全面預算管理考驗企業核心競爭力

楊江舟

為了有效提高電信企業全面預算管理水平，減少外部環境變化對電信企業發展帶來的消極影響，需要深入剖析電信企業全面預算管理中暴露出的主要問題，進而探尋解決問題的具體策略。

企業資產采購經費預算。移動通訊業務是電信企業的重要工作內容，需要企業緊緊圍繞廣大用戶的服務需求不斷優化通訊服務，而優化通訊服務離不開相關軟硬件設備的升級與換代。相關設備購買費用是電信企業資產采購經費預算的重要組成部分，只有理性控制此方面產生的費用，才能有效控制電信企業的運營成本。

資產使用預算管理。除了采購經費預算之外，電信企業還要做好資產使用預算管理，尤其是需要管理與規劃每項費用的使用過程。以電信企業設備故障為例，當設備出現故障需要維修時，就會產生人工費與材料費，這些都屬于資產使用預算管理范圍。

資產使用績效評價。績效評價是電信企業全面預算管理中不可缺少的一部分，需要對前一階段資產使用的相關情況作出一定的評價，以便于及時做好預算反饋工作，這樣才能及時發現全面預算管理中存在的問題，進而不斷提升全面預算管理的精準度。

首先，是經營分析沒有做到與預算相結合導致分析與預算嚴重脫節。從具體情況來看，電信企業在全面預算管理過程中存在著經營分析與預算管理相互脫節的問題，未能將電信企業的實際需求與預算之間建立起緊密的聯系，此方面的研究不夠深入，會直接影響全面預算管理職能的有效發揮。

其次，是預算目標考核不力，導致預算管理體系得不到全面實施。就電信企業全面預算管理而言，預算目標考核未能真正落在實處，致使電信企業的預算管理體系缺少規范性和科學性是比較常見的情況。以預算管理體系為例，電信企業在運行過程中需要購買或者維護相關設備，如果未能對此部分費用做出明確編制，勢必會影響后續資產使用預算管理成效。

其三，對于MIS系統中的預算管理功能缺乏有效的應用，工作效率低。電信企業的預算管理方式亟須轉變，尤其是加強信息化管理，這對電信企業內部控制管理提出了較高的要求，也是電信企業順應時代發展不得不走的革新之路。

企業管理者應發揮自身管理作用。為了建立健全電信企業全面預算管理體系，電信企業的管理者需要充分發揮自身的管理作用，既要從思想意識層面加強管理，也要實現全面預算管理的常態化。

首先，電信企業管理者應對全面預算管理進行正確認知，深入理解加強全面預算管理對于本企業實現可持續發展的重要意義，深度學習全面預算管理內容，不斷強化自身對全面預算管理的重視程度。合理安排和組織與全面預算管理有關的學習任務，并基于此構建具有可操作性的全面預算管理機制，以此逐漸提升企業全面預算管理水平和能力。

其次，電信企業管理者應在日常工作中不斷強化全面預算管理意識，將全面預算管理落實在具體的工作中，積極探尋新的全面預算管理方式;

再次，電信企業管理者應將加強全面預算管理工作擺在重要位置，作為一項首要任務，逐漸形成常態化、規范化的全面預算管理機制。同時，要建立全面預算管理小組等組織，強化業管隊伍和能力建設，通過組織和行為調整，切實做到管得下去、管得住，以確保企業全面預算管理工作有效開展。一是把組織強起來，二是把體系建立起來。第一道防線為全面預算管理部門和運營單位，按照“誰運營、誰負責”的原則，開展全面預算風險防控工作，第二道防線為風險管控部門，做好全面預算管理風險防控統籌，組織財務管理部門開展重點領域全面預算業務稽核和風險防范工作。第四，電信企業應做好全面預算管理控制的宣傳工作，為推行全面預算管理工作創設積極的工作氛圍，以此提高全面預算管理體系構建效率。

做好全面預算的編制。電信企業全面落實年度經營任務，盯緊臺階收入、主營收入預算進度、利潤目標全面完成等主要業績指標，進一步做強規模拓展和價值經營，加快“云改數轉”，搶抓產業數字化機遇，持續推進高質量發展，確保年度各項指標圓滿完成。

首先，緊盯重點成本，實施效益閉環，持續提升銷售費用使用效率。一是接應上級公司要求，持續做好銷售費用壓降工作，進一步提升各渠道效能，壓縮手工傭金占比，自2022年起將全部取消渠道酬金。二是銷售費用（預算口徑）、社會渠道費和渠道酬金三項費用嚴格進行單項管控，不得超預算使用。三是對全渠道門店執行效益管控政策與后續效能提升方案。

其次，合理安排網運成本。電信企業應持續提升鐵塔租費、電費和修理費使用效率，通過用好國家優惠政策、共建共享合作等多途徑開展效能提升，嚴控增長，夯實資產基礎管理。一是加強對新增資產進入和低效資產退出報廢的動態監控，緊盯折舊攤銷成本變動，做好報廢的過程管控。二是報廢預算如有結余，對未用足預算部分自動調增利潤預算。第三，加強研發投入和成果應用，保證研發費用（含折舊和人工）專款專用，提升研發費用的使用效率，用好研發加計稅務政策。

再次，要做好預算的執行分析與控制。在做好預算編制的基礎上，還需加大預算執行分析與控制力度。按照“收支進度匹配、支出分類審核、保障剛性支付、嚴防民企逾期”的整體原則，進一步加強現金流精細化過程管控，確保全年資金預算目標達成。

就具體措施而言，一方面要強化資金凈流入理念，實施凈上繳資金模擬計息管理，另一方面要提高月度預算準確性，要分月度將剛性資金預算偏離度控制在10%以內，對于突破該控制線的要酌情扣財務主管績效1-2分，按月考核。

與此同時，要杜絕新增民企逾期欠款。可以結合每月民企往來臺賬信息反饋工作做好民企應付款項的全面摸排，達到支付條件的民企欠款應予以資金優先保障并及時發起支付報賬。務必確保全年無新增民企逾期欠款;優化月度現金流支出，大DICT資金保障和對通服開具商業承兌匯票力度。一是對DICT業務合作伙伴實行T+1支付保障，在前向已收款且符合支付條件下，給予收款次月的資金支付安排。二是加大對通服開具商業承兌匯票力度，加強關聯業務協同運作，緩解主業現金流支出壓力。

加強預算考核和評價。加強預算考核與評價是提升電信企業全面預算管理水平的重要方式。電信企業可以按照季度考核情況，對負責人實施即時獎罰，該獎罰金額不包含在年度績效中（即年度不清算）。例如，可以將季度即時激勵共分四部分，分別是季度得分即時激勵、高套季度專項獎勵、季度經營專項及特別即時激勵、接應省公司其他專項激勵。第一，季度得分即時激勵。按季度得分高低，獎勵所屬單位負責人。其中一等獎1名，獎勵所屬單位負責人6000元;二等獎2名，各獎勵所屬單位負責人4500元;三等獎2名，各獎勵所屬單位負責人3000元。同時對客戶服務、實名制違規、業務管理風險等，按照事件扣罰。

若年度碼號級收入或凈利潤指標未完成預算，季度已經獲得的獎勵減半;兩項都未完成預算的，季度獎勵全部扣回，4季度清算。與此同時，季度得分即時激勵要求按照一定系數掛鉤班子其他成員。

高套季度專項獎勵也是比較實用的激勵提施。例如，2021年累計完成超過目標的獎勵主要負責人2萬（小規模縣分標準），累計完成低于80%的扣罰主要負責人1萬（小規模縣分標準）。為加強考核即時性，各季度可以按照總目標25%進行預考核，并按照總獎罰25%進行預獎罰，4季度按照累計完成情況清算。

此外，季度經營專項及特別即時激勵也值得重視。電信企業可以設立季度經營特別即時激勵，考核所屬單位對重點工作和搶盤項目接應完成情況，激勵額度不高于上述季度經營專項激勵基數。

構建全面預算管理信息系統。傳統的電信企業全面預算管理方式過于陳舊，在實施過程中暴露出一些問題，與信息化時代對企業管理的要求無法契合。構建全面預算管理信息系統是革新電信企業全面預算管理方式的重要手段，信息管理系統既要有效防止人為操作錯誤帶來的不良影響，也要增強全面預算管理的精準度。例如，電信企業可以積極搭建全面預算管理信息系統平臺，確保此平臺的高效集成性，同時，將全面預算管理的基本流程及運轉模式進行固化處理，這樣可以提升全面預算管理的執行力度與效率。

全面預算管理對于電信企業發展來說至關重要，尤其在電信企業財務工作中具有突出作用。為了做好全面預算管理控制工作，電信企業不僅要加強管理者對全面預算管理工作的重視程度，還要形成科學規范的預算管理編制機制，加強對全面預算管理專業人才的培養和儲備。

同時，要積極轉變全面預算管理工作方式，充分挖掘信息化平臺的價值和優勢，以此減少人為因素帶來的消極影響，最大限度減低運轉風險，為企業自身發展謀取更大的經濟效益。