商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策

葉涵姹

摘 ?要：本文主要針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制中所存在的問題進行了深入地探討和詳細的研究，同時筆者查閱多方資料并結(jié)合個人實踐多年工作經(jīng)驗，針對此類問題中所存在的不足之處指出了具有建設(shè)性的意見和建議，同時也指出了具有可行性較高的具體解決策略。希望能夠為同行業(yè)工作者提供有效的參考，從而促進我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;有效策略

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體意義

對于商業(yè)銀行而言，其內(nèi)部控制工作主要指的是在銀行業(yè)務(wù)開展的過程當(dāng)中通過結(jié)合銀行實際情況制定出規(guī)范化、透明化及系統(tǒng)化的制度流程與方法，保障銀行的交易系統(tǒng)能夠在安全穩(wěn)定可靠的狀態(tài)下高效運轉(zhuǎn)。及時的規(guī)避交易中所存在的失誤，保證交易工作的合規(guī)透明和可控。進而減少人為操作的失誤，杜絕各類內(nèi)部人員的違規(guī)操作和違法犯罪行為，采取切實可行的銀行內(nèi)部控制工作能夠確保銀行的生產(chǎn)經(jīng)營活動安全可靠，保證銀行資產(chǎn)的穩(wěn)定性和安全性。及時的防范銀行內(nèi)部和外部地風(fēng)險因素，促進商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。

2、商業(yè)銀行內(nèi)部控制中所存在的問題

2.1內(nèi)部控制制度較為落后

目前情況下，商業(yè)銀行在其實際經(jīng)營過程當(dāng)中所搭建的內(nèi)部控制體系框架基本較為完整，并且絕大多數(shù)的商業(yè)銀行都制定了相應(yīng)的內(nèi)控管理制度。然而在新的時代背景之下，隨著我國銀行交易系統(tǒng)版本的更新和交易數(shù)量的增加，以及交易功能的擴展。使得商業(yè)銀行的內(nèi)控制度在其實際應(yīng)用過程當(dāng)中存在著更新不及時、流程覆蓋不全面，制度配套之后等問題。

2.2內(nèi)控制度落實不到位

如果商業(yè)銀行在其實際經(jīng)營過程當(dāng)中沒有設(shè)立有效的內(nèi)控管理制度，并且其員工沒有嚴格地遵守內(nèi)控管理制度，因此使得銀行的經(jīng)濟損失和信用風(fēng)險變得越來越大。同時商業(yè)銀行的工作人員在日常工作中還可能會會發(fā)生以下這些問題：第一，可能會由于個人對于內(nèi)控制度的理解不到位在執(zhí)行過程當(dāng)中出現(xiàn)操作失誤等問題。第二，可能會導(dǎo)致員工與員工之間出現(xiàn)相互串通、徇私舞弊、勾結(jié)作案等問題。第三，可能會導(dǎo)致員工在工作中違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，為不符合相關(guān)條件和資質(zhì)的客戶開設(shè)銀行賬戶。第四，出現(xiàn)員工違規(guī)發(fā)放貸款等行為。上述行為都是由于商業(yè)銀行沒有嚴格地落實相關(guān)的內(nèi)控管理制度進而造成此類問題。

3、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體對策和相關(guān)建議

3.1建立健全內(nèi)控管理制度

3.1.1構(gòu)建全面且具體的內(nèi)控管理制度

商業(yè)銀行所經(jīng)營的內(nèi)容是較為特殊的商品，因此嚴格地把控企業(yè)內(nèi)控管理制度，并將其始終的貫穿于經(jīng)營管理的全過程。商業(yè)銀行中的內(nèi)控制度必須全面完整且詳細，并且還要有具體且明確的執(zhí)行標(biāo)準和操作步驟。只有這樣才能使得員工在日常工作中的工作做到有法可依，有章可循。

3.1.2.細化崗位職責(zé)

為了能夠有效地達到內(nèi)控管理目標(biāo)，商業(yè)銀行在其實際經(jīng)營過程當(dāng)中必須結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況以及銀行內(nèi)部工作的具體需求清晰的辨識不同部門和不同工作人員的職責(zé)范圍，明確不同崗位的職責(zé)與權(quán)限。通過借助相互監(jiān)督、相互配合和相互制約的方式方法形成共生的監(jiān)督機制。針對不同部門和不同分支機構(gòu)的權(quán)責(zé)進行劃分之后，還應(yīng)該配套具有針對性的規(guī)章制度和管理辦法，以及操作流程。通過建立全面的核查機制將各層級和各事項的責(zé)任人都能夠明確崗位職責(zé)，進而完善銀行的崗位職責(zé)體系。使得相關(guān)工作人員都能夠嚴格地按照各自的崗位職責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。

3.1.3構(gòu)建安全且完善的信息數(shù)據(jù)管理庫

在新的時代背景之下，不可否認當(dāng)今時代已經(jīng)成為信息數(shù)據(jù)的時代。信息數(shù)據(jù)是商業(yè)銀行在日常經(jīng)營活動中的重要管理資料，同時也是工作人員辦理業(yè)務(wù)的必要保障。在我國相關(guān)的文件中充分地指出了商業(yè)銀行電子檔案的保管環(huán)節(jié)必須利用安全可靠的技術(shù)手段保證會計檔案的真實性與完整性。要嚴格的禁止和杜絕電子檔案被篡改等問題的發(fā)生。因此，商業(yè)銀行就必須建立起一個不可逆且不可篡改的數(shù)據(jù)庫細致地記錄每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)。通過借助技術(shù)手段確保交易信息的安全性，保障內(nèi)控行為的有效實施開展。

3.2嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度

3.2.1提高和增加銀行人員的專業(yè)素養(yǎng)

在新的時代背景之下，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭無疑是人才與人才之間的競爭，金融從業(yè)人員必須具備較高的職業(yè)素養(yǎng)和政治素質(zhì)。因此，商業(yè)銀行在人員招聘的過程當(dāng)中必須提升準入制度。同時針對新上崗的工作者在政治素養(yǎng)、風(fēng)險意識、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能等多個方面進行系統(tǒng)化且全面化的培訓(xùn)。除此之外，還應(yīng)該提升對于員工心理健康的關(guān)注度，增強相關(guān)工作人員風(fēng)險防范意識和職業(yè)素養(yǎng)，從而盡可能地降低由于主觀意識所導(dǎo)致的錯誤發(fā)生。

3.2.2 崗位職責(zé)相互分離是內(nèi)部控制獨立的基本要求

首先，商業(yè)銀行必須做到業(yè)務(wù)辦理柜員和后臺授權(quán)的分離，同時還要做到授信經(jīng)理與審查人員的分離、系統(tǒng)開發(fā)運維人員和系統(tǒng)應(yīng)用人員以及會計人員的分離，促使商業(yè)銀行中的各項業(yè)務(wù)都能夠分工明確高度細化。要求各部門的相關(guān)工作人員都能在各自的崗位中按照制度中所授予的權(quán)限開展工作，做到崗位無授權(quán)不可為。除此之外，商業(yè)銀行還可以通過運用科技手段加強內(nèi)部的管控管理工作，建立有效的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)，并且完善內(nèi)控監(jiān)督機制。

4、結(jié)束語

綜上所述，在最近的幾年中，銀行監(jiān)管工作處于整體收緊的狀態(tài)。監(jiān)管部門持續(xù)加大檢查力度，對于銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的穿透度也不斷地提升。因此，監(jiān)管部門也不在鼓勵金融創(chuàng)新工作。在這一背景之下促使商業(yè)銀行的內(nèi)控制度成為了銀行健康發(fā)展的重要推手，和商業(yè)銀行的經(jīng)營安全問題息息相關(guān)。在開展商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作中既要融合銀行自身內(nèi)部發(fā)展需求，除此之外還應(yīng)該結(jié)合外部監(jiān)管部門的實際需求，希望有效地維護金融市場的安全穩(wěn)定。

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