個稅匯算清繳，為什么我沒有退到稅？

款閑

2021年的個人所得稅（本文簡稱“個稅”）匯算清繳，從2022年2月16日起登錄手機個人所得稅APP就可以預約辦理了。這是個稅匯算清繳實行的第3年，雖然已經有了2年的經驗，但還是有很多人表示不清楚自己是不是繳對稅了：“每次都是跟著APP里的指引，點三四下就結束了，這樣操作是對的嗎？為什么我沒有退到稅呢？”

對于大多數只在一家企業上班且沒有副業收入的人，最簡單省事的個稅匯算清繳申辦方法就是跟著個人所得稅APP指引完成。但要注意的是，這里有個前提：你所在的企業必須正確合規地為你申報了個人所得稅。因為你的全年收入均為“正常工資薪金”，沒有其他收入，那么企業每個月都會按照要求代扣代繳。在年度匯算清繳時，你已經完成了所有需要繳納的稅收，也就不會出現補繳或是退稅的情況。

但如果除了正常上班所得的工資外，你還有其他收入，例如稿費、勞務報酬，那么就有可能出現退稅或補繳的情況。為什么會出現這種情況？我們先對計算公式有個了解：年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額。

年度匯算清繳實際是把個人全年的收入，主要包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用等加起來，扣除全年可以抵扣的費用后，再算一遍個人全年所需要繳納的個稅總額，而這個總額才是納稅人這一年實際需要繳納的稅費。

但在實際操作中，個人在收到每一筆收入的時候，不管是工資、稿費還是勞務費，企業都要按要求套入適用稅率為這筆費用繳稅，即上述公式中的“已預繳稅額”。其中，勞務報酬和稿酬的預扣稅率高于年度綜合所得在稅率表中的實際適用稅率，就會出現預繳的個稅比年度匯算清繳稅費要多的情況。那么，多出來的稅費就會退還給納稅人。

還有另外一種出現退稅的情況是，預繳扣除的時候沒有扣除專項附加項，在匯算清繳時補錄扣除，那么也會有退稅。目前，專項附加扣除一共有6項：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。如果有個人忘記填報專項附加扣除或是公司代扣代繳時沒有進行專項附加扣除，那么在匯算清繳時，可補錄后代入計算。

例如，2021年底，你通過技術專業人員職業資格考試并獲得了證書，但這個專項附加扣除項在2021年初填報時沒有提交，那么在取得證書后在提供資料，通過匯算清繳享受扣除（在取得相關證書的當年，可按照3600元定額扣除）。如果是大病醫療支出，可通過“國家醫保服務平臺”APP，在“個人所得稅大病醫療專項附加扣除”模塊查詢“符合大病醫療個稅抵扣政策金額”，即為可扣除金額。

最后再提醒一句，在年度匯算中使用到的抵扣材料，記得留存五年備查。

（資源支持：微信公眾號“財事匯”）編輯 | 龍軻軻