國有企業(yè)中長期激勵機(jī)制優(yōu)化研究

摘 要：近年來，國資國企改革頂層設(shè)計(jì)文件大力支持中長期激勵實(shí)施，自上而下地對國有企業(yè)實(shí)施中長期激勵加以規(guī)范，國有企業(yè)中長期激勵機(jī)制探索實(shí)踐日臻豐富。中長期激勵在實(shí)施中要科學(xué)規(guī)劃，強(qiáng)化保障，持續(xù)改進(jìn)，不斷優(yōu)化，本文立足于國有企業(yè)薪酬績效工作實(shí)踐，總結(jié)提煉現(xiàn)有中長期激勵方式，就中長期激勵方式優(yōu)化進(jìn)行了研究和探索，并對如何完善國有企業(yè)中長期激勵機(jī)制配套建設(shè)和監(jiān)管保障機(jī)制提出建議和觀點(diǎn)，對國有企業(yè)實(shí)施合理高效的中長期激勵機(jī)制提供思路。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);中長期激勵;方式;優(yōu)化

中長期激勵作為激發(fā)人才隊(duì)伍活力和維系人才隊(duì)伍穩(wěn)定的重要手段，是國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)通行通用的重要激勵措施。中長期激勵適用于對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有關(guān)鍵作用的高級管理人員、技術(shù)人員、市場化人員的核心人才，對于這些核心人才來說，短期激勵的效果已呈現(xiàn)出邊際效應(yīng)遞減的情況，針對關(guān)鍵核心人才開展的中長期激勵，不僅能夠滿足他們對于成就和自我實(shí)現(xiàn)的需要，還能夠使他們擁有新的目標(biāo)并為之努力奮斗，以期能夠得到最終的獎勵，是員工和企業(yè)雙贏的一種激勵方式。目前，國家陸續(xù)出臺了一系列中長期激勵支持政策，為國有企業(yè)開展人才儲備、爭奪和激發(fā)活力提供了根本方向指引和路徑手段。

一、國有企業(yè)中長期激勵機(jī)制方式研究

1.國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵

國有科技型企業(yè)中長期激勵方式主要包含股權(quán)出售、股權(quán)獎勵、股權(quán)期權(quán)、崗位分紅、項(xiàng)目收益分紅等，另外科技成果轉(zhuǎn)化和項(xiàng)目收支明確的企業(yè)可以選擇項(xiàng)目分紅激勵，中央科技型企業(yè)可以開展崗位分紅激勵。相關(guān)政策明確了國有科技型企業(yè)開展股權(quán)和分紅激勵的適用企業(yè)范圍、適用條件、激勵對象、激勵方式、激勵實(shí)施條件以及激勵方案管理等，隨著政策的發(fā)展和調(diào)整，國有科技型企業(yè)中長期激勵適用企業(yè)的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大、實(shí)施限制條件進(jìn)一步放開、可采用的激勵方式進(jìn)一步豐富，在推動科技創(chuàng)新、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、激發(fā)科研人員活力等方面取得了一定的成效。

2.國有控股上市公司股權(quán)激勵

上市公司股權(quán)激勵作為一種在國際上使用廣泛、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較為豐富、實(shí)施方案較為成熟的中長期激勵方式，早在20世紀(jì)90年代就已為部分民營上市公司所使用，但國有企業(yè)實(shí)施應(yīng)用經(jīng)歷了一個較為漫長的探索階段，從無到有、從有到嚴(yán)、從嚴(yán)到穩(wěn)。股權(quán)激勵一般包含股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票等模式，一方面企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵的限制條件不斷放寬、股權(quán)激勵對象的范圍不斷拓展、對人員的激勵力度不斷加大，另一方面也在企業(yè)治理、行權(quán)條件、公司運(yùn)營狀況等方面，對國有控股上市公司特別是中央企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵提出了更為嚴(yán)格的要求與限定。總體來看，鼓勵和加速國有控股上市企業(yè)開展股權(quán)激勵的政策導(dǎo)向越來越鮮明，呈現(xiàn)出激勵力度加大、管控力度加強(qiáng)的雙重特點(diǎn)，國有控股上市公司特別是中央企業(yè)及科創(chuàng)上市公司實(shí)施股權(quán)激勵的自由度日益加大，實(shí)施要求也日益規(guī)范。

3.國有控股混合所有制企業(yè)員工持股

伴隨著國資國企改革的深入推進(jìn)，員工持股已從一項(xiàng)普惠式的員工福利或者國有企業(yè)改制的手段，轉(zhuǎn)變?yōu)獒槍ζ髽I(yè)關(guān)鍵核心人才的重要激勵手段，員工持股的管理與實(shí)施也更加規(guī)范。關(guān)鍵核心人才主要指在關(guān)鍵崗位工作并對公司經(jīng)營業(yè)績和長遠(yuǎn)發(fā)展有較大影響的經(jīng)營管理人員、科研人員和業(yè)務(wù)骨干，相關(guān)政策對適用企業(yè)范圍、員工持股比例、持股方式、入股價格和審批要求等方面都做了明確要求。總體來看，政策對推進(jìn)員工持股的態(tài)度更加積極，不再強(qiáng)調(diào)實(shí)施范圍和監(jiān)督管理，而是重點(diǎn)關(guān)注了員工入股的方式和價格，要“同股同價、現(xiàn)金入股”。在實(shí)施方向上，“利益綁定”說明員工持股的主要目的在于實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)的利益共享，而非管理層的股權(quán)收購，因此需要在方案制定的方向和激勵對象的選擇上加以關(guān)注;在實(shí)施范圍上，強(qiáng)調(diào)“嚴(yán)控范圍、強(qiáng)化監(jiān)督”，說明在一段時間內(nèi)，推行員工持股企業(yè)的門檻不會降低，并要進(jìn)一步避免員工持股實(shí)踐中出現(xiàn)的一系列問題和不規(guī)范做法。

4.項(xiàng)目跟投

跟投機(jī)制作為一種近年來新興的中長期激勵方式，在金融及房地產(chǎn)行業(yè)已得到較為廣泛的應(yīng)用，但在國有企業(yè)中尚不多見，主要以“雙百企業(yè)”和“科技示范企業(yè)”為主，政策傾向于在新興業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)及市場競爭類業(yè)務(wù)開展跟投，跟投人員一般為與跟投業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)程度緊密、對跟投業(yè)務(wù)的經(jīng)營業(yè)績和長遠(yuǎn)發(fā)展有直接或較大影響的管理、技術(shù)和業(yè)務(wù)骨干，相關(guān)政策對跟投方式、跟投額度、跟投出資方式、跟投退出等方面都做了明確要求。

5.超額利潤分享

超額利潤分享屬于較為常見的中長期激勵方式之一，在國際上使用得較為廣泛，但在國有企業(yè)中實(shí)踐并不多，適用企業(yè)也以“雙百企業(yè)”和“科技示范企業(yè)”為主，非此范圍內(nèi)的國有企業(yè)可依據(jù)實(shí)際自行決定是否實(shí)施。推行超額利潤分享機(jī)制要把握戰(zhàn)略引領(lǐng)、增量激勵、市場導(dǎo)向三個原則，對與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績有直接重要影響的關(guān)鍵崗位核心骨干人才進(jìn)行激勵，政策從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、運(yùn)營管理水平、企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等方面對可實(shí)施超額利潤分享的企業(yè)條件進(jìn)行了嚴(yán)格限制。在分享額度總量上，年度超額利潤分享比例一般不高于超額利潤的20%，超額利潤分享額一般不高于企業(yè)本年度凈利潤的15%;在個人分享額度上，企業(yè)負(fù)責(zé)人崗位合計(jì)分配比例一般不超過超額利潤分享額的20%，個人年度超額利潤分享額一般不高于其當(dāng)年薪酬總水平的2/3。

二、國有企業(yè)中長期激勵機(jī)制方式優(yōu)化

1.創(chuàng)新組合中長期激勵方式

隨著產(chǎn)業(yè)升級和企業(yè)改革，國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域日漸多元化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和布局日益復(fù)雜，僅靠單一方式的中長期激勵方式，容易引起企業(yè)內(nèi)部的不平衡，也難以滿足企業(yè)多元化發(fā)展的需求。因此，可在政策允許的范圍內(nèi)，探索多種中長期激勵方式的組合應(yīng)用，通過創(chuàng)新中長期激勵組合模式，建立系統(tǒng)化、多層次的中長期激勵體系。如將崗位分紅與超額利潤分享相結(jié)合，為分紅設(shè)置浮動獎金池，加大激勵作用和效能釋放;也可探索科技型企業(yè)分紅和股權(quán)激勵與項(xiàng)目跟投相結(jié)合，分別針對科研團(tuán)隊(duì)中不同層級的人員采取風(fēng)險等級不同的激勵方式，以不同的激勵約束力度對不同的激勵對象達(dá)成不同的激勵目的。

2.豐富中長期激勵方式手段

不同的中長期激勵方式在激勵約束力度、適用對象、激勵導(dǎo)向等方面各有側(cè)重，激勵作用和效果也大不相同。在不同的中長期激勵方式中，項(xiàng)目收益分紅、崗位分紅和限制性股票等中長期激勵方式在國有企業(yè)中應(yīng)用較廣，大多處在試點(diǎn)階段。除了當(dāng)前采用的這幾種中長期激勵方式，未來可進(jìn)一步繼續(xù)探索實(shí)施項(xiàng)目跟投、超額利潤分享、員工持股等中長期激勵方式，進(jìn)一步明確各種中長期激勵政策要求和適用條件，積累更多的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

3.擴(kuò)大中長期激勵實(shí)施范圍

國有企業(yè)可綜合運(yùn)用中長期激勵政策，進(jìn)一步擴(kuò)大中長期激勵的實(shí)施范圍。一方面，對在國有企業(yè)中實(shí)施時間較長，激勵方案、管理方式和風(fēng)險管控等較為成熟的科技型企業(yè)崗位分紅和項(xiàng)目收益分紅、國有控股上市公司股權(quán)激勵、虛擬股權(quán)激勵等的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行提煉總結(jié)，選擇企業(yè)性質(zhì)相同、經(jīng)營發(fā)展情況相似的國有企業(yè)進(jìn)行推廣，逐步擴(kuò)大到試點(diǎn)以外的企業(yè)，進(jìn)一步擴(kuò)大實(shí)施企業(yè)范圍。另一方面，考慮到國有企業(yè)新興產(chǎn)業(yè)單位存在大量的市場化用工，部分員工因身份限制無法得到有效激勵，可探索針對新興產(chǎn)業(yè)單位的中長期激勵方式，考慮將市場化用工納入中長期激勵范圍。

4.與薪酬激勵體系有機(jī)結(jié)合

中長期激勵是國有企業(yè)薪酬激勵體系中的重要組成部分，與薪酬績效等物質(zhì)激勵和培訓(xùn)、榮譽(yù)、職業(yè)發(fā)展等非物質(zhì)激勵共同構(gòu)成國有企業(yè)的激勵體系。建立中長期激勵機(jī)制，是豐富拓展國有企業(yè)原有薪酬激勵體系、增大激勵力度的重要舉措。因此，在制定中長期激勵措施時，應(yīng)著重聚焦關(guān)鍵性人才、競爭類業(yè)務(wù)和創(chuàng)新型企業(yè)，充分考慮薪酬績效等短期激勵和中長期激勵的特點(diǎn)和差異，充分運(yùn)用物質(zhì)激勵和精神激勵方式，將物質(zhì)激勵與精神激勵緊密相連，將中長期激勵與現(xiàn)有薪酬績效體系有機(jī)結(jié)合，兩者共同發(fā)揮激勵作用，增強(qiáng)整體效能。

三、國有企業(yè)中長期激勵機(jī)制配套建設(shè)優(yōu)化

1.建立中長期激勵制度體系

國有企業(yè)需要結(jié)合國家中長期激勵政策要求和自身中長期激勵推進(jìn)情況，制定中長期激勵管理辦法及配套管理制度，明確中長期激勵政策落實(shí)的適用范圍、實(shí)施要求和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。逐步構(gòu)建適應(yīng)國有企業(yè)需求的中長期激勵制度體系，將中長期激勵相關(guān)實(shí)施理念、實(shí)施原則、實(shí)施要求等固化在激勵制度中，并落實(shí)到中長期激勵實(shí)施的全過程，為企業(yè)開展中長期激勵提供制度支撐依據(jù)。此外，依托企業(yè)中長期激勵制度體系，指導(dǎo)企業(yè)所屬各單位制定符合自身特點(diǎn)的中長期激勵管理辦法與實(shí)施細(xì)則，推進(jìn)企業(yè)中長期激勵管理權(quán)責(zé)明晰化、措施具體化、業(yè)務(wù)流程化、考核標(biāo)準(zhǔn)化，確保企業(yè)中長期激勵方案及實(shí)施過程的合法合規(guī)。在提升中長期激勵管理規(guī)范化水平的同時，著重加強(qiáng)動態(tài)化管理與精細(xì)化管理，在統(tǒng)一的框架標(biāo)準(zhǔn)下適度發(fā)揮企業(yè)能動性、體現(xiàn)獨(dú)特性，使激勵方案更加貼合實(shí)際，實(shí)現(xiàn)激勵效能最大化。

2.優(yōu)化用工配置和業(yè)績考核制度體系

中長期激勵的實(shí)施與員工崗位、工作業(yè)績密切相關(guān)，企業(yè)的勞動用工、人事管理和薪酬分配的管理模式會對中長期激勵機(jī)制產(chǎn)生重要影響。因此，國有企業(yè)在實(shí)施中長期激勵過程中要加快建立起與現(xiàn)代企業(yè)制度和市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的人事管理、勞動用工和薪酬分配制度，加快推動業(yè)績考核、崗位管理和人才選聘等配套制度建設(shè)，完善優(yōu)化與中長期激勵相適應(yīng)的用工配置和業(yè)績考核評價體系。結(jié)合實(shí)施中長期激勵企業(yè)所處行業(yè)、發(fā)展階段及經(jīng)營特點(diǎn)等情況，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展業(yè)績要求和考核導(dǎo)向，以業(yè)績考核指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)對實(shí)施中長期激勵計(jì)劃的單位進(jìn)行考核管理。

3.完善財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度體系

不同的中長期激勵方式在財(cái)務(wù)指標(biāo)要求、會計(jì)核算、稅收清繳等方面都有相應(yīng)的政策要求和操作規(guī)范，如企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅，應(yīng)按照具體項(xiàng)目實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行獨(dú)立核算，反映具體項(xiàng)目收益分紅情況。因此，國有企業(yè)在實(shí)施中長期激勵的過程中，應(yīng)該加快推進(jìn)資產(chǎn)評估、成本核算和稅務(wù)清繳等財(cái)務(wù)配套制度建設(shè)，建立規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不斷完善適應(yīng)中長期激勵要求的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度體系。按照中長期激勵政策中財(cái)務(wù)管理的要求，控制成本費(fèi)用，合理使用資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，規(guī)范收益分配及重組清算等財(cái)務(wù)行為，依法申請中長期激勵實(shí)施過程中涉及的稅收優(yōu)惠，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。通過規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)企業(yè)及利益相關(guān)方的合法權(quán)益，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險。

四、國有企業(yè)中長期激勵監(jiān)管保障機(jī)制優(yōu)化

1.加強(qiáng)中長期激勵宣傳引導(dǎo)

國有企業(yè)要及時發(fā)布和更新中長期激勵政策文件，組織學(xué)習(xí)宣貫國務(wù)院國資委的有關(guān)中長期激勵工作要求，充分運(yùn)用文化宣傳、內(nèi)部培訓(xùn)、外部經(jīng)驗(yàn)交流等各類方式，加強(qiáng)對中長期激勵相關(guān)政策文件的宣傳，確保員工能及時充分了解中長期激勵各類政策，進(jìn)一步加深員工對實(shí)施中長期激勵機(jī)制的理解和支持。通過對中長期激勵政策的實(shí)施要求、適用范圍和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等的宣傳介紹，為中長期激勵政策的實(shí)施提供良好環(huán)境，營造各類人才創(chuàng)造活力競相迸發(fā)的積極氛圍。

2.加強(qiáng)中長期激勵組織領(lǐng)導(dǎo)

加強(qiáng)國有企業(yè)中長期激勵工作組織實(shí)施，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌制定企業(yè)中長期激勵推進(jìn)計(jì)劃和實(shí)施方案，做好計(jì)劃安排和組織落實(shí)。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全內(nèi)部工作機(jī)制，強(qiáng)化激勵方案落地，確保企業(yè)中長期激勵平穩(wěn)實(shí)施，有效達(dá)成激勵目標(biāo)。在學(xué)習(xí)總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，不斷規(guī)范完善管理制度，探索完善中長期激勵長效機(jī)制，分階段分批穩(wěn)步推廣實(shí)施。同步建立完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制，建設(shè)規(guī)范董事會，做實(shí)董事會制度，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、股東會、經(jīng)理層和黨組織之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，加強(qiáng)企業(yè)治理能力建設(shè)，建立健全現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制和現(xiàn)代企業(yè)制度。

3.加強(qiáng)中長期激勵實(shí)施管控

國有企業(yè)可通過調(diào)研督導(dǎo)、現(xiàn)場研討、視頻會議等方式，加強(qiáng)對國有企業(yè)中長期激勵工作的過程管控和監(jiān)督，定期跟蹤中長期激勵進(jìn)展情況，總結(jié)評估中長期激勵的開展情況和實(shí)施效果，及時研究解決實(shí)施過程中可能遇到的問題，形成閉環(huán)管理。按照中長期激勵政策規(guī)定和管理要求定期組織開展學(xué)習(xí)交流，搭建溝通交流平臺，提供針對性指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)間和企業(yè)內(nèi)部的相互交流和借鑒，督促確保中長期激勵高效開展，穩(wěn)妥推進(jìn)。

4.構(gòu)建完善風(fēng)險防控體系

企業(yè)應(yīng)制定中長期激勵風(fēng)險防控應(yīng)急預(yù)案，針對中長期激勵機(jī)制實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險加以防范。加強(qiáng)對激勵實(shí)施全過程的跟蹤管控，明確各層級責(zé)任;強(qiáng)化合規(guī)管理，規(guī)范配套薪酬、績效和用工管理，確保中長期激勵推進(jìn)過程依法合規(guī)。健全完善國有資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度及責(zé)任倒查機(jī)制，對違反有關(guān)規(guī)定及制度實(shí)施中長期激勵、兌現(xiàn)激勵收入的行為，及時發(fā)現(xiàn)制止并責(zé)令糾正，對造成國有資產(chǎn)損失的，依法依規(guī)追究責(zé)任。

五、結(jié)語

中長期激勵體現(xiàn)了人本主義管理思想，是實(shí)現(xiàn)與員工這一重要利益相關(guān)者風(fēng)險共擔(dān)、利益共享、和諧共生的重要手段。中長期激勵的設(shè)計(jì)應(yīng)充分體現(xiàn)并考慮企業(yè)關(guān)鍵核心人才這一重要利益相關(guān)者的訴求，激發(fā)關(guān)鍵核心人才的主動性和積極性，通過與之共擔(dān)風(fēng)險、共同參與企業(yè)價值創(chuàng)造，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供動力。同時，應(yīng)通過不斷優(yōu)化完善，將員工利益與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展相綁定，聚焦長期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于企業(yè)獲得持續(xù)發(fā)展動力和持久競爭優(yōu)勢。

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作者簡介：李琪（1991- ），女，籍貫：山東日照，電氣工程專業(yè)，碩士研究生，國網(wǎng)冀北電力有限公司工程管理分公司（北京華聯(lián)電力工程監(jiān)理有限公司），經(jīng)濟(jì)師，研究方向：干部管理與薪酬管理