全面預(yù)算管理考驗(yàn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

文/楊江舟 中國(guó)電信股份有限公司臨海分公司

為了有效提高電信企業(yè)全面預(yù)算管理水平，減少外部環(huán)境變化對(duì)電信企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的消極影響，需要深入剖析電信企業(yè)全面預(yù)算管理中暴露出的主要問(wèn)題，進(jìn)而探尋解決問(wèn)題的具體策略。

深入認(rèn)識(shí)企業(yè)全面預(yù)算管理

企業(yè)資產(chǎn)采購(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。移動(dòng)通訊業(yè)務(wù)是電信企業(yè)的重要工作內(nèi)容，需要企業(yè)緊緊圍繞廣大用戶的服務(wù)需求不斷優(yōu)化通訊服務(wù)，而優(yōu)化通訊服務(wù)離不開(kāi)相關(guān)軟硬件設(shè)備的升級(jí)與換代。相關(guān)設(shè)備購(gòu)買(mǎi)費(fèi)用是電信企業(yè)資產(chǎn)采購(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的重要組成部分，只有理性控制此方面產(chǎn)生的費(fèi)用，才能有效控制電信企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

資產(chǎn)使用預(yù)算管理。除了采購(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算之外，電信企業(yè)還要做好資產(chǎn)使用預(yù)算管理，尤其是需要管理與規(guī)劃每項(xiàng)費(fèi)用的使用過(guò)程。以電信企業(yè)設(shè)備故障為例，當(dāng)設(shè)備出現(xiàn)故障需要維修時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生人工費(fèi)與材料費(fèi)，這些都屬于資產(chǎn)使用預(yù)算管理范圍。

資產(chǎn)使用績(jī)效評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)是電信企業(yè)全面預(yù)算管理中不可缺少的一部分，需要對(duì)前一階段資產(chǎn)使用的相關(guān)情況作出一定的評(píng)價(jià)，以便于及時(shí)做好預(yù)算反饋工作，這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)而不斷提升全面預(yù)算管理的精準(zhǔn)度。

全面預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題

首先，是經(jīng)營(yíng)分析沒(méi)有做到與預(yù)算相結(jié)合導(dǎo)致分析與預(yù)算嚴(yán)重脫節(jié)。從具體情況來(lái)看，電信企業(yè)在全面預(yù)算管理過(guò)程中存在著經(jīng)營(yíng)分析與預(yù)算管理相互脫節(jié)的問(wèn)題，未能將電信企業(yè)的實(shí)際需求與預(yù)算之間建立起緊密的聯(lián)系，此方面的研究不夠深入，會(huì)直接影響全面預(yù)算管理職能的有效發(fā)揮。

其次，是預(yù)算目標(biāo)考核不力，導(dǎo)致預(yù)算管理體系得不到全面實(shí)施。就電信企業(yè)全面預(yù)算管理而言，預(yù)算目標(biāo)考核未能真正落在實(shí)處，致使電信企業(yè)的預(yù)算管理體系缺少規(guī)范性和科學(xué)性是比較常見(jiàn)的情況。以預(yù)算管理體系為例，電信企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中需要購(gòu)買(mǎi)或者維護(hù)相關(guān)設(shè)備，如果未能對(duì)此部分費(fèi)用做出明確編制，勢(shì)必會(huì)影響后續(xù)資產(chǎn)使用預(yù)算管理成效。

其三，對(duì)于MIS系統(tǒng)中的預(yù)算管理功能缺乏有效的應(yīng)用，工作效率低。電信企業(yè)的預(yù)算管理方式亟須轉(zhuǎn)變，尤其是加強(qiáng)信息化管理，這對(duì)電信企業(yè)內(nèi)部控制管理提出了較高的要求，也是電信企業(yè)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展不得不走的革新之路。

電信企業(yè)全面預(yù)算管理的有效策略

企業(yè)管理者應(yīng)發(fā)揮自身管理作用。為了建立健全電信企業(yè)全面預(yù)算管理體系，電信企業(yè)的管理者需要充分發(fā)揮自身的管理作用，既要從思想意識(shí)層面加強(qiáng)管理，也要實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的常態(tài)化。

首先，電信企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行正確認(rèn)知，深入理解加強(qiáng)全面預(yù)算管理對(duì)于本企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要意義，深度學(xué)習(xí)全面預(yù)算管理內(nèi)容，不斷強(qiáng)化自身對(duì)全面預(yù)算管理的重視程度。合理安排和組織與全面預(yù)算管理有關(guān)的學(xué)習(xí)任務(wù)，并基于此構(gòu)建具有可操作性的全面預(yù)算管理機(jī)制，以此逐漸提升企業(yè)全面預(yù)算管理水平和能力。

其次，電信企業(yè)管理者應(yīng)在日常工作中不斷強(qiáng)化全面預(yù)算管理意識(shí)，將全面預(yù)算管理落實(shí)在具體的工作中，積極探尋新的全面預(yù)算管理方式；

再次，電信企業(yè)管理者應(yīng)將加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作擺在重要位置，作為一項(xiàng)首要任務(wù)，逐漸形成常態(tài)化、規(guī)范化的全面預(yù)算管理機(jī)制。同時(shí)，要建立全面預(yù)算管理小組等組織，強(qiáng)化業(yè)管隊(duì)伍和能力建設(shè)，通過(guò)組織和行為調(diào)整，切實(shí)做到管得下去、管得住，以確保企業(yè)全面預(yù)算管理工作有效開(kāi)展。一是把組織強(qiáng)起來(lái)，二是把體系建立起來(lái)。第一道防線為全面預(yù)算管理部門(mén)和運(yùn)營(yíng)單位，按照“誰(shuí)運(yùn)營(yíng)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，開(kāi)展全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控工作，第二道防線為風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)，做好全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)防控統(tǒng)籌，組織財(cái)務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展重點(diǎn)領(lǐng)域全面預(yù)算業(yè)務(wù)稽核和風(fēng)險(xiǎn)防范工作。第四，電信企業(yè)應(yīng)做好全面預(yù)算管理控制的宣傳工作，為推行全面預(yù)算管理工作創(chuàng)設(shè)積極的工作氛圍，以此提高全面預(yù)算管理體系構(gòu)建效率。

做好全面預(yù)算的編制。電信企業(yè)全面落實(shí)年度經(jīng)營(yíng)任務(wù)，盯緊臺(tái)階收入、主營(yíng)收入預(yù)算進(jìn)度、利潤(rùn)目標(biāo)全面完成等主要業(yè)績(jī)指標(biāo)，進(jìn)一步做強(qiáng)規(guī)模拓展和價(jià)值經(jīng)營(yíng)，加快“云改數(shù)轉(zhuǎn)”，搶抓產(chǎn)業(yè)數(shù)字化機(jī)遇，持續(xù)推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，確保年度各項(xiàng)指標(biāo)圓滿完成。

首先，緊盯重點(diǎn)成本，實(shí)施效益閉環(huán)，持續(xù)提升銷(xiāo)售費(fèi)用使用效率。一是接應(yīng)上級(jí)公司要求，持續(xù)做好銷(xiāo)售費(fèi)用壓降工作，進(jìn)一步提升各渠道效能，壓縮手工傭金占比，自2022年起將全部取消渠道酬金。二是銷(xiāo)售費(fèi)用（預(yù)算口徑）、社會(huì)渠道費(fèi)和渠道酬金三項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格進(jìn)行單項(xiàng)管控，不得超預(yù)算使用。三是對(duì)全渠道門(mén)店執(zhí)行效益管控政策與后續(xù)效能提升方案。

其次，合理安排網(wǎng)運(yùn)成本。電信企業(yè)應(yīng)持續(xù)提升鐵塔租費(fèi)、電費(fèi)和修理費(fèi)使用效率，通過(guò)用好國(guó)家優(yōu)惠政策、共建共享合作等多途徑開(kāi)展效能提升，嚴(yán)控增長(zhǎng)，夯實(shí)資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。一是加強(qiáng)對(duì)新增資產(chǎn)進(jìn)入和低效資產(chǎn)退出報(bào)廢的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，緊盯折舊攤銷(xiāo)成本變動(dòng)，做好報(bào)廢的過(guò)程管控。二是報(bào)廢預(yù)算如有結(jié)余，對(duì)未用足預(yù)算部分自動(dòng)調(diào)增利潤(rùn)預(yù)算。第三，加強(qiáng)研發(fā)投入和成果應(yīng)用，保證研發(fā)費(fèi)用（含折舊和人工）?？顚Ｓ?，提升研發(fā)費(fèi)用的使用效率，用好研發(fā)加計(jì)稅務(wù)政策。

再次，要做好預(yù)算的執(zhí)行分析與控制。在做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，還需加大預(yù)算執(zhí)行分析與控制力度。按照“收支進(jìn)度匹配、支出分類(lèi)審核、保障剛性支付、嚴(yán)防民企逾期”的整體原則，進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流精細(xì)化過(guò)程管控，確保全年資金預(yù)算目標(biāo)達(dá)成。

就具體措施而言，一方面要強(qiáng)化資金凈流入理念，實(shí)施凈上繳資金模擬計(jì)息管理，另一方面要提高月度預(yù)算準(zhǔn)確性，要分月度將剛性資金預(yù)算偏離度控制在10%以內(nèi)，對(duì)于突破該控制線的要酌情扣財(cái)務(wù)主管績(jī)效1-2分，按月考核。

與此同時(shí)，要杜絕新增民企逾期欠款?？梢越Y(jié)合每月民企往來(lái)臺(tái)賬信息反饋工作做好民企應(yīng)付款項(xiàng)的全面摸排，達(dá)到支付條件的民企欠款應(yīng)予以資金優(yōu)先保障并及時(shí)發(fā)起支付報(bào)賬。務(wù)必確保全年無(wú)新增民企逾期欠款；優(yōu)化月度現(xiàn)金流支出，大DICT資金保障和對(duì)通服開(kāi)具商業(yè)承兌匯票力度。一是對(duì)DICT業(yè)務(wù)合作伙伴實(shí)行T+1支付保障，在前向已收款且符合支付條件下，給予收款次月的資金支付安排。二是加大對(duì)通服開(kāi)具商業(yè)承兌匯票力度，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同運(yùn)作，緩解主業(yè)現(xiàn)金流支出壓力。

加強(qiáng)預(yù)算考核和評(píng)價(jià)。加強(qiáng)預(yù)算考核與評(píng)價(jià)是提升電信企業(yè)全面預(yù)算管理水平的重要方式。電信企業(yè)可以按照季度考核情況，對(duì)負(fù)責(zé)人實(shí)施即時(shí)獎(jiǎng)罰，該獎(jiǎng)罰金額不包含在年度績(jī)效中（即年度不清算）。例如，可以將季度即時(shí)激勵(lì)共分四部分，分別是季度得分即時(shí)激勵(lì)、高套季度專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、季度經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)及特別即時(shí)激勵(lì)、接應(yīng)省公司其他專項(xiàng)激勵(lì)。第一，季度得分即時(shí)激勵(lì)。按季度得分高低，獎(jiǎng)勵(lì)所屬單位負(fù)責(zé)人。其中一等獎(jiǎng)1名，獎(jiǎng)勵(lì)所屬單位負(fù)責(zé)人6000元；二等獎(jiǎng)2名，各獎(jiǎng)勵(lì)所屬單位負(fù)責(zé)人4500元；三等獎(jiǎng)2名，各獎(jiǎng)勵(lì)所屬單位負(fù)責(zé)人3000元。同時(shí)對(duì)客戶服務(wù)、實(shí)名制違規(guī)、業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)等，按照事件扣罰。

若年度碼號(hào)級(jí)收入或凈利潤(rùn)指標(biāo)未完成預(yù)算，季度已經(jīng)獲得的獎(jiǎng)勵(lì)減半；兩項(xiàng)都未完成預(yù)算的，季度獎(jiǎng)勵(lì)全部扣回，4季度清算。與此同時(shí)，季度得分即時(shí)激勵(lì)要求按照一定系數(shù)掛鉤班子其他成員。

高套季度專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)也是比較實(shí)用的激勵(lì)提施。例如，2021年累計(jì)完成超過(guò)目標(biāo)的獎(jiǎng)勵(lì)主要負(fù)責(zé)人2萬(wàn)（小規(guī)?？h分標(biāo)準(zhǔn)），累計(jì)完成低于80%的扣罰主要負(fù)責(zé)人1萬(wàn)（小規(guī)?？h分標(biāo)準(zhǔn)）。為加強(qiáng)考核即時(shí)性，各季度可以按照總目標(biāo)25%進(jìn)行預(yù)考核，并按照總獎(jiǎng)罰25%進(jìn)行預(yù)獎(jiǎng)罰，4季度按照累計(jì)完成情況清算。

此外，季度經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)及特別即時(shí)激勵(lì)也值得重視。電信企業(yè)可以設(shè)立季度經(jīng)營(yíng)特別即時(shí)激勵(lì)，考核所屬單位對(duì)重點(diǎn)工作和搶盤(pán)項(xiàng)目接應(yīng)完成情況，激勵(lì)額度不高于上述季度經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)激勵(lì)基數(shù)。

構(gòu)建全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。傳統(tǒng)的電信企業(yè)全面預(yù)算管理方式過(guò)于陳舊，在實(shí)施過(guò)程中暴露出一些問(wèn)題，與信息化時(shí)代對(duì)企業(yè)管理的要求無(wú)法契合。構(gòu)建全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)是革新電信企業(yè)全面預(yù)算管理方式的重要手段，信息管理系統(tǒng)既要有效防止人為操作錯(cuò)誤帶來(lái)的不良影響，也要增強(qiáng)全面預(yù)算管理的精準(zhǔn)度。例如，電信企業(yè)可以積極搭建全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)平臺(tái)，確保此平臺(tái)的高效集成性，同時(shí)，將全面預(yù)算管理的基本流程及運(yùn)轉(zhuǎn)模式進(jìn)行固化處理，這樣可以提升全面預(yù)算管理的執(zhí)行力度與效率。

全面預(yù)算管理對(duì)于電信企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，尤其在電信企業(yè)財(cái)務(wù)工作中具有突出作用。為了做好全面預(yù)算管理控制工作，電信企業(yè)不僅要加強(qiáng)管理者對(duì)全面預(yù)算管理工作的重視程度，還要形成科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理編制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備。

同時(shí)，要積極轉(zhuǎn)變?nèi)骖A(yù)算管理工作方式，充分挖掘信息化平臺(tái)的價(jià)值和優(yōu)勢(shì)，以此減少人為因素帶來(lái)的消極影響，最大限度減低運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)自身發(fā)展謀取更大的經(jīng)濟(jì)效益。商