論稅收政策在優化營商環境中的有效運用

彭敏

摘? 要：稅收政策對于持續增強企業效益、優化營商環境具有至關重要的作用，直接關系著一個地區招商引資、競爭能力等各個方面。本文從稅收政策在優化營商環境中有效運用的重要意義出發，進而指出和分析在此過程中所存在的一些問題，最終提出稅收政策在優化營商環境中有效運用的策略，從而有助于廣大企業能夠順利生存與發展、不斷激發市場活力以及構建良好的營商氛圍。

關鍵詞：稅收政策;優化營商環境;有效運用

1.稅收政策在優化營商環境中有效運用的重要意義

眾所周知，營商環境通常是指一個企業在存續期間所面臨的各種情形與相關條件，而稅收政策在優化營商環境中的有效運用則是指在稅收領域制定出一系列幫助企業生存發展的政策，可以說營商環境直接影響著企業從設立、存續發展與消滅的全過程，因此在稅收政策的視角之下探究如何優化營商環境、怎樣最大程度地提供全方位的服務就具有非常重要的意義。第一，稅收政策在優化營商環境中的有效運用有助于為企業提供全面、持續的各種保障，主要分為實質優化和條件優化，也就是切實地制訂出減輕企業負擔的諸多稅收優惠、吸引企業落戶以及在與企業直接相關的稅收征收與服務中優化方式方法、增強便捷性。第二，在優化營商環境中有效地運用稅收政策還有利于該地區持續地吸引更多企業，不斷地增強本地區的市場活力、帶動相關產業的發展以及增加就業率，進而更好地促進經濟的高質量發展與群眾獲得感。鑒于此，有必要探索稅收政策在優化營商環境中的有效運用，以便發揮出應有的促進作用。

2.現階段稅收政策在優化營商環境過程中存在的問題

通過對一些稅收政策落實情況、企業發展情況進行實際調研，可以發現當前很多稅收政策都會顯現出一些問題，直接影響了營商環境的效果，具體來說，上述問題可以總結為以下兩個方面：

2.1部分地區的稅收政策內容對優化營商環境缺乏針對性

通過對部分單位的調研結果可以看出，部分地區的稅收政策對營商環境的優化仍缺乏針對性和有效性。顯而易見的是，營商環境建設工作的成效如何，與當地稅收政策的具體內容息息相關。但一些地區的稅務機關在服務當地企業稅收工作的過程之中，可以發現稅收政策所存在的上述問題，這就導致了很多可以優化營商環境建設的工作缺乏政策依據，即便稅務機關想為一些企業在合理合法的范圍內開辟“綠色通道”，但受制于當地稅收政策的影響仍然會有一些阻礙，這就暴露了政策制定缺乏針對性。

2.2一些稅務工作人員對稅收政策的把握和落實力度亟待提高

盡管很多地方政府都出臺了有利于優化營商環境的稅收政策，在很大程度上保證了當地企業健康發展的相關利益，但在政策的具體落實上，還存在一個比較突出的問題，那就是一些稅務工作人員對本地區稅收政策的把握程度不高，具體的落實力度也不強，甚至個別工作人員為企業稅收服務設置障礙，這對企業辦稅服務的有效開展帶來了不利的影響。造成上述問題的原因在于稅務機關對工作人員的政策培訓力度不強，對相關人員的責任心教育也有待提高。

3.稅收政策在優化營商環境中的有效運用策略

3.1加強本地區稅收政策內容服務營商環境的針對性

針對部分地區的稅收政策內容對優化營商環境缺乏針對性的現實問題，應當從強化其內容的針對性并提升其有效性進行入手，這不僅要在內容上進行實質優化稅收政策，更要從稅收的程序事項中為企業納稅提供更多的便利條件。具體而言，只要是本地區的企業和其他經濟組織，在指定具體稅收政策時就應該盡可能做到全覆蓋，讓稅收政策既能服務于大企業，也能顧及到中小企業乃至個體工商戶。這是指定政策的基本立足點，更是提高針對性的前提條件。在此基礎之上，一方面，要充分了解和掌握有關稅收的上位法內容，保證地方政策符合國家稅收法律法規。另一方面，政策制定者應當充分調研本地企業對稅收工作的政策需求，這樣才能保證在制定政策時能夠充分立足于本地經濟發展的客觀情況，為合理指定稅收政策指明方向。

3.2提高稅務工作人員對稅收政策的有效貫徹落實

面對一些稅務工作人員對稅收政策的把握和落實力度亟待提高的實際問題，首要的解決之策就是通過稅收政策的系統培訓使之增強理解與把握、制定相應的監督機制使其強化責任感。展開來說，稅收機關可以定期舉辦稅收政策的講座或者研討會，邀請具有豐富稅收經驗的專家或者業務骨干講解政策的制定背景、相關內容的關聯度以及在落實過程中的注意事項，并且增加現場討論環節、及時地解決培訓中的疑難問題。除此之外，在落實稅收政策的過程之中要不斷地進行稅收征收、監管等環節服務的優化，因為這是與企業等納稅人接觸最多的環節，所以就需要充分借助互聯網減少稅收工作流程、便利納稅人，比如利用電子稅務系統為納稅人提供稅務登記、申報、退稅等相關工作。同時更要根據不同稅務政策的內容、服務對象制定出符合實際情況的監督機制以及通過平臺收集相關企業的意見反饋，不斷地督促相關的工作人員能夠增強責任心、以更高標準要求自己，以便各種有助于優化營商環境的各項政策能夠有效落實。

4.結論

綜上所述，稅收政策直接決定一個地區是否能夠構建出便民的營商環境，而優化營商環境又是促進高質量發展的重要之舉，所以探究稅收政策如何在優化營商環境中有效運用非常具有必要性。盡管現階段仍然存在部分地區的稅收政策內容對優化營商環境缺乏針對性、一些稅務工作人員對稅收政策的把握和落實力度亟待提高的問題，但通過加強本地區稅收政策內容服務營商環境的針對性、提高稅務工作人員對稅收政策的有效貫徹落實等方面的有效策略，就一定能夠提升納稅人的滿意度、持續為優化營商環境貢獻稅務力量。

參考文獻：

[1]張婉蘇.優化營商環境背景下稅收優惠政策定位研究[J].學海，2021（06）：142.

[2]王思亓.市場化營商環境下我國企業海外市場進入策略及稅收政策分析[J].全國流通經濟，2021（27）：95.

[3]曲軍，高峻.精準提供涉稅服務 優化稅收營商環境[J].注冊稅務師，2021（08）：9.

[4]唐紅祥，李銀昌.稅收優惠與企業績效：營商環境和企業性質的調節效應[J].稅務研究，2020（12）：116.

[5]趙天驕，李成.營商環境對企業稅收不確定性的影響研究——基于企業生命周期的視角[J].財政研究，2021（09）：85.