EPC總承包項目固定總價合同預結算管理

王金玲 中鋁環保節能集團有限公司造價業務經理，工程師，一級建造師，一級造價師，咨詢工程師

目前使用固定總價承攬EPC 總承包合同存在諸多問題，一般固定總價合同適用于施工圖紙齊全、技術條件清晰的項目。但在實際施工過程中，EPC 合同往往是承攬后才進行設計，圖紙大多為初步設計，深化程度不夠，工程量存在較大誤差，大部分項目存在已概定包的情況，在業主大力壓降投資的的情況下，總包方的風險大大增加。要進行EPC 模式下的總包合同管理及結算工作，保證項目的盈利，本文從實際工作出發總結了EPC 總承包模式下的固定總價合同存在的問題及改進措施。

1 EPC 總承包項目固定總價合同預結算存在問題

1.1 項目范圍的不確定性

EPC 總承包項目的預結算受到從合同簽訂、設計、采購、施工到項目移交驗收整個施工過程的管理水平的影響。固定總價合同下，發承包雙方的價格計算大多依賴于對工程范圍和施工質量標準的界定，合同范圍的確定缺乏可靠的依據，尤其是涉及到改擴建項目，因原有項目建成時間久遠，相關建設檔案資料遺失，缺乏相關材料作為依據致使項目設計的客觀性不足，編制設計方案的內容未經過深入調查；有些設計單位在編制工程設計方案和施工圖紙時過分遵從建設單位的意見，最終也會導致設計的客觀性缺乏，使施工過程中遇到不可預見因素的概率大大增加。如果這種情況發生，總承包方由于工程項目建設成本變高，必然會在結算過程中產生爭議，對合同的正常履行產生影響。給建設方投資的控制帶來不可控的因素，對項目后續的評估不利，且影響對其他項目的決策。

1.2 以工程量清單的方式確定固定總價合同

隨著工程工程量清單招標的普及，目前大多項目的招標均采用工程量清單招標的方式，雖然這在一定程度上能反映市場價格。但在目前的情況下，編制工程量清單需在施工圖紙完備的狀態下，使工程量清單和依據的設計圖紙相符，但由于EPC總承包項目是將項目的設計、采購、施工整體進行發包，在業主進行招標階段設計圖紙深度只能達到初步設計階段，部分項目甚至只完成了項目可行性研究階段的審核，尚處于項目估算階段，此種條件下業主發包的方式大多采用概算定額作為基準進行工程量的編制。有能力的業主會根據類似項目的情況編制工程量清單，不管是采用那種方式，招標工程量清單與現場實際施工的工程量都存在一定的誤差，且這種誤差所致的工程量偏差在當前法律及相關規范未明確規定的情況下都屬于招標單位的責任，而通常投標單位只承擔材料、設備等價格一定程度內上漲的風險[1]。如果以固定總價合同的形式將工程量清單投標的中標價格包死，那么對于投標單位來說，其既承擔了無限的材料、設備等價格上漲的風險，又承擔了招標工程量清單中的工程量與實際施工過程工程量不符的風險，這對投標單位是有失公平的。在這種情況下，投標單位的報價會考慮各項因素，價格嚴重脫離市場，對建設方的成本控制不利，并且后續會產生針對上述問題的爭議。

1.3 EPC 總承包合同約定存在爭議

EPC 總承包合同往往采用固定總價的方式進行約定，但實際施工中EPC 總承包合同均約定對合同外的簽證變更調整辦法及調整方式。EPC 總承包模式下，由于是交鑰匙工程，為控制投資總額，業主更加傾向于總承包單位按照固定總價的金額進行結算。但由于設計圖紙的深度及約定得不夠詳細，施工圖設計與初步設計存在差距，總承包單位對差距部分必然會提出更多的變更請求。在絕大多數情況下，設計變更的產生會影響人工、材料和機械的數量，產生成本變化，進而導致原有施工圖預算不能覆蓋實際工程成本。但業主往往按照固定總價合同包死的方式不予結算，與總承包單位認為的合同約定的可變更與調整的內容可以另行計算的方式產生爭議。

1.4 造價預算不科學

部分總包單位的工程預結算編制人員在編制項目施工圖預算時由于主客觀因素影響，不能很好地統籌設計圖紙、施工組織設計、資源配置方面的要求。未按照工程計量、工程計價、工程費用計取的方式逐項累加進行工程概預算的編制，導致所形成的施工圖預算與實際成本相差較大，缺乏科學性與整體性；同時，在實際工作中，由于建筑工程行業中賣方市場的現狀，項目的建設方為強勢的一方，有較高的話語權，項目在利益博弈過程中，總包單位因處于弱勢地位，對預結算條款的的重要性有所忽視。當預結算方式與項目特征不匹配時，大大增加了項目造價的控制難度，使結算爭議較大。

另外，由于建筑市場原材料、設備的價格波動較為頻繁，總包單位在編制預算階段如缺少對市場價格、政策影響等各項因素的風險評估，必然會導致防范措施不足，預算不合理、不科學[2]。

2 EPC 總承包項目固定總價合同預結算管理對策

2.1 明確固定總價合同的工作范圍

對于固定總價合同，無論時在預算階段還是結算階段，最主要的工作是要明確固定總價合同的工作范圍。對于絕大多數EPC 項目總承包合同來說，簽訂的階段一般相對較早，總承包單位和業主之間簽訂的發包人要求在工作范圍上的描述要詳細、對質量的要求要明確，對于“可變更與調整的內容”，應詳述哪些工作內容可以調整，如未發生“可變更與調整的內容”，EPC 總承包合同發包人要求作為固定總價的結算內容，合同價款不予調整。

對于施工階段圖紙與招標階段圖紙的偏差，如EPC 固定總價包干合同是以招標階段的圖紙為基礎簽訂的，如施工過程中的圖紙與招標圖紙存在偏差，應找出施工圖與招標圖之間的差距，針對圖紙變化內容進行調整。對于改擴建項目，因不可預見因素較多，應首先明確不可預見因素的處理方式，總承包單位對于設計方案應加強論證，實行限額設計，減少施工過程中遇到不可預見因素。

2.2 明確建設單位與總包單位間的責任劃分

在合同簽訂階段，總承包單位逐項核實各項條款的風險因素，保證合同內容與工程預算的匹配性，對合同各項履約細節進行分析，確保履約成本已經考慮在造價中，這樣才能保證總承包自身的利益不受到傷害。最新版的清單計價規范規定，對于采用工程量清單方式計價最終確定的固定總價合同，工程量應按照固定單價合同的方式進行計算。這就說明，如果在招標時明確采用工程量清單計價方式，中標價格作為固定總價合同的合同簽約價格，那么在結算的時候，就應該按照固定單價合同的方式進行工程量的計量[3]。

因為工程量清單中的工程量是由招標單位編制的，投標單位在投標過程中嚴格按照招標工程量清單進行的投標報價，如后續招標工程量清單與實際施工的圖紙、工程量有差別，這個工程量偏差的風險不能要求投標人承擔，而是由招標人承擔。

在實際工作過程中，業主方有時認為招標過程中會附帶招標圖紙，投標人應把圖紙和工程量清單之間的工程量差綜合考慮在所報的綜合單價中，產生矛盾。因此在簽訂這類合同前必須明確此部分價格和工程量的劃分，合同中應明確工程量清單中考慮的工作范圍和工程量計算規則，確保最終工程量清單的范圍明確、計量可靠，以此減少爭議。

2.3 加強分層預算編制管理

為確保預算編制科學性、指導性和實踐性，總包單位應按照分層預算的編制原則進行[4]。項目承攬后工程造價人員應會同設計人員共同編制設計概算，并在限額設計的基礎上進行施工圖設計，工程造價人員應積極配合設計人員對設計的圖紙價格進行核算，共同審閱圖紙并完成技術交底。施工圖預算編制應作為對設計審查的一部分。實踐中一些設計細節的不完善可以通過工程預算過程的逐項核查得到糾正和補充。

例如在某熱電廠廢水綜合治理項目的設計過程中，因項目電纜布線復雜，經與設計單位溝通，現場實際勘察，對照工程預算情況，發現電纜占工程造價總體額度較大，且對電纜支架的形式和材料未明確，故與設計單位進行溝通，對電纜的布線進行調整，提高了工作的準確程度。

在編制預算時要確保步驟流程統一，即工程量的計量、工程套價、工程取費的編制，保證項目不落項，費用計算完整。同時從項目構成上對各項構成要素，如直接費、間接費、措施項目費、管理費、規費、稅金逐項核實，保證項目的構成要素和組成金額完整（見表1 和表2）。

表1 某熱電廠廢水處理項目預算編制表（單項工程）

表2 加強層位置及數量結果比較

2.4 加強施工階段管理，完善溝通機制

項目現場應優化溝通方法，總承包單位在簽約后與業主單位加強溝通。當初步設計或發包人要求資料與設計和施工存在差距時，要及時提供聯系函，重點監控施工過程造價的計取情況。因總包合同的特殊性，應盡量避免對原設計的變更。因變更為總包內部工作內容增加的工程成本需由自身承擔。對于合同外的簽證應加強管理，總包合同項下，為避免引起工程計價的糾紛，應進行簽證控制，如發生簽證，應及時簽證預算及最終價格交由業主審批。

同時應在做好市場調查，熟悉本工程使用的主要材料、設備、機械的價格，及時了解市場信息及合同履約地建設主管部門的相關規定。對于超出合同約定范圍外的材料價差，及時辦理材料價差的手續，為工程結算提供有力證據資料，為后期結算工作打下堅實的基礎，使結算工作能夠順利進行[5]。

例如2019 年疫情期間，各地均發布了相關辦法，明確費用的承擔方式，造價人員應積極關注，以便創造有利條件，減少項目預結算風險。

2.5 提升專業技術人員素質

建筑工程項目預結算管理工作具備一定的專業性和實踐性，需要造價人員具有豐富的專業知識和良好的實踐能力。尤其是EPC 固定總價合同，因建設單位將各項風險進行了轉嫁，施工單位必須從投標階段開始到竣工結算為止，緊緊圍繞投標合同價格對各項工作內容把關，所有項目都應做到先算后干，避免盲目施工，避免項目竣工結算風險控制難度較大。同時總包單位應加強對相關人員的培訓，包括行業規范、政策文件、造價編審、圖紙會審等方面，以便造價人員掌握必備的工作技巧，及時更新知識范疇，在實際工作中，總包單位要針對造價人員建立個人綜合能力提升體系，強化人員專業技能和溝通協調素質，避免其因能力不足導致預算、結算等方面出現漏洞，影響公司利益。

3 結語

綜上所述，EPC 總承包合同采用固定總價的方式對業主方和總包方都是有利的，業主控制投資的需求可以得到很好的滿足，總承包方對項目的自主設計和施工的權利更有利于降低項目成本。但因其固有的特點和所處的階段，項目在投標報價、合同簽訂和結算過程等多個環節容易引發爭議，建筑工程項目竣工結算與總價合同的差額問題主要是因為未實現對此類問題的有效控制。有必要在保障工程質量、進度和安全的前提下做好合同范圍的約定，對責任進行明確的劃分，同時加強建設方與總包方的溝通，提升專業人員素養，因地制宜地選擇合理方法。在降低建筑項目的實際成本滿足建設方和總包利益的同時，實現項目各方利益和風險的平衡。