民營企業財務管理中的業財融合策略

陳思 蘇州宇測生物科技有限公司

業財融合是當代新穎財務管理理念，是民營企業財務管理創新變革的主要方向，主要借助業財與財務的融合，提升財務管理實效，確保財務數據可切實反映民營企業業務信息。財務管理業財融合對民營企業發展的推動作用是顯而易見，民營企業在實際發展期間，應基于自身戰略規劃，科學制定業財融合方案，全方位促進財務與業務的融合。

一、財務管理業財融合對民營企業發展的推動作用

（一）促進財務轉型發展

在業財融合財務管理理念指導下，民營企業財務與業財能夠實現有效整合，強化財務、業務部門之間的聯系，提升財務管理工作可靠性。基于業財融合的財務數據可切實反映業務信息，管理層可透過財務數據得出近階段企業經營狀況，繼而制定出與企業發展相匹配的管理決策。由此可見，業財融合的實現不僅可促進財務轉型，還可為企業改革升級夯實基礎。此外，在信息化時代，民營企業在財務管理期間還可引入前沿技術，在先進科技幫助下可保障業財融合效率，消除業務與財務部門間的溝通隔閡，以此推動民營企業可持續發展[1]。

（二）增強風險防范能力

民營企業在新時代形勢下面臨激烈的市場競爭，財務管理業財融合可幫助民營企業打造市場競爭優勢，通過財務數據與業務信息的交織了解民營企業內外部環境形勢，以此能夠及時發現與預防潛在隱患，避免風險問題的發生。業財融合是對傳統財務管理模式的創新，財務與業務的融合更易于識別風險，增強民營企業風險防范能力，避免風險問題給民營企業帶來經濟損失[2]。

（三）落實戰略規劃目標

戰略規劃是民營企業發展的核心依據，而在民營企業制定戰略規劃時，則可依據業財融合后的財務數據明確民營企業戰略方向，此外，在戰略規劃實施期間，業財融合可提升民營企業財務管理實效，使財務數據與業務信息更加可靠，繼而能夠間接促進民營企業戰略規劃的落實。業財融合的實現極大提升了民營企業對自身運營狀況的掌握程度，便于企業制定長遠規劃與戰略方案，確保戰略規劃與民營企業實際情況的匹配性，繼而為民營企業戰略規劃目標的實現奠定了基礎。

（四）促進利益目標實現

經濟利益最大化是民營企業發展建設的主要目標，而財務管理工作與業務活動的開展均朝向該目標前進，民營企業財務管理實現業財融合后，則可消除財務與業務之間的隔閡，提高工作效率，降低企業運營成本，并可基于業財融合數據科學配置民營企業資源，保障資源利用率，繼而起到降本增效的作用，有助于民營企業實現經濟利益最大化目標。財務部門與業務部門的融合協作可整合財務信息、業務信息，消除部門間的信息不對稱問題，進一步通過財務部門將現有信息整理為科學數據，經過數據分析制定行之有效的民營企業發展方案，降低民營企業“走彎路”可能性，繼而促進經濟利益目標的實現。

二、民營企業財務管理業財融合現存缺陷

民營企業在長期發展中已逐步認識到了財務管理業財融合的重要性，但在業財融合初步實施期間可能產生一定缺陷。

（一）管理制度缺乏效能

在傳統財務管理模式下，財務與業務相互分離，對民營企業各項管理活動的實施執行造成一定阻礙，因此，民營企業逐步進入業財融合改革階段，但結合實際情況來看，部分民營企業業財融合僅停留在表面，尚未結合業財融合需求制定管理制度，原有制度缺乏效能，難以指導業財融合的推進，缺乏強有力管理制度的指導約束，導致財務管理業財融合逐漸成為民營企業創新改革途中的“形式化產物”[3]。

具體分析民營企業財務管理業財融合制度缺乏效能的具體表現，具體如下：第一，考核制度。民營企業為結合自身需求制定業財融合激勵措施，且考核指標未與業財融合銜接，導致考核制度難以對業財融合工作形成指導。此外，因考核與激勵的缺乏，無法在民營企業內營造全員參與的業財融合氛圍，難以調動員工積極性，故而局限了業財融合效果。第二，監督制度。民營企業在傳統管理模式下采用不同思路開展財務管理、業務管理工作，受到慣性思維桎梏，推行業財融合后并未改變監督制度方式，未從融合角度出發優化監督管理制度，因監督失效容易造成業財融合職責混亂等問題，不利于民營企業財務管理業財融合模式的形成。第三，培訓制度。業財融合對民營企業財務管理人員提出了新的要求，但部分民營企業財務培訓活動尚未實現常態化，無法為財務人員更新知識體系創造條件，致使人才成為干擾業財融合工作的因素之一。

（二）管理決策需求模糊

業財融合可挖掘民營企業財務數據、業務信息的隱藏價值，挖掘內涵，繼而可為民營企業經營管理決策的制定提供依據。但在實際發展期間，部分民營企業不清晰自身管理決策目標及信息需求，導致業財融合缺乏導向，而業務與財務數據信息龐大，在管理決策信息需求模糊情況下難以從龐大信息量內提煉出價值數據，且民營企業內外部經營形勢復雜多變，企業管理決策信息需求不斷調整，給財務管理業財融合提出了新的挑戰。

（三）信息傳遞效率不佳

受到財務與財務相分離影響，傳統財務管理模式具有一定滯后性，即業務活動結束后，財務部門方可獲取完整業務信息，這就導致財務數據實效性不足，無法切實反映業務活動具體推進過程。業財融合實現過程中少不了財務部門與業務部門信息的銜接，但民營企業現階段業務信息與財務數據傳遞效率不佳，導致業財部門之間存在信息溝通壁壘。除此之外，隨著現代社會信息化進程的推進，民營企業財務管理逐步開始了信息化變革，但受到業財分離影響，導致信息系統無法為業財信息傳遞提供助力，進一步加劇了民營企業業財信息傳遞效率不佳問題[4]。

（四）預算管理尚未對接

業務部門與財務部門應全方位推進業財融合，應滲透到民營企業經營管理的方方面面中，而隨著全面預算管理理念在民營企業中的廣泛應用，預算已成為財務工作、業務活動開展的基礎，是實現業財融合的主要陣地。但在部分民營企業預算管理期間，并未以預算管理為載體對接財務與業務，導致財務與業務間的關聯無法體現在預算方案內。

三、基于民營企業財務管理的業財融合策略

（一）完善制度體系，助力業財融合

管理制度效度缺失對民營企業財務管理業財融合步伐具有阻礙作用，導致管理制度無法指導業財融合過程，因此，民營企業財務管理業財融合實現期間，應基于企業實際情況完善制度體系，將業財融合理念嵌入管理制度中。第一，完善考核制度。根據財務管理業財融合需求調整財務部門、業務部門考核指標，并以考核結果為依據進行獎勵與懲罰，圍繞考核制度構建激勵約束機制，以此提升各部門對業財融合的重視，繼而在民營企業內營造濃厚的業財融合氛圍。第二，落實監督制度。為保障業財融合的規范化實施，應基于業財融合內容構建行之有效的監督機制，同時明確業財融合職責，通過監督發現業財融合問題后便于追責。例如：結合民營企業組織架構組建業財融合專項監督小組，用于監管財務部門與業務部門融合措施的實施行為，以此第一時間發現并應對業財融合潛在隱患，發揮出業財融合在增強民營企業風險防范能力方面的作用。第三，優化培訓制度。常態化、長效化開展財務管理培訓工作，將業財融合內容作為主要培訓內容，培養復合型財務人才，為財務管理業財融合夯實人才基礎。在信息化時代，可引入線上培訓方式，將業財融合知識上傳至企業網站、公眾號、釘釘等新媒體平臺，以便財務人員借助碎片化時間進行學習[5]。

（二）梳理融合內容，明確信息需求

結合上述分析可知，管理決策信息需求不明確不利于財務管理業財融合的實現，為解決該問題，應基于民營企業戰略規劃梳理業財融合內容，理清企業主營業務及價值鏈，緊扣戰略核心，將業財融合理念滲透到生產、采購、技術、銷售、資金、服務、運營等價值鏈元素內，以此逐步提取民營企業業財融合需求。民營企業推行財務管理業財融合時，為保障融合實際效果，必須在企業價值鏈各個環節內融入業財融合理念，豐富財務報表內容，精細化進行會計核算，并在此基礎上加強對民營企業財務管理基礎業務的重視，對民營企業經營數據、預算方案、資金結構、營銷規模進行分析，確保財務部門管理人員可切實掌握民營企業實際發展狀況，以此提升業財融合實際執行效果。

（三）構建信息系統，信息動態管理

業財融合對民營企業轉型升級具有促進作用，為解決財務數據、業務信息傳遞不暢問題，民營企業可迎合信息化發展趨勢構建以業財融合為目標的信息系統，融入云計算、大數據等前沿技術，對業財信息進行整合，突出業務信息與財務數據間的共性與關聯，精細化整理業財數據，在信息系統幫助下提升業財信息傳遞效率，良好助力民營企業財務管理業財融合工作。

對民營企業財務管理業財融合信息系統的構建要點進行總結，具體如下：第一，應用“5W1H”分析方法確定業財融合信息系統思路，在大數據技術支撐下構建數據庫，在此基礎上深入剖析民營企業經營價值鏈，根據經營價值鏈提取梳理信息系統業務列表，同時分析各項業務活動的影響程度及重要性，劃分業務等級層次，并按照業務層次整理財務數據，以此確保財務數據可良好對應各層次的業務活動，在信息系統幫助下集成整理業務與財務信息數據，通過革新信息傳遞模式加快信息傳遞效率。第二，民營企業在實際運營過程中難免會遭遇各類異常情況，為保證業財融合實際效果，針對企業運營異常問題在業財融合信息系統內增設監控預警功能，按照民營企業業財融合標準在信息系統內設置規范區域與異動閾值，當財務部門與業務部門上傳業財信息數據后，信息系統在大數據技術作用下自行分析整理，若發現所上傳的業財數據信息超出規范區域而到達異動閾值，則會及時發出預警，提醒民營企業盡快檢查核實并制定解決對策，在提升業財信息傳遞效率的同時強化數據利用。第三，業財融合是一項長期性工作，民營企業構建業財融合信息系統后，可根據融合標準，運用信息系統定期“體檢”，用于檢查業財融合狀況，并以此為內容形成業財融合“體檢報告”，量化展示民營企業財務管理業財融合成效。為突出業財融合特征，可從不同角度對業財融合狀況進行“體檢”，如價值鏈、供應鏈、收支平衡、市場運營、資源配置、成本管控等方面，以期借助業財融合“體檢”全方位了解民營企業實際發展情況，并采用該形式加速信息數據的傳遞與利用。第四，除業財融合信息系統外，民營企業還可借助微信、釘釘等新媒體平臺交流業財信息，借助互聯網新媒體加速財務部門與業務部門的信息傳遞效率[6]。

（四）實現全面預算，預算指導融合

業財融合應滲透到民營企業經營活動的方方面面，而全面預算管理貫穿業務活動始終，以此，可將預算管理作為載體，加速業財融合在民營企業中的滲透。民營企業財務部門根據業財融合標準構建全面預算管理體系，從業務角度出發配置資金資源，明確預算總體思路。例如：設置產品、銷售、渠道、客戶等具有極強業務特征的預算體系，結合業務板塊設置預算水平，精細化對接財務與業務。制定預算方案時，要求財務人員積極與業務人員溝通交流，消除彼此間的信息隔閡，業務與財務部門均需參與到預算方案編制過程中，從財務與業務角度制定與優化預算，使財務預算可切實指導業務活動。民營企業所處市場環境多變，這就導致預算方案實施執行期間可能與民營企業實際經營情況出現偏差，此時應遵循動態化管理原則，適當縮減民營企業預算制定周期，力圖提高財務預算與業務環境間的匹配度。除此之外，若預算執行期間需根據業務形勢進行調整，則應綜合考量民營企業業財情況，由業財部門協同商定預算具體調整結果[7]。

四、結語

綜上所述，民營企業在長期發展中已逐步認識到業財融合的重要性，但在業財融合具體實施過程中仍存在一定不足，限制了業財融合的正面價值，因此，民營企業財務管理期間，應結合自身實際情況，針對現有不足制定行之有效的業財融合策略，健全管理制度，對財務管理業財融合進行指導，同時梳理業財融合內容，明確信息需求，構建信息系統，革新信息傳遞形式，并引入全面預算管理理念，從不同角度促進民營企業財務管理業財融合的實現。