大數據視域下企業稅務管理面臨的困難及解決方法探析

Analysis of the Difficulties and Solutions of Enterprise Tax Management in the Perspective of Big Data

ZHANG Li-bing

（Shandong Haojin Fiscal and Tax Management Co.， Ltd.， Zibo 255400， China）

【摘? 要】大數據技術因互聯網技術的普及，在生產和企業管理領域得到更廣泛的實踐。其中，當代企業的涉稅事務管理就可應用到大數據技術。其技術應用的根據在于，企業稅務管理事宜涉及企業內部復雜的數據信息以及大量行業信息，有必要借助得力的數據處理技術來使這些數據信息得以整合，并挖掘出應有的商業價值，從而使企業的稅務管理更具戰略意義。論文基于對大數據視域下企業稅務管理所面臨的困難的分析，提出了若干解決方法，旨在使企業的稅務管理更加適應大數據時代環境。

【Abstract】Big data technology has been more widely practiced in the field of production and enterprise management due to the popularization of internet technology. Among them， the tax-related affairs management of contemporary enterprises can apply big data technology. The basis of its technical application is that the enterprise tax management matters involve complex data information within the enterprise and a large amount of industry information， it is necessary to use effective data processing technology to integrate these data information and dig out the due commercial value， so as to make the tax management of enterprises more strategic significance. Based on the analysis of the difficulties faced by enterprise tax management under the perspective of big data， this paper puts forward some solutions， aiming to make the tax management of enterprises more adapt to the era environment of big data.

【關鍵詞】大數據;稅務管理;企業;困難

【Keywords】big data; tax management; enterprise; difficulty

【中圖分類號】F275;F812.42? ?   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2022）03-0073-03

1 引言

大數據視域下，人們可應用的信息處理技術更加多樣、高級。當這些技術應用于企業，則使其生產與管理水平得到極大的提高。企業的稅務管理工作，是其作為當代依法納稅主體的必要性工作。但是，企業稅務管理的實施需要做好依法納稅與稅務籌劃雙方關系的平衡。其平衡操作中，如果沒有可靠數據分析作為支撐，就無法保證管理質量。為此，大數據時代的稅務管理相關技術應用，為其工作質量的提高提供了保障。

2 大數據視域下企業稅務管理現狀分析

隨著大數據、人工智能以及5G等現代信息技術的迅猛發展，數字經濟給人們的生產和生活方式帶來了重大而深遠的影響[1]。企業迎來大數據時代后，新機遇接踵而至。一體化的全球經濟發展背景使企業可邁向的平臺更加廣闊，其所處的行業視域被拓寬。由此，企業的稅務管理方面要處理的信息量更大，信息的類型多且復雜程度更高。企業在信息技術發展支持下，開始逐漸熟悉和應用信息化的稅務管理手段，享受技術帶來的一系列便利。這個過程中，企業同步進行稅務管理理念、手段、機制等相關的革新，使行業、企業稅務數據演變為具有不同價值的信息資產。目前，已有許多企業開啟了關于稅務管理的模式更新之路，而且在不斷的經驗積累中獲得一個又一個階段性進步。這些企業將原本處于分散狀態的市場信息資源，利用信息技術手段加以集成、分析，繼而透過數據分析結果來幫助自身洞察發展規律，作出合理決策。

企業迎來大數據時代后，新挑戰接踵而至。鑒于企業的市場平臺的擴大，其面對的競爭主體更多，競爭局面更激烈。大數據時代的信息處理、應用的利與弊是同時存在的，其中就包括會使企業的稅務數據信息處于一定的風險之中。例如，大數據技術在采集、處理稅務數據信息時，如何切實地甄別信息的真實性、有效性，就是一個值得思考和有待解決的難題;如何讓數據的技術性采集以企業信息的安全保護為基礎，杜絕無端的信息泄露，也是一個難題。而大數據時代下，企業的稅務管理工作落實，往往離不開對各項數據的搜集、處理、存檔等操作，就必然要面對數據安全問題。而當下市場環境中，因私利誘惑而有人鋌而走險，利用技術漏洞來盜取企業信息，進行相關信息非法售賣的現象并不少見。可見，企業想要基于信息數據絕對安全、私密等條件來開展稅務管理工作，還有很長的路要走。

3 大數據在企業稅務管理中的重要作用

3.1 為稅務數據處理提供便利

企業稅務包含大量的數據信息，如果能對這些數據信息加以有效利用，將給企業的發展帶來更多優勢[2]。依托于大數據時代的便利，企業財務人員可以以更加靈活的方式來處理稅務相關數據，摒棄以往的抽樣分析，而應用大數據技術進行數據的集成分析，使數據處理流程簡化、流暢。計算機設備能夠規避人的主觀性弱點，在數據處理方面，速度快、算法多、精確度高，能極大保證財務人員的工作質量。

3.2 為財務人員能力跨越提供手段

現代企業財務人員不但要做好傳統的賬目工作，還要充當向企業管理層輸送精準財務數據報表的介質，參與到企業戰略所指導的業務的事前、事中，以及結果監督之中，具備一定的管理會計能力。而大數據相關技術的應用，無疑為財務人員的能力跨越、身份轉變提供了手段和助力。相關技術能滲透到企業經營各層面，使財務人員的稅務信息獲取范圍得到拓展。財務人員全面掌握、科學運用系列的新興技術，則使其所處理的數據信息也更全面、更真實，具備反映企業當前戰略推進情況的可靠價值，亦能指導企業未來戰略決策。

3.3 為稅務數據價值挖掘提供渠道

大數據視域下，財務人員所采集到的稅務數據的價值并不停留在數據本身，而是能夠繼續向縱深挖掘。

一方面，大數據技術應用使稅務數據采集范疇極度擴大，不僅包含常規的財務數據，還包含非財務數據，以及企業內外部的多元化信息。這些信息的橫向比較以及多維度分析，能夠使企業管理者認識到企業所處的微觀、宏觀環境，從而能夠做出符合企業發展綜合效益獲取的科學決策。

另一方面，大數據技術應用使企業稅務數據得到縱向的、規律性的積累。這些歷史性數據能夠使企業集中針對稅務數據，分析出自身稅務管理發展規律，繼而以規律為指導，制定未來階段的稅務管理策略。

4 大數據視域下企業稅務管理面臨的困難

4.1 企業涉稅信息面臨著更大的風險

企業內部的涉稅信息，均是其作為納稅主體的義務所指向的活動信息數據。大數據視域下，財務工作的相關稅務信息處理，包括數據的計算、存檔、傳遞等，均是在網絡環境下進行。而網絡的開放性、隱蔽性使稅務數據的安全受到威脅。具體來說，第一，作為稅務信息處理主要承擔者的財務人員，在進行特定的技術操作時，如果技能不過關，或是受到主觀因素干擾，就可能造成因操作不當而引起涉稅信息遺失、泄漏。一旦所泄露的涉稅信息屬于機密信息，就可能給企業帶來不可估量的損失。第二，盡管計算機網絡的信息數據處理效率有保證，但是其系統存在弱點或漏洞，一旦這些弱點、漏洞被黑客所掌握，就可能發生涉稅信息被盜取的風險。而且，計算機網絡也容易受到病毒侵襲。若病毒殺毒不及時，系統受攻而崩潰，就可能使涉稅信息數據被損毀。此外，大數據技術不能替代人腦來鑒別所采集數據的質量，可能在執行采集操作時，使涉稅信息中摻雜大量低效的垃圾信息，從而嚴重降低稅務信息管理質量。

4.2 企業沒有全面的稅務信息化平臺

在當前大數據時代的大環境下，企業稅務管理需要與時俱進，建立健全信息化管理，更新工作模式[3]。但是，有許多企業沒有做好相關建設。

一方面，企業稅務管理未能和當地的稅務機關管理工作形成協同。很多地區的稅務機關都已在稅收征管中普及應用大數據互聯網，而且系統在不斷調整升級，例如，將增值稅專用發票管理統一歸入全國性的大數據稅務平臺中，這使稅務機關更全面地了解企業的實際稅務狀況，控制其稅務風險。然而，很多企業沒有如稅務機關一樣同步進行稅務管理信息化建設，在內部稅務管理中沒有全面的稅務信息化平臺作支撐。其稅務會計信息化程度仍落后于國家稅收征管系統。

另一方面，企業內部的信息共享管理缺乏各部門間的協同。很多企業也在積極進行信息化建設，以此來革新內部管理手段，但是，其相關建設缺乏協同性，使得內部數據共享出現障礙，對接不暢。這主要表現在：第一，企業的信息系統更新、升級不全面，存在新老系統并用而二者又不兼容的現象，于是信息傳遞受阻;第二，企業內部各部門的管理活動各行其是，缺少交集，信息難以對稱，這尤其會使財務、業務數據缺少協同性，造成稅務管理人員孤軍奮戰的局面，對企業有害無益;第三，企業往往沒有能力進行稅務管理信息化平臺的自主開發、個性化開發，而其引進的平臺又不能保證與自身稅務管理的高契合度。

4.3 企業缺少高素質的稅務管理人才

企業的稅務管理方面，我國社會經濟的發展形勢逐漸變化，其稅務管理也會跟著發生改變，只有這樣才能夠保證稅務管理滿足經濟的發展要求[4]。在企業不斷開發或引進相應的稅務系統平臺的同時，必然要求其稅務管理人員的技能上的匹配。稅務管理人員需要在法律范疇下，熟練應用稅務系統進行本企業各類涉稅事宜的辦理，包括申報相應稅款，及時繳納罰款、滯納金，進行正確的稅務籌劃等。但是，市場中的現有稅務高級人才供應不足，一些稅務會計人員也還不具備滿足大數據時代稅務管理更高要求的能力。究其原因主要在于，大數據相關技術的發展速度快，而相對應的人才培養模式轉變速度慢，技術應用型人才稀缺，這就使得人才供應跟不上實際的稅務管理需求。顯然，稅務管理人才是進一步推動稅務管理全面信息化的驅動力，相關人才不足，就會使我國整體的稅務管理制度改革受阻。

5 大數據視域下企業稅務管理問題的解決方法

5.1 加強涉稅信息安全管理，降低企業稅務風險

大數據技術為企業注入發展動力的同時也為其管理帶來一定的挑戰，完善稅務風險管理成為企業管理的重點[5]。企業要對涉稅信息的安全高度重視，形成安全管理導向，并合理利用大數據及信息化技術，降低自身的稅務風險。其中，企業可建立起不同層級的風險管控屏障，包括進行稅務數據統籌策劃、數據挖掘建模、數據分析風險設計等。這些屏障既能夠幫助企業應對稅務機關監督，又能夠起到自測、自查作用。同時，企業的稅務風險管控要立足于多個維度，避免發生遺漏。例如，企業可基于稅收政策把握、納稅申報流程控制、稅務環境掌握等維度來分析自身的稅務情況與管理程序，有效梳理相關稅務風險。此外，企業也可以建立稅務管理風險評估報表機制，督促相關人員及時在稅務管理中發現漏洞、測評風險，從而將風險控制于萌芽階段。相關評估報表相當于是企業自助審查稅務風險的手段，促使其及時整改有關管理工作，也能夠作為可靠性的風險應對方案形成的基礎參照。

5.2 全面建設信息管理系統，順應時代發展需求

企業可基于對內部稅務管控流程的梳理、重塑，來建設更加全面的信息管理系統，使系統的技術、功能能夠跟上時代發展需求，并使稅務管理輻射到企業各個部門，不再困于信息孤島。因此，企業的信息管理系統在架設階段，就要充分考量內部的組織構架，平衡各部門的對接關系，為應形成信息傳遞與共享交流的各部門間設置對接口徑。同時，企業要專門在管理系統中建立一個稅務基礎數據庫，用于作為稅務數據的集成地、儲存地，并作為稅務管理流程的第一環節。該數據庫的數據分類可包括涉稅部門、稅務賬目、日志管理、合同數據、稅率定義等。

5.3 培養高素質的專業人才，保證工作的有效性

新的時代要求下，只有持續性發展個人的能力，才能使自身的人才屬性得以顯現。稅務管理專業的人員應當具有自我發展、自我鍛煉的認識，通過綜合素養的提高來保證自身稅務管理工作的有效性。稅務人員需把握時代形勢，強化自身的學習能力，自覺學習和掌握大數據條件下的多元稅務管理理念以及工作方式方法，提高自我的大數據相關技術應用能力。具體來說，相關人員需持續進行數據應用和處理能力的提高，在保持相關管理理論學習、相關管理經驗積累的同時，鍛煉自身的稅務信息數據鑒別能力，能在短時間內迅速查找、定位價值性信息。企業方面，要提高相關人員對稅務管理流程的熟悉度，使他們對管理環節、要求等都諳熟于心，從而避免出現不必要的工作失誤。同時，企業可邀請稅務管理專家到企業進行專門的針對相關人員的培訓，包括定期開辦講座，從而使稅務管理人員適時更新對前沿技術的認知。

5.4 優化稅務管理內控流程，形成閉環式的機制

大數據技術應用于稅務管理的過程，實際上是一個將稅務管理流程優化、簡化的過程。所以，企業應當立足于這一大數據思維，做好稅務管理相關的內控流程的優化。我國很多企業內部構架復雜、層級多。這一基礎背景使得稅務管理的內控流程變得復雜，需要對稅務數據進行多層級傳遞，由此就出現了稅務管理流程不順暢，而且其各項重要數據信息在傳遞過程中所要承擔的風險也非常大。為保持稅務管理內控流程的流暢、簡潔，企業應進行稅務管理整體流程的梳理，使關鍵環節得以保留，使冗余環節得以去除，從而形成新的稅務管理流程架構，并建立起更緊密的閉環式的機制。企業可從稅務組織、合同、賬目管理等方面來夯實稅務數據基礎，建立及維護內部稅務數據庫，謹遵新流程，做好發票管理、納稅申報、稽查與評估等全流程工作，使全程形成閉環，這樣企業的大數據技術應用也會更為充分。

6 結語

綜上所述，基于大數據時代要求，企業應當著重實現對涉稅信息的安全管理，并結合自身的整體性信息管理系統升級建設來提高內部各部門與稅務管理部門之間的協同性。此外，作為稅務管理執行主體的“人”，也應當具有敢做先鋒、勇于轉變的膽識，不斷提升自身的能力、開闊自我的視野，進而成為合格的技術型、管理型稅務管理人才。只有這樣，企業及其人員，才能發展為與時俱進的企業和真正的人才。

【參考文獻】

【1】宋星儀，宋永生.大數據環境下稅收風險管理的路徑選擇[J].稅務研究，2020（3）：99-103.

【2】柳青.大數據時代對企業稅務管理的影響[J].今日財富，2020（01）：41.

【3】金紅英.大數據時代下企業稅務管理面臨的挑戰與對策[J].納稅，2020，14（35）：34-35.

【4】景忠.大數據時代下企業稅務管理工作問題研究[J].納稅，2020，14（01）：21.

【5】李暢.淺析大數據時代企業稅務風險管理策略[J].科技經濟導刊，2020，708（10）：226-227.

【作者簡介】張麗兵（1988-），女，山東淄博人，會計師，從事稅務管理研究。