劃在企業財務管理中的應用分析

陳文權

摘要：隨著經濟的發展和社會的進步，市場競爭越發激烈，眾多企業為了在市場競爭中占據一席之地，需要推進企業管理模式的優化和升級，在企業財務管理體系中納稅籌劃有明顯的優勢和意義。文章主要結合納稅籌劃在企業財務管理中的應用進行有針對性地分析，以期為我國當前眾多企業財務管理工作提供一定的參考和借鑒。

關鍵詞：納稅籌劃;企業財務管理;財務管理;應用

近年來，我國各類企業發展迅猛，隨著企業經營規模的擴大和綜合競爭實力的增強，企業財務管理方面需要下大力氣，以財務管理助推企業在市場競爭中的強勁發展動力。納稅籌劃作為企業財務管理中的重要組成部分，能夠促進企業財務管理體系的科學和合理，幫助企業處理好納稅過程和相關財務狀況，因此本文針對納稅籌劃在企業財務管理中的要求進行分析有重要的意義和價值。

一、納稅籌劃概述

納稅籌劃主要指的是企業為了促進自身長期的生產和經營，在現有稅法規定的相關合理范圍內，由納稅人針對其所在企業和單位的相關生產活動中所涉及的各類籌資投資以及生產經營、利潤等相關環節進行納稅方面的合理規劃。納稅籌劃的開展能夠在一定程度上減輕企業納稅方面的巨大負擔，而納稅籌劃的最終目的也并不是違反相關法律的要求，而造成偷稅和漏稅，反而是在合法的條件之下充分發揮財務管理手段和措施進行有效減稅，因此減稅和偷稅漏稅之間有著本質上的區別。對于企業而言，通過財務管理和納稅籌劃的手段進行減稅，屬于運用經濟方法的合法正當行為，也是當前市場競爭環境之下企業發展和長期經營的良好選擇。

二、納稅籌劃的特點及作用

（一）特點

納稅籌劃從本質上講是合法的，企業財務管理的重要手段之一，需要企業財務部門針對現有經營情況和利潤情況進行明確的稅收管理和規劃。企業財務管理部門在開展納稅籌劃時，需要確保納稅籌劃的提前性，在企業生產經營活動開展之前有效開展納稅籌劃和預期判斷，并對未來企業生產經營活動所獲得的相關利潤收益等進行合理的判斷，并有效安排由此產生的稅收。由此可見納稅籌劃有較強的預見性，也可以理解為經濟學角度的預見性問題，需要企業財務管理人員在深入研究稅收法律法規之后，結合企業經營情況和稅務結構特點開展的有效規劃。不容忽視的是稅務領域的調整情況，甚至會影響到其他層面的稅務變化，而且不同的企業在稅務和具體經營范圍、納稅項目等方面存在較大差異。企業在開展納稅籌劃時，需要根據企業未來一段生產經營周期中的盈利收入對稅務進行預期和提前的計算，進一步推動企業的未來經營和發展，通過納稅籌劃最大限度合法降低企業的賦稅，全面提升企業的納稅效率與納稅水平。

（二）作用

企業財務管理開展納稅籌劃需要具備扎實的稅務法律知識和基礎，并將其熟練掌握，并不斷強化企業的法律意識，只有這樣才能有效開展納稅籌劃，而避免出現偷稅漏稅等行為。納稅籌劃工作對于企業的財務管理水平和經濟管理要求較高，需要企業合理選擇納稅籌劃財務人員，并對其專業知識和稅務相關法律知識水平要求較高，不僅需要具備基本的財務管理能力和會計技能，同樣也要全方位了解經濟法等知識，只有這樣才能充分發揮主觀能動性，幫助企業在財務管理過程中有效實施納稅籌劃，而避免出現納稅上的紕漏。因此，企業在開展納稅籌劃時需要始終堅持國家法律法規的指導，在法律法規的約束之下有效開展納稅籌劃工作。

企業的經營活動中，難免會擴大規模或調整未來發展戰略布局，與此同時國家的經濟宏觀調控也是在不斷變化的，因此在開展納稅籌劃時，需要隨時隨地了解企業的經營情況、布局調整情況及國家總體經濟政策和法律法規情況等。在國家層面，不僅需要明確了解企業的基本經營活動，也要根據企業的納稅狀況進行有效監督，避免企業出現鉆法律漏洞、偷稅漏稅的行為。納稅籌劃雖然在一定程度上減少了企業的納稅金額，但是納稅籌劃也能幫助企業在資金上有更加充足的回旋余地，幫助企業在激烈的市場競爭中占據更加優勢的地位，煥發出強大的生機與活力，切實發揮稅收的作用和價值，也能進一步通過納稅促進國家經濟的發展和稅收的有效開展。

三、納稅籌劃與企業財務管理之間的必要聯系

納稅籌劃與企業財務管理之間相輔相成，并沒有較大的沖突關系，二者都能對企業的未來發展和戰略目標的實現做出強大的推動作用，納稅籌劃與企業財務管理之間聯系緊密。企業為了進一步實現未來發展目標，提高資金運行效率，有效降低企業經營運行成本，需要有效開展納稅籌劃工作，以確保企業的財務管理水平優化升級。

（一）以良好的財務管理狀況推動納稅籌劃實施

企業納稅籌劃的開展與企業財務管理的形勢密切相關，因此企業如果財務管理水平較好，能夠進一步推動納稅籌劃的合理開展，并為其奠定良好的運行基礎和開展基礎。因為納稅籌劃并不是獨立存在于企業的經營管理之中的，必須依賴于企業財務管理手段和財務狀況進行有效開展，根據企業現行的財務管理手段如現金管控、融資管控、成本管控等多方面要素進行有效規劃，以確保納稅籌劃的開展有良好的財務管理基礎和運行環境，而企業財務管理和會計人員也能根據企業現行財務狀況對納稅籌劃工作進行全面的優化。

（二）以納稅籌劃改善企業財務管理現狀

企業開展納稅籌劃工作最主要目的在于促進企業的未來發展，并對企業當前財務管理的情況進行優化和升級，通過納稅籌劃實現對財務管理層面的良好把控，并幫助企業在市場競爭環境下通過更加精準、可靠的數據，做出更加科學的決策，明確投資目標等。因此在企業的發展進程中，納稅籌劃能夠進一步改善企業的財務管理現狀，也將其貫通于企業發展和日常運營等方面，例如企業開展資產配置是能夠幫助其獲得更多的經濟利益和價值，但是如果在企業的發展進程中，其財務管理情況較差，往往會在財務數據上缺少精準性，而在決策過程中會因為有誤差的財務數據而造成決策偏差，影響企業的未來發展和籌劃，因此不斷提升納稅籌劃的整體應用水平，能夠進一步推動企業的未來發展。

四、納稅籌劃在企業財務管理中的應用分析

（一）籌資活動

前文中強調，納稅籌劃對于企業的發展和企業財務管理有重要的意義和價值，在企業籌資活動中通過納稅籌劃也有更加全面的應用價值和實際意義。企業開展籌資活動時，往往會采取不同形式的籌資方式，而針對不同形式也要采取不同的繳稅形式，但是這樣的籌資與繳稅過程更加復雜，如果缺少必要的管理和應用，則會給企業財務管理工作帶來嚴重的影響和阻礙。

有效貫徹納稅籌劃在企業財務管理中的應用，能夠實現對籌資活動納稅方式的有效區分，大體可以分為債務籌資和權益籌資兩種形式有效開展。在債務籌資方式中，主要指的是在納稅之前將需要支付的利息進行提前扣除，確保企業的納稅標準更加合理;而權益籌資方式則需要根據相關股份和利息的情況進行納稅，大多數情況下是根據企業納稅之后的利潤進行有效支付的，而且不能進行抵稅。因此，債務籌資與權益籌資兩種繳稅方式也是有一定差別的，為了避免企業出現多繳或漏繳的情況，需要明確不同納稅方式的具體應用措施。企業在開展納稅籌劃時，需要針對企業自身的籌資活動進行有效開展，以確保企業能夠在籌資過程中合理規避外界風險。

（二）投資活動

在企業投資活動開展過程中納稅籌劃的應用同樣十分重要，因為企業在開展投資時會受到國家政策、市場環境等多方因素的影響，投資不確定性較強，為了有效規避投資風險，為企業的經營和發展營造更多的經濟價值，需要在投資活動開展之前做好相關納稅籌劃工作。在企業投資活動開展之前開展納稅籌劃，能夠幫助企業更加理性、客觀面對投資活動，并針對投資中的優質選擇進行合理選擇和分配，有效應對當前錯綜復雜的投資環境。通過納稅籌劃能夠實現對風險過大的企業投資活動進行有效剔除，進而保留能夠為企業創造更多經濟價值或更加合理的投資項目或投資活動，從投資源頭出發，提高企業的投資效率和成功案例。

在開展投資之前，企業財務管理人員需要針對即將投資的項目領域和相關稅費政策等情況進行全方位的了解和考察，并準確分析國家在該領域該項目中的政策導向，根據相關法案確定企業的投資方向，并判斷是否應該對該項目進行投資。納稅籌劃的開展能夠幫助企業更好地做好投資決策方案和工作，落實投資各項部署，因此需要針對投資活動中的相關稅費進行嚴格落實，以確保企業納稅籌劃工作的有效開展。

（三）經營活動

企業經濟效益和經濟利益的實現需要依靠日常經營活動，需要著重認識并提高對納稅籌劃的重視程度，明確納稅籌劃對企業經營發展的戰略意義與價值。企業在開展納稅籌劃工作之前，需要充分認識到該項工作的開展能夠不斷優化企業財務管理形式和管理程序，并促進企業未來發展戰略目標的有效實現，納稅籌劃不僅是一種工作方法或工作模式，更要以小見大助推企業日常經營活動的順利開展，并確保企業的盈利和企業管理形式的優化和升級。首先，納稅籌劃的開展主要依賴于我國相關法律法規，因此在進行納稅籌劃時需要根據我國稅法和稅收法規的相關要求進行合法繳納。其次，企業要實現良好科學的財務管理體系，以確保在進行稅費繳納時，能夠根據企業的經營情況或利潤收益進行合理繳納稅費。

企業的經營活動稅費繳納主要有四種形式，分別是存貨計價、采購銷售活動、固定資產折舊以及研發稅費等。在存貨計價的稅費繳納中，主要通過存貨計價方式和貨物的實際價值影響納稅籌劃的所得;在采購和銷售活動中，交易方式有較大差異，因此在稅款繳納上差異也相當明顯，但是要盡量避免交易過程中交易雙方的雙重繳稅，有效減少企業采購和銷售的稅費繳納金額;在固定資產折舊方面，需要根據當前企業各項資產的實際情況進行準確的折舊，并對現有資產進行估算，開展稅費繳納;在研發稅費方面，主要指的是企業在研發活動中所帶來的各類費用，并根據國家的優惠政策進行有效稅費繳納等。值得注意的是，在企業的經營活動中，稅收繳納不僅局限于以上四種形式，企業的經營活動涵蓋范圍較廣，需要具體問題具體分析，有針對性地開展企業納稅籌劃工作。

（四）利潤分配

在企業的經營和管理過程中，難免會針對企業的利潤分配情況進行財務管理和更加深入分配，企業所獲得的經營利益也要進行繳稅。因此有效開展納稅籌劃，并將納稅籌劃應用于企業的利潤分配領域之中有重要的意義和價值，能夠幫助企業順利發展，也能實現財務管理方式的有效轉變。不容忽視的是在企業進行財務管理時難免會遇到國家政策變化的情況，或企業的長期短期戰略目標發生轉變，在此狀態之下，同樣也需要廣泛應用納稅籌劃，以適應不同層次的情況變化。在企業財務管理過程中需要不斷確保企業有較強的財務管理和納稅籌劃能力，以適應國家稅收政策變化及企業的發展目標調整，最快實現高效率地完成企業繳稅計劃方案，保障企業的經濟利潤和效益。

五、結語

總而言之，在企業的發展進程中開展納稅籌劃有重要的意義和價值。為了進一步提升企業納稅籌劃的整體水平，文章從納稅籌劃概述入手，分析了納稅籌劃的主要特點及作用;其次分析了納稅籌劃與企業財務管理之間的必要聯系，最后從籌資活動、投資活動、經營活動和利潤分配四個角度，分析納稅籌劃在企業財務管理中的實際應用，希望能夠通過納稅籌劃全面推進企業的未來發展和戰略目標的實現。

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（作者單位：廣州科升測控設備有限公司）