《湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》有這些新變化

在什么背景下修訂？

黨的十八大以來，黨中央國務(wù)院高度重視內(nèi)部審計工作。習(xí)近平總書記2018年主持召開中央審計委員會第一次會議時指出，要加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強審計監(jiān)督合力。2018至2021年，審計署、教育部和省政府先后出臺《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《湖南省內(nèi)部審計辦法》，都為新時代全省內(nèi)部審計工作提供了新的遵循。

原《湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》自2012年施行以來，為全省教育內(nèi)部審計工作的開展提供了有力的制度保障。目前，內(nèi)部審計工作的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了很大變化，原實施辦法已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢新要求。近年，國家和省巡視、審計均發(fā)現(xiàn)我省教育系統(tǒng)在資金管理、項目建設(shè)、招標采購等方面存在一些問題，為加強管理，進一步強化和規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，省教育廳在此背景下組織了實施辦法的修訂。

修訂歷經(jīng)了哪些過程？

政策學(xué)習(xí)。為了使《實施辦法》體現(xiàn)最新政策精神，修訂工作組認真組織學(xué)習(xí)了《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《湖南省內(nèi)部審計辦法》等政策法規(guī)。

調(diào)查研究。為了充分掌握教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀，省教育廳組織相關(guān)專業(yè)力量在省內(nèi)部分高校、市州教育局進行了深入調(diào)研;利用全省教育內(nèi)部審計統(tǒng)計信息系統(tǒng)，匯總統(tǒng)計了近5年教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、隊伍及工作開展情況，為《實施辦法》修訂提供了詳實有力的數(shù)據(jù)支撐。

文件起草。在充分掌握政策和了解現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，省教育廳組織專業(yè)力量，歷經(jīng)多年，在2021年11月完成了《實施辦法》初稿。

征求意見。2021年12月，省教育廳組織省屬有關(guān)高校審計處負責(zé)同志就《實施辦法》初稿進行充分討論，形成了《實施辦法》征求意見稿，正式在全省教育系統(tǒng)范圍內(nèi)廣泛征求意見，并再次修改《實施辦法》向廳機關(guān)各處室和省審計廳征求了意見，形成《實施辦法》送審稿，提交全省教育系統(tǒng)內(nèi)審人員會議審議。經(jīng)過多輪意見征集和反復(fù)修改，形成《實施辦法》并按程序印發(fā)。

組織管理有哪些新變化？

《實施辦法》進一步強化了黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確了國家審計機關(guān)、教育行政主管部門和本行業(yè)主管部門對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督職能。

一是強化了黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。《實施辦法》提出各單位可根據(jù)需要成立審計委員會，從內(nèi)部審計重大政策和發(fā)展規(guī)劃研制、重大事項決策等方面明確了審計委員會的職責(zé);明確了工作報告制度，要求單位黨組織、主要負責(zé)人要直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作，定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、審計質(zhì)量控制、審計隊伍建設(shè)等重要事項的管理，要求內(nèi)部審計機構(gòu)及時向單位黨組織報告內(nèi)部審計結(jié)果和重大事項。為全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的高質(zhì)量發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。

二是強化了省市各級教育行政管理部門對本領(lǐng)域內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。從部署、規(guī)范、指導(dǎo)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作等9個方面，強化了省級教育行政部門對全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

三是強化了行業(yè)主管部門對所屬學(xué)校內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，進一步提升內(nèi)部審計工作組織監(jiān)督管理合力。

高質(zhì)量開展教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作有哪些新要求？

審計質(zhì)量是審計工作的生命線，為進一步提高內(nèi)部審計質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，省教育廳對內(nèi)部審計開展提出了五個方面的要求。

建立工作規(guī)范。《實施辦法》明確要求內(nèi)部審計機構(gòu)依照審計法律法規(guī)、行業(yè)準則和實務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)范，如制定工作規(guī)程、審計工作指南等，總結(jié)審計經(jīng)驗，優(yōu)化審計流程，使內(nèi)部審計工作逐漸程序化、規(guī)范化、制度化，提高效率和質(zhì)量。

科學(xué)合理制定審計中長期規(guī)劃和年度計劃。《實施辦法》要求內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)本單位監(jiān)督需要和審計資源等實際情況，充分考慮單位發(fā)展目標、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險狀況等因素，確定審計中長期規(guī)劃和年度審計計劃，明確提出每5年實現(xiàn)對審計對象的全覆蓋標準和要求。

優(yōu)化審計組織方式。為實現(xiàn)審計全覆蓋，《實施辦法》要求內(nèi)部審計機構(gòu)創(chuàng)新現(xiàn)代審計理念和方法，突出審計重點，聚焦重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，探索融合式、嵌入式等審計組織方式，同時加強審計信息化建設(shè)，強化大數(shù)據(jù)審計思維，增強數(shù)據(jù)審計能力，提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能。

加強自身內(nèi)控建設(shè)。《實施辦法》要求內(nèi)部審計機構(gòu)合理設(shè)置審計崗位和職責(zé)分工，優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程，完善審計全面質(zhì)量控制，防范審計風(fēng)險和廉政風(fēng)險。

提高審計質(zhì)量和能力。《實施辦法》要求內(nèi)部審計部門應(yīng)當按照上級主管部門統(tǒng)一安排，定期開展質(zhì)量評價，通過“以評促建”提升審計能力和水平。

為確保內(nèi)部審計工作高效開展，《實施辦法》進一步賦予內(nèi)部審計機構(gòu)調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)資料等13項權(quán)限，同時健全了促進內(nèi)部審計人員全面發(fā)展的激勵機制和履職保障措施等。

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)化運用有哪些新舉措？

為不斷提升內(nèi)部審計工作效能，《實施辦法》專門新增一章對成果轉(zhuǎn)化運用提出了三個方面的高標準嚴要求新舉措。

推進審計發(fā)現(xiàn)問題整改。為解決審計工作最后一公里問題，《實施辦法》明確被審計單位主要負責(zé)人為整改第一責(zé)任人，并規(guī)定單位要建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，完善審計整改結(jié)果報告制度、審計整改情況跟蹤檢查制度、審計整改約談制度、審計整改協(xié)同聯(lián)動等工作機制。

加強審計成果加工升華。《實施辦法》要求單位對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性和傾向性問題進行分析研究再加工，形成高水平的審計工作成果，從更高站位上為單位高質(zhì)量發(fā)展提供戰(zhàn)略支持。

實現(xiàn)審計結(jié)果共享共用。《實施辦法》提出內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當以適當方式在一定范圍內(nèi)公開，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當加強與紀檢監(jiān)察、內(nèi)部巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)同機制，明確了審計結(jié)果和整改情況作為考核任免決策參考、重大審計線索移交移送等工作機制。同時，對所屬單位內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映，激勵所屬單位內(nèi)部審計人員提高審計質(zhì)量。