現階段企業資金的管理和控制關鍵探索

潘欣玲

摘 要：我國經濟的飛速發展為各個行業的經營帶來了發展機遇，全球經濟一體化進程加快，企業的數量也逐漸增多，為此企業經營面臨的競爭愈演愈烈。企業要想在變化的市場環境中提升競爭力，這就需要企業立足本單位的實際發展情況，合理地規劃資金的使用，提高資金管理能力，避免資金鏈斷裂的問題，也避免資金使用的矛盾，確保企業規避資金使用風險，以便保證企業內部各個項目順利完成。本文主要就企業資金管理工作存在的問題展開討論，并提出優化對策，提高企業對資金的管控能力，為企業節約資金、節省成本，實現企業的經營目標，確保企業提升市場競爭力的前提下，提高企業的經濟收益。

關鍵詞：企業;資金;管理;控制

隨著全球經濟一體化的進程，我國的經濟融合世界經濟以后，國家一直在大力的實施建設中，建筑行業的市場發展前景廣闊，但隨著這類企業數量的增長太快，企業要想適應變化的經濟形勢，在行業中有一席之地，一定要具備較強的競爭力，需要企業創新內部管理模式，發展和控制關鍵要素，以便企業提高管理水平。資金是企業經營的命脈，對資金的分配和管控決定項目進展是否順利，也影響著企業整體的規劃和目標，為此企業應該提高資金管理意識，加強對資金管理的認識，提高資金利用率，最終實現企業良好發展。

一、企業資金管理概述

1.資金管理的內涵

資金管理主要是對資金使用過程的管理，包括資金的預算、核算、企業成本控制、資金的流動、資金的監管、應收賬款等內容。對于企業來說，資金管理是企業內部控制的核心內容，也是企業開展生產和經營的命脈。企業要想保持長遠發展要時刻關注經濟效益，更主要是保證企業項目的資金充足，這也是企業穩定發展的關鍵要素。企業合理地利用和分配資金，才能實現自我發展，同時資金管理也是一個系統的工作，企業的任何一個經營動作都離不開資金的支持，資金管理目標的實現助力企業的戰略規劃目標。企業的資金管理是需要結合企業經營實際情況，在科學規劃的基礎上實現資金的合理控制。資金管理具有全面性、真實性、動態性、流動性、風險性的特點，企業需要發揮資金管理的作用，提高資金利用率，以便促進企業經濟效益大幅提升。

2.資金管理的流程

企業資金主要是固定資金管理、流動資金管理以及專項資金管理，具體的工作流程如下：

首先，對企業的項目投資設定規劃和方案;

其次，明確資金管理制度，尤其是工作責任制;

再次，對資金的使用過程開展監督和檢查;

最后，對資金的使用效果進行考核評估，以便查找問題，解決問題，提高資金利用率。

二、企業資金的管理和控制重要性

建筑行業隨著改革開放的步伐發展迅速，企業對提高綜合國力，改善人們生活質量以及促進就業等方面都起到積極的作用，但是在市場競爭形勢下，企業要想不被社會淘汰，需要提升競爭力，并且優化資金的配置，以便在合理的成本控制下開展全面預算管理，有利于企業強化資金的管控，規避資金流動過程存在的問題，激勵企業迎難而上，提高競爭力。

1.有利于企業提高財務管理質量

資金管理一直都是財務管理的主要內容，企業運營過程中，由于項目建設的緣故對資金的需求量相對較大，而且資金的流動性很強，為了保證項目的建設過程順利開展，企業常常注重對資金的管理和控制，以便規范資金的使用，確保財務的原始數據真實，在提高了財務管理質量的同時為企業的經營提供準確的財務數據，以便企業利用財務數據制定合理的發展規劃以及項目建設投資，也保證了企業的財產安全。

2.有利于企業投融資工作順利開展

企業的經營需要大量的資金支持，但是由于很多企業在運營的過程中常常會出現資金不足的現象，為此開展投融資活動很有必要，能夠確保企業正常的經營。企業加強資金管理和控制工作為投資和融資工作提供準確的數據信息，減少企業投資和融資不合理的現象，縮減融資成本，增強企業對資金的控制力，有利于企業投資活動順利開展，也為企業積累更多的資金，實現融資順利。

3.有利于保證企業項目的質量，增強企業的管理能力

企業的項目具有復雜性，而且資金流動量很大，企業加強資金管理和控制有利于合理地開展成本預算以及成本控制，能夠提高企業管理層的決策能力，也有助于提供有效的財務數據，確保建設的項目在成本合理規劃的基礎上質量有所保證。高質量的項目有助于企業增強市場的競爭力，擴寬市場份額，并且促進企業的發展。

4.有利于提高企業的競爭力，實現企業長遠發展目標

新時代企業的行業競爭力很大，企業充分重視資金管理和控制工作，主要是想加強對成本的管理，降低企業的成本，并且縮減企業應收賬款的數額，提高資金的利用率，在保證企業平穩發展的基礎上提高企業的經濟效益，提升企業的競爭力，保護企業資產的安全，促進企業的長遠發展。

三、企業資金管理的背景

我國的綜合實力不斷提升，但在建設社會主義和諧社會的道路上，國家要發揮宏觀調控的作用，注重防范企業的風險，與此同時加強資金管理和控制，提高資金管理的質量以及資金利用率就很重要，有助于企業減少負債，規避經營風險。同時社會主義市場經濟體制下，國家信用體系不斷推進，企業的信用評估已經成為現在以及未來時間內影響企業長遠發展的主要因素，以往長期或者惡意拖欠貨款的企業將會被納入失信名單，這意味著企業要對自己的行為付出很大的代價，而且由于國家稅務的改革，不合理的納稅籌劃也將導致企業陷入到經營的不良循環中。企業由于自身經營特點決定企業需要加強資金管理是企業經營的必然選擇，對促進企業長效發展具有十分重要的意義。

四、現階段企業資金管理和控制存在的問題

1.企業的內部資金管理和控制意識淡薄

企業經營的過程中把更多的注意力放在項目建設以及企業的經濟收益方面，忽視了企業資金的管理和控制工作，也沒有認識到資金管理與控制的重要性，導致企業內部的資金管理工作意識淡薄，同時缺少完善的資金管控工作環境。企業對資金管理和控制的目標不明確，目標都是短期的效益目標，忽視了目標的長遠性，導致企業資金管理工作目標脫離企業戰略規劃目標。企業對資金管理工作缺乏宣傳的力量，企業管理者對資金管理工作的忽視，也造成了企業其他部門以及工作人員對資金管理的重視度不夠，參與的積極性比較低，降低了企業資金管理和控制工作質量，很容易造成浪費資金等問題。

2.資金管理制度不完善

現階段企業的資金管理工作的制度不完善，這會影響企業資金管理和控制工作的質量，并且制度的執行力弱。企業的資金管理工作職責劃分不清楚，主要是企業資金管理意識淡薄，同時缺乏專業的資金管理崗位，現在企業內部的資金管理崗位都是財務人員兼職在做，出現一人多崗位的現象，這會影響資金管理工作的質量。企業的資金管理工作制度不完善，尤其是流動資金的管理工作、投資和融資等都沒有完善的工作流程，在實際開展資金管理工作的時候比較混亂，不利于企業的資金管理工作整體發展。企業的資源分配不合理，由于項目比較大，很多資金分配不均很容易造成資源閑置或者浪費的現象，這會增加企業的經濟損失。

3.企業的資金預算編制不合理

企業的資金使用量大，合理的預算編制對于資金高效使用具有促進作用，但是由于目前企業對資金管理的重要性認識不全，導致資金預算編制工作的重視程度低，而且缺乏專業的預算編制人員，同時預算管理過程中，預算編制的方法比較陳舊，預算編制的數據來源不可靠，習慣性的經驗主義工作模式，沒有按照企業的戰略規劃開展預算編制工作，也都是利用以前的企業經營數據，這種預算編制的結果不準確，預算編制的數據可用性低，也會影響企業整體的資金管控質量。企業預算編制不合理也導致預算管理制度體系不健全，預算的執行力受阻，很容易出現企業資金使用不當的現象，造成資金

浪費。

4.項目成本管理不科學，缺少全員參與意識

企業資金管理的重要環節是成本管理，但是企業內部對成本管理的意識淡薄，導致成本管理不科學，主要體現在企業內部人員的成本管理流程不規范，對成本預測不科學，沒有對項目的使用材料、人工等做合理的數據分析，習慣性馬馬虎虎的工作模式，這會導致成本數據預測不準確。項目建設過程的成本控制機制不完善，很容易造成資源和資金的浪費現象，盲目地增加成本，不利于企業資金的科學管理。成本評估階段的反饋不全面，各部門人員的參與意識弱，所以企業沒有開展全面、精細化的成本控制和管理，必然會影響資金的管理和使用，很容易出現資金管理的難題。

5.缺乏專業的資金管理人員

企業由于對資金管理不重視，所以企業內部沒有專業的資金管理人員，目前的資金管理人員都是財務人員兼職的，對資金管理的重要性存在片面的認識，導致開展資金管理和控制的時候常常因為輕視思想意識并且缺乏專業的資金管理人員，讓資金管理工作陷入到風險中。企業的資金管理人員的專業性不能滿足企業發展的要求。企業對員工沒有開展繼續教育，現有的員工專業性不足，員工不愿意接受新事物，學習沒有主動性，而且企業的績效激勵機制不完善，績效考核的評估指標不全面，這也會影響企業資金管理人員工作的積極性和創新性，會降低資金管理的質量，實際工作中經常出錯誤。

6.企業資金管理模式落后

企業由于項目建設內容繁多，涉及到的原材料種類多，項目建設周期長，為此企業的資金管理指標設定不科學，在資金管理指標設定過程中缺乏科學的數據推算，實際需要的資金與上報資金數額之間出入很大，這不利于項目資金的合理分配。而且企業的資金管理信息化水平低，缺少完善的資金管理信息系統，系統的功能不全，數據信息的更新存在滯后性。企業內部各部門之間缺少溝通，所以信息系統的數據沒有進行共享，不利于企業收集真實的資金使用數據信息。企業資金管理信息系統不規范，增加資金管理的風險，財務報表不真實不能全面地體現企業資金使用的實際情況，不利于企業開展科學的規劃和決策。

五、優化企業資金管理和控制問題的對策

1.提高企業資金管理意識

企業的運營離不開市場的競爭環境，為了提升企業的競爭力，企業應該重視資金管理工作，首先要清晰地認識資金管理和控制對企業的重要意義，以便企業在提高資金管理意識的基礎上，合理地規劃資金的使用。企業管理者對于資金管理和控制工作的開展要起到帶頭作用，還要在企業內部宣傳資金管理的作用，擴展宣傳的方式，便于提高各部門對資金管理工作的配合度以及積極性。企業還要依據企業的實際戰略規劃目標明確資金管理的工作目標，完善資金管理的組織結構，明確各部門在資金管理方面的職責，為企業制定完善的資金管理和控制制度奠定思想基礎，也有利于提高資金的利用率，實現資金管理工作的價值。

2.健全資金管理制度體系

對于企業來說完善的資金管理制度體系是企業規范資金管理工作的依據，在新形勢下企業結合自身的發展規劃明確資金管理工作職責，并且派專人負責資金管理工作，這樣既保證了資金管理崗位人員的工作職責，也提高了資金管理工作質量。企業改變目前資金管理混亂的現象，強化資金管理工作方法，規范資金管理工作流程，尤其是流動資金管理、投資和籌資管理等，還要建立資金使用臺賬，確保資金的流通過程能夠清晰地體現出來，也便于企業的管理者隨時掌握企業的資金使用以及流通情況，為企業的經營規劃以及融資活動提供準確的資金使用數據信息。企業針對資金管理還要明確監管的流程，確保監管人員的獨立性和嚴謹性，注重資金使用全過程的監管，以便及時地發現資金使用不當的問題，為企業的發展規避損失。

3.合理地編制預算，加強資金預算管理

企業的預算管理工作影響著資金管理的質量和效果，所以企業應該重視預算管理工作，尤其是預算編制。預算編制是預算管理工作的基礎環節，按照企業的實際工作需要，企業設立專門的預算編制部門，并且派專人負責編制預算，預算編制人員還要明確工作職責，有完善的組織結構，確保預算編制工作順利開展。企業要改變經驗主義工作模式的現狀，按照企業的戰略規劃要求開展預算編制，還要注重選擇恰當的預算編制方法，保證預算編制工作的質量。企業設定預算編制工作目標，以便對編制的預算數據進行檢驗，確保為企業健全預算管理制度，加強資金的預算管理工作。預算管理具有復雜性，為此要嚴格預算編制的流程，規范工作程序，保證預算編制的結果對企業資金管理有用，提高項目的成本控制效果，實現資金科學管理。

4.合理規劃項目成本，提高全員參與度

成本管理工作質量和效率的提升對企業資金管理有積極的促進作用，為此企業應該重視項目成本管理工作，按照企業的發展規劃和要求，健全項目成本管理的工作機制，明確項目成本管理工作目標，并且完善成本管理的組織結構，確定好各部門以及工作人員的工作職責，企業還要完善項目成本管理工作流程，注重事前成本預測，依據項目的原材料、人工等數據預測成本數據;事中成本控制，在項目建設過程中要開展成本控制，縮減成本支出，避免盲目的成本管理;事后成本評估，評估成本管理的過程，遇到問題及時提出，以便提高成本管理質量。企業按照項目建設的要求合理地安排成本管理人員，對工作人員要開展培訓，提高專業技能，以便鼓勵全員參與到成本管理工作中，確保成本管理的科學性。

5.企業培養專業的資金管理人員

企業的資金管理質量的提升需要堅持以人為本的工作要求，在順應市場經濟新形勢的基礎上，改變企業內部資金管理人員的工作現狀，注重資金管理人員的專業性。企業對資金管理人員開展學習和培訓，不僅充實基礎的資金管理工作知識，還提高資金管理的專業性，以便員工開展資金管理工作的時候能夠有據可依。企業還要利用激勵機制調動員工工作和學習的積極性，培養創新精神，增加工作責任感，在保證考核指標公平公正的基礎上，企業選拔優秀的人才，組建優秀的資金管理隊伍，對有價值的員工給予獎勵，提高企業資金管理的質量和效率。

6.企業創新資金管理模式

在信息時代的影響下企業資金管理和控制工作應該創新管理模式，要時刻關注資金管理指標的設定，對資金管理要做動態的管理模式，確保資金管理指標科學發展，以便合理地分配企業的資金，提高項目的質量。企業還要完善資金管理信息系統，將預算管理、成本控制、應收賬款管理等都納入到信息系統中，劃分好資金管理的各個功能，鼓勵各部門之間的有效溝通，確保企業數據共享，也能夠提高資金管理的效率。企業還要注重信息系統的安全性，提高信息系統的基礎設施建設，定期對信息系統進行更新和檢查，遇到問題要及時提出，還要強化風險意識，建立完善的風險防范措施，以便企業發揮資金管理的優勢，促進企業發展。

六、結束語

隨著市場經濟的深入發展，給企業帶來了更多的發展機遇，企業需要想盡辦法提高資金管理的價值，以便合理地規劃和分配資金的使用，促進項目等工作的開展，提升企業的競爭力。雖然企業資金管理工作存在一些問題，但是結合企業的實際情況，采取優化措施，構建完善的資金管理制度，全面提升企業的資金管理能力，有利于實現企業的經營目標。

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