生產型企業財務風險及管控措施

白永愛

社會經濟的發展讓我國生產型企業的數量不斷增多，生產型企業作為實體產業，具有非常廣闊的發展空間。生產型企業為了在激烈的市場競爭中脫穎而出，不僅需要有性能優良的高品質產品，還應該具有足夠抵抗風險的能力。本文對生產型企業的財務風險進行分析，并對生產型企業財務風險管控提出個人看法，希望為關注生產型企業財務問題的人群帶來參考，進而為生產型企業創造良好的經營發展環境。

一、前言

生產型企業是我國經濟的支柱命脈，財務風險作為財務信號，可以在一定程度上反映出生產型企業當前的經營情況，為企業開展各種經營決策提供支持。財務風險的規避是所有企業在經營發展中必須重視的關鍵。通過完善企業現有的風險管理機制，并結合企業發展需求明確切實可行的財務管理方向，可以讓企業在經營中獲得更多發展空間。因此，有必要對生產型企業的財務風險管控進行研究。

二、生產型企業財務風險管控的作用

（一）有助于防范財務危機

市場經濟體系的完善為眾多生產型企業創造了發展機遇，但企業經營期間所面對的生產壓力同樣會有所增加。因此生產型企業在發展期間必須想方設法獲取更多收益，以此來為企業的長期發展帶來幫助。在此期間，經濟效益與企業的發展無法回避各種財務風險，即獲取更多財富的同時要承擔相應的風險，而風險則會在一定程度上為企業的正常經營留下隱患。市面上多數企業無法順利存活下去的主要原因便是資不抵債，當企業產品銷量不佳且成本過高時，就會導致企業經營效果受到影響。因此為了給企業帶來更為廣闊的發展空間，就應該在企業經營中強調對財務風險的管控，以此來避免財務危機問題的出現。

（二）有助于提高生產型企業的市場競爭力

在我國加入世貿組織之后，生產型企業在經營中必然要面對更為激烈的市場競爭，匯率風險以及市場風險成為企業需要考慮的重要因素。因此生產型企業在進行財務管理時，必然要加強風險控制能力，以此來降低財務風險對企業造成的負面影響。世貿組織的核心原則正是公平競爭。對于企業而言，如果沒有及時強調財務風險管控，就會導致企業經營成本得到大幅提高，企業市場競爭力也將有所下滑，所以企業在經營階段，必然要借助財務風險管控來提高整體競爭力。

（三）有助于提高企業經濟穩定性

生產型企業是國家開展各種微觀經濟活動的發展主體，國家經濟發展是否具有活力，與企業的經營情況息息相關。生產型企業的財務管控能力將會在一定程度上影響到企業的償債能力，所以企業在經營階段必須強調財務風險管控，以此來保障企業發展期間的財務穩定性，避免因為資產健康問題而影響到企業的整體發展質量。

三、生產型企業財務風險與風險管控目標

（一）財務風險分析

1.風險特征

企業在經營階段，若財務收益遠低于預期結果，就可以判斷企業具有一定程度的財務風險問題。企業經營期間各個財務風險源所共同結合的結果最終必將在財務情況中有所體現，因此可以將財務風險看作生產型企業在經營中所遇到的種種財務問題。對于生產型企業而言，所用的財務風險都將會在資本流動中有所體現，無論是資本墊支還是財務增值，企業財務循環的每個環節都帶有一定程度的財務風險，因此可以將財務風險看作企業經營管理期間的必然性產物。企業財務風險具有客觀性與普遍性，因為企業財務風險存在于經營中的所有環節，因此在進行風險管控時，必須強調風險可以控制但無法真正杜絕。從風險角度出發，因為風險問題是客觀存在問題，但是企業卻無法將風險真正控制在具體經營事件中，因此財務風險問題在真正出現之前，無法對其進行準確判斷，而且很多影響財務風險的因素都具有偶然性，因此必須對風險規律進行判斷，以此來降低財務風險問題所帶來的影響。

2.風險成本

財務風險成本大致可以分為經濟成本、社會成本兩大類，生產型企業所面對的經濟成本即直接與間接經濟損失，損失的多與少正是企業經營階段必須考慮的關鍵問題。而社會成本則代表著風險問題對社會造成的影響，這部分影響更加傾向于無形成本支出。因此在企業經營階段，必須從經濟、社會角度出發，以此來強調企業的風險成本控制，避免因為風險過于嚴重而影響企業的長期經營發展。

（二）企業財務風險管控目標

明確企業財務風險目標是開展風險管控的關鍵環節。企業在經營階段，不僅會受到國家政策帶來的影響，還會隨著市場環境的變化而增加不確定性。因此必須明確財務風險管控目標，以此來降低各種不確定因素所帶來的影響，進而提高企業的風險管理能力，提高企業經營中的財務穩定性。需要注意的是，企業財務風險控制是一項長期持續性工作，是保證企業正常發展的根本，因此在分析風險目標時，必須了解不同控制目標相互之間的邏輯關系。

1.最終目標

對于企業而言，財務風險控制的最終目標就是實現企業長期發展，企業在經營階段，人才、技術、管理水平等各個因素都將會影響到企業的正常運行，所以為了實現最終目標，就要加強多元化風險控制，通過從人才、技術等多個角度來強化企業的整體競爭力，為企業奠定長期發展的基礎。

2.直接目標

風險控制直接目標指的是具有針對性的一種財務風險目標，企業在經營階段為了消除各種不確定因素所帶來的影響，就需要在發現風險問題后，對其進行針對性處理。因為當財務風險問題發生后，必然會對企業的經營情況造成影響，此時為了止損，就必須強調對財務風險問題的控制，而直接目標則正是企業風險控制的對象。

3.間接目標

財務風險間接目標控制的作用是強化企業資金的整體利用率，企業資金循環情況是體現企業經營發展能力的關鍵，若企業資金流無法正常運轉，則意味著企業財務風險問題已經達到了刻不容緩的地步。因此企業在開展財務風險管理時，需要對能夠影響到企業經濟的間接性目標進行分析，以此來提高資金周轉能力，進而讓企業發展質量得到應有的保障。

四、生產型企業財務風險成因分析

財務風險是企業經營中的必然產物，不同企業在經營中所面對的風險因素各不相同，通過將風險成因進行歸類，可以將財務風險劃分為外部風險與內部風險兩種。

（一）外部風險

外部風險是各種外界因素對生產型企業財務帶來的影響，由于外界因素控制難度相對較大，所以在進行風險管控時，必須提前對各種可能影響到企業財務經營質量的因素進行分析，以此來將外部因素的影響降至最低。生產型企業的產品種類有很多，部分企業會將生產區域設置在城市邊緣，自然環境因素便是影響財務風險的外部風險之一，由于自然因素具有不確定性，因此企業在生產各種產品時，必然要對自然因素進行綜合考量，以此來降低自然環境帶來的影響。除此之外，政治環境的變化同樣是必須考慮的影響要素。所以企業還需要對政策進行合理判斷，順應政策來提高企業財務管理質量。

（二）內部風險

內部風險是企業財務管理的關鍵。無論是內部制度還是人員能力等因素，都將會對企業的財務管理造成影響。生產型企業下屬部門有很多，各個部門分工不同且相互聯系，所以在進行財務管理時，需要從企業內部出發，以此來強調不同部門相互之間的協調性，進而達到優化企業結構的效果，避免企業因為內部控制問題而影響到財務管理效果。企業財務風險只有在合理的財務體系框架中才能降至最低，所以在開展企業財務風險控制時，必須結合內部管理來梳理企業現行的財務體系，以此來讓各個部門相互之間的分工合作發揮出應有的效果。

五、生產型企業財務風險管控措施

（一）強化財務風險識別

財務風險識別是企業開展風險管理必須經歷的一環，財務風險識別能夠幫助企業掌握經營期間所面對的各種風險，并對風險大小以及影響力進行判斷。若企業能夠掌握財務風險的實際情況，就可以針對財務風險進行風險管控，進而降低風險帶來的影響。由于能夠影響到企業財務管理的因素有很多，所以可以選擇使用定性、定量的方式來識別風險。定性識別可以對風險因素進行的裁定，確定能夠影響到風險的各種因素，而定量識別則可以對風險能夠帶來的影響進行量化，進而讓風險處理變得更加簡單。財務風險識別是一種對企業財務情況的反饋，可以幫助企業判斷生產業務在當前市場中的發展前景。需要注意的是，因為企業開展各項業務活動時，其名下的產業業務始終會以動態變化的方式來進行改變，所以為了讓財務風險識別發揮出應有的效果，就應該強調對財務風險的動態管理，定期結合風險識別結果來調整財務管理方向。

（二）堅持以政策為核心的風險管控

在企業經營期間，國家的宏觀政策將有可能導致金融風險問題的發生。所以生產型企業必須在財務管理過程中加深對國家政策的了解，國家政策可以看作行業未來的發展方向，只有讓企業的發展戰略與國家政策保持一致性，才能夠讓企業的未來發展變得更加順利，進而降低財務風險所帶來的負面影響。需要注意的是，要避免盲目發展的現象出現。對于企業而言，國家支持有能力的企業不斷發展，但企業卻必須結合自己的能力來進行發展，若發展超出了企業極限，就會因為舉債擴張而導致資金情況受到影響，進而影響到企業的財務能力。從經濟視角出發，企業的資產比例通常應該控制在50%左右，然而因為不同行業的發展需求存在差異性，所以要結合企業的實際發展需求來控制債務比例，避免因為債務膨脹而影響到企業的正常發展。

（三）企業財務結構優化

在企業發展中，債務是不可避免的重要部分，通過對財務資產進行控制，可以避免因為負債過高而提高財務風險。與此同時，企業的債務情況還會影響到資產變現的能力，通過調整企業的營銷戰略并對財務結構進行優化，可以進一步釋放企業的財務資金，進而讓企業的變現能力得到提高。為了保障資金安全性，企業在經營期間還應該注意控制資本流轉，生產型企業通過加速庫存、應收賬款的周轉率，可以讓資金利用率得到大幅提高，避免因為企業壞賬過多而增加企業的財務風險。除此之外，為了減少不必要的財務風險，企業還可以加強對信用擔保的控制，避免經濟不佳而影響到企業的長期經營。

（四）完善財務風險預警機制

風險管理是推動企業發展的重中之重，通過在企業經營期間完善預警機制，可以結合企業業務情況分析出可能出現的潛在財務隱患。在完善預警機制時，要注意建立財務預警指標，并在指標變化中對財務風險進行控制。財務風險預警機制與信息管理息息相關，通過將信息技術納入預警機制中，可以讓企業的財務管理效果得到顯著提高。而且在信息技術的助力下，還可以在業務決策中加強可行性分析，以此來降低業務活動的經濟風險。預算管理可以看作是財務管理中的事前控制，通過將可能出現的風險問題解決在發生之前，能夠最大限度降低財務風險所帶來的影響。而且財務預算管理還可以讓反映出企業財務能力的發展趨勢，以便于后續活動的正常推進。

（五）加強財務資金管理

為了強化對財務風險的管控，就應該強調財務人員以及資金的調度，結合企業實際情況來安排貨幣的使用，可以讓資金流動質量得到進一步提高。在資金管理中，要對企業的應收賬款進行細化，作為企業財務管理的重要組成部分，企業需要加強對應收賬款的控制。從賬齡、信用等多個角度來細分賬款，可以有效降低企業財務風險。由于壞賬問題是企業經營中不可避免的重要問題，因此還要著重加強對每一筆壞賬的管理，當發現逾期問題時，便要對逾期項目進行積極跟進，以此來降低企業財務風險。為了防止企業因為匯率問題而影響到財務管理質量，企業還要注意強化外匯管理，通過將匯率問題放在財務管理的重要位置，可以讓財務管理效果得到應有的保障，避免因為匯率波動而對企業經濟造成影響。除此之外，財務風險所包含的內容非常雜亂，因此還應該建立一套科學的財務決策制度，以此來強化決策質量，通過將各個業務活動與經營計劃在決策會議中表決，能夠最大限度降低不當決策對經濟造成的影響。

結語

總而言之，生產型企業是國家經濟發展的中流砥柱，通過對企業財務風險進行分析，可以利用資金管理、財務風險預警等多種方式來實現風險控制，降低風險帶來的影響。相信隨著更多人意識到財務風險管控的價值，生產型企業的發展前景將會更加光明。