基于內控五要素對融資擔保業務的研究

摘? 要：現階段，國內的社會信用體制與金融體制并不完善，當前仍有許多問題存在，對于中小企業來說，融資貴、融資難的現象十分普遍，因此就誕生了擔保行業，而融資擔保業務的內部控制更是決定擔保行業發展的基石。筆者通過對融資擔保業務五個方面內控現狀的分析提出相應的意見與建議，促使擔保行業更好地發展。

關鍵詞：內部控制;融資擔保

一.融資擔保業務內部控制現狀

（一）項目的保前審查內控現狀

對于保前審查來說，則可以細分為兩個方面，即：申報立項與盡職調查。在立項階段，主要負責篩選規范的融資擔保項目。在企業內容，對客戶信息進行檢查，判斷該客戶是否被列入到了黑名單中，對項目的各項條件進行嚴格審查，判斷注冊是否合法化。在此期間，結合客戶的實際情況，為其舉薦相應的金融機構。在盡職調查部的帶領下，必須盡職盡責地對客戶展開調查，在從事調查工作之前，應根據客戶的行業類型，由專項口項目經理負責展開本次活動。

（二）項目的擔保審批內控現狀

在此過程中，推出相應的投資擔保方案，通過進行全方位評審之后，根據所得出的結果，判斷是否需要采取擔保審批。盡調部與各專項部門出具報告之后，由投資擔保部進行歸納匯總，并制定出詳細的擔保方案。在進行綜合評審的過程中，需要由評審委員會采取投票的方式進行判定，最終意見主要分成以下幾種形式，包括同意、有條件同意以及反對。針對主任委員與副主任委員而言，在投票表決時，必須要明確自己的態度，若是結果為2/3，則可表明投票通過，主任委員在參與期間，則被賦予了一票否決權。評審正式通過之后，將《擔保意向函》提交至金融機構。

（三）項目的保中承保內控現狀

在承保過程中，合規風控部與業務部門應共同合作，成立專門的“核保小組”，共同促進相關工作的有序開展，正確發揮企業內部信用系統的作用，借助于央行征信系統為依托，規范評估客戶的信用等級，若是發現客戶被列入到了征信黑名單，那么將不予通過本次申請。客戶必須要提供相應的擔保資產，也就是保證人以及反擔保抵押物。由評審委員會對客戶的各項報告進行評審分析，與自身長時間積累的工作經驗與專業常識相結合，明確是否可以提供融資擔保服務。若是表示拒絕，則需要對客戶提出的申請予以駁回;若是表示認可，對于初步擔保方案可以出具相應的指導意見。在執行該項制度時，主要是由合規風控部以及法人代表共同負責。

（四）項目的保后管理內控現狀

針對保后管理而言，指的是融資擔保合同自從簽訂之后，直至完成擔保業務期間的管理工作，具體分為首次檢查、全面檢查、重點檢查及對檢查結果進行處理。首次檢查。一般將時間點設定在擔保合同簽訂完成之后的一個月，嚴格監督放款的應用途徑，通過進行歸納匯總之后，出具了首次檢查報告。全面檢查。基于首次檢查為依托，每個月對被擔保公司進行調查研究，對擔保項目采取系統性檢查，包括經營水平、資金流向等。重點檢查。在實踐操作中，有些公司采用了存貨浮動抵押作為反擔保物，在進行盤點之前，為了避免公司出現囤貨現象，資產監管部必須每個星期盤點一次，隨機展開抽查活動，在此期間，嚴格分析本周所產生的出入庫單，全面核對上周盤點生成的結余數，保證信息的的連續性。

（五）項目的保后回收內控現狀

各個業務部門應按季對下一季度到期擔保貸款進行統計分析，調查客戶的經營水平，分析這些企業是否具備還款能力，并按照客戶的實際情況，采用不同的回收方式，側重于不同原因，制定出科學合理的解除擔保預案。在擔保到期之前，業務部門必須要在前一個月的時間內，采用線上線下等多種方法途徑，告知被擔保公司必須及時還款，若是項目必須要展期的情況下，那么則需要在到期前提出申請，各部門經過全面保后檢查，及時與金融機構展開密切的溝通與聯系，對展期原因有著全面了解，并出具一定的指導建議;如果擔保項目已經逾期，資產監管部要及時出具檢查報告，給出具體的解決方案;項目在出現逾期之后，如果需要進行暫時代償的情況下，相關部門要給出完善的追償方案。

二.意見與建議

（一）建立多部門聯合控制體系，明確職責分工

可以明確各部門的職責分工。成立合規風控部，全面評估內部控制是否合法合規。對于多方協議來說，仍是由前臺部門負責進行簽署，其目的是采用現場或非現場調查的方式，獲得更多的數據信息，業務部門需要綜合評估客戶財務或者非財務信息，基于合規檢查為依托，若是客戶擔保價值發生了變動的情況，那么客戶則必須要對反擔保資產進行追加，若是客戶無法繼續追加，必須要提前進行擔保處理，最大程度地減少風險的出現。

（二）科學落實雙人盡調制度

分別從參與部門中抽出兩位職位差不多的人員相互監督。新增任務的檢查關卡，比如說小組內部互相評議、部門負責人檢查等，旨在減少代償風險的出現。推出相應的責任追責機制，雙方負責彼此的盡調結論，促使其追溯路徑與責任得以明確。舉辦內部座談會.A角、B角對擔保項目闡述個人觀點，促使任務分配做到公平公正。

（三）優化反擔保機制管理

對于擔保公司來說，為了減少擔保損失，通常會采用設定抵押物的方法，但擔保公司也要體現出自身所具有的政策性優勢，利用政府的財政支持，創新抵押方式，采取組合抵押的方式，其中可包含個人無限連帶責任、存貨監管以及第三方擔保等。

參考文獻

[1]王婧.融資擔保企業內部控制制度研究——以H公司為例[J].農村經濟與科技，2020，31（02）：163-164.

[2]劉傲.試論融資擔保企業內部控制體系建設[J].財經界，2019（10）：133-134.

作者簡介：

徐浩姌，1997.5，女，寧夏銀川，滿族，職稱無，學位：碩士研究生，研究方向：財會審。