清單計價模式下類似變更估價問題研究

朱軍華

（海南師范大學(xué)，海南 海口 571108）

0 引言

《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB 50500—2013）（下文簡稱《清單》）9.3.1 指出，已標(biāo)價工程量清單中沒有適用、但有類似于變更工程項(xiàng)目的，可在合理范圍內(nèi)參照類似項(xiàng)目的單價（下文簡稱“類似變更估價原則”）。作為一類變更估價原則，現(xiàn)行的規(guī)范并沒有對“類似”的范圍進(jìn)行了明確的界定，在實(shí)際使用過程中發(fā)承包雙方易在此處產(chǎn)生爭議，造成變更項(xiàng)目實(shí)施的延誤。為避免此類情況的發(fā)生，發(fā)承包雙方更傾向于采用重新組價的方式來確定變更清單項(xiàng)目的綜合單價，但采用重新組價的方式無疑會增加發(fā)承包雙方的時間成本與人工成本，同時，經(jīng)重新組價形成的綜合單價未經(jīng)過市場的充分競爭，承包人在招投標(biāo)環(huán)節(jié)為中標(biāo)而承擔(dān)的降價風(fēng)險易通過變更的形式轉(zhuǎn)移給發(fā)包人[1]。因此，明確哪些情況適用類似變更估價原則，以及如何合理地使用類似變更估價原則是很有必要的。

1 類似變更估價原則

工程變更遵循“維持投標(biāo)報價水平原則”。確定變更清單項(xiàng)目綜合單價時應(yīng)盡可能按照投標(biāo)報價時的人工、材料、機(jī)械臺班的單價與消耗量，以及管理費(fèi)和利潤費(fèi)率。這是因?yàn)楦偁巸r格是在合同訂立時經(jīng)過了招標(biāo)、投標(biāo)這樣一個激烈競爭的過程，并經(jīng)過發(fā)承包雙方充分協(xié)商后確定下來的，它比較真實(shí)、合理地反映雙方權(quán)利義務(wù)的平衡點(diǎn)。類似變更估價原則的核心，即在已標(biāo)價工程量清單中類似清單項(xiàng)目綜合單價的基礎(chǔ)上，對合理部分進(jìn)行參照，從而確定變更清單項(xiàng)目的綜合單價[2]。

2 已標(biāo)價工程量清單下綜合單價的形成

已標(biāo)價工程量清單不僅是承發(fā)包雙方測算預(yù)付款、進(jìn)度款支付程度與最終結(jié)算的依據(jù)，同時也是確定變更清單項(xiàng)目綜合單價的參照點(diǎn)。在招投標(biāo)環(huán)節(jié)，投標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)人提供的設(shè)計文件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、招標(biāo)工程量清單等資料，結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)與施工水平擬定施工組織設(shè)計方案。在施工組織設(shè)計方案的基礎(chǔ)上，選定某清單項(xiàng)目所套用的定額項(xiàng)（預(yù)算定額或企業(yè)定額），從而確定該清單項(xiàng)目人工、材料、機(jī)械臺班的消耗量，分別乘以對應(yīng)的所報單價得出各類費(fèi)用。以人工費(fèi)與機(jī)械臺班費(fèi)費(fèi)用之和為基數(shù)分別乘以管理費(fèi)費(fèi)率和利潤費(fèi)率，得出管理費(fèi)費(fèi)用和利潤費(fèi)用，如圖1 所示。上述費(fèi)用之和即為該清單項(xiàng)目的合價，除以該清單項(xiàng)目的工程量為綜合單價，即承包人完成單位工程量下“目標(biāo)產(chǎn)物”所對應(yīng)的發(fā)包人給付報酬標(biāo)準(zhǔn)。

圖1 綜合單價的形成過程

3 使用類似變更估價原則的注意事項(xiàng)

3.1 類似清單項(xiàng)目的綜合單價合理性判定

在參考類似清單項(xiàng)目的綜合單價對變更清單項(xiàng)目的綜合單價進(jìn)行確定時，應(yīng)當(dāng)確保所參考的綜合單價不存在不平衡報價，即所參考的綜合單價合理[2]。根據(jù)《清單》9.3.3 條：“如果工程變更清單項(xiàng)目出現(xiàn)承包人在工程量清單中填報的綜合單價與發(fā)包人招標(biāo)控制價或施工圖預(yù)算相應(yīng)清單項(xiàng)目的綜合單價偏差超過15%，則應(yīng)當(dāng)調(diào)整?！彪m然上述條款更符合已標(biāo)價工程量清單中有適用變更清單項(xiàng)目的，且僅改變了原清單項(xiàng)目的工程量的情形，但對于沒有適用、有類似的變更工程項(xiàng)目的同樣也可參照，通過比對所參考的類似清單項(xiàng)目的綜合單價與招標(biāo)控制價或施工圖預(yù)算相應(yīng)清單項(xiàng)目的綜合單價偏差是否超過15%，進(jìn)而判斷是否存在不平衡報價，若存在則不應(yīng)參考此綜合單價。

3.2 承包人承擔(dān)的降價風(fēng)險

承包人在招投標(biāo)環(huán)節(jié)為中標(biāo)而承擔(dān)的降價風(fēng)險，通常表現(xiàn)為降低清單項(xiàng)目中材料、機(jī)械臺班的單價與消耗量。因此，在參考類似清單項(xiàng)目的綜合單價確定變更清單項(xiàng)目的綜合單價時，應(yīng)當(dāng)充分考慮此部分應(yīng)由承包人承擔(dān)的降價風(fēng)險。

4 類似變更估價原則的適用范圍

對于分部分項(xiàng)工程清單項(xiàng)目所對應(yīng)的工程實(shí)體，項(xiàng)目特征反映了其本質(zhì)特征，設(shè)計文件描述了其位置、尺寸、數(shù)量，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)保證了其質(zhì)量。若發(fā)包人改變了項(xiàng)目特征、設(shè)計文件或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，將導(dǎo)致分部分項(xiàng)工程實(shí)體的改變，即目標(biāo)產(chǎn)物的改變。對于施工技術(shù)方案的改變本文指對工程的工作范圍、成本、工期產(chǎn)生影響的施工技術(shù)方案，如：施工部署、施工方案、施工方法和工藝技術(shù)見圖2。施工部署指對成本、進(jìn)度、空間組織做出合理的安排；施工方案指對設(shè)備和方案的選擇；施工方法和工藝技術(shù)指對要采用的工藝、技術(shù)進(jìn)行確認(rèn)[3]。下文對由清單項(xiàng)目項(xiàng)目特征、設(shè)計文件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)形成的發(fā)包人要求的目標(biāo)產(chǎn)物，與承包人對目標(biāo)產(chǎn)物所計劃的施工技術(shù)方案，二者變化組合出的兩類適用范圍，并列舉相應(yīng)的估價方法。

圖2 施工技術(shù)方案

4.1 目標(biāo)產(chǎn)物改變但施工技術(shù)方案未變

（1）目標(biāo)產(chǎn)物對應(yīng)的清單項(xiàng)目所選用的材料消耗量未變，僅混凝土強(qiáng)度等級、砂漿強(qiáng)度等級或者材料品牌發(fā)生變化[4]。如：為提高矩形柱的承載力，將預(yù)拌混凝土強(qiáng)度由C30 改為C45。此時施工技術(shù)方案未變，若以市場價為變更材料的單價則無須考慮價格差額，但當(dāng)以信息價為單價時，則需明確合同中約定的材料基準(zhǔn)價與承包人投標(biāo)所報材料單價之間的價格差額，在擬采用的材料信息價的基礎(chǔ)上減去這部分的價格差額，進(jìn)而替換原清單項(xiàng)目中該材料單價，形成變更清單項(xiàng)目的綜合單價。同時，若原清單項(xiàng)目部分工程量中的材料被替換，實(shí)際上已經(jīng)改變了原清單項(xiàng)目的項(xiàng)目特征，即產(chǎn)生了新的清單項(xiàng)目，而原清單項(xiàng)目仍存在且工程量減少了。根據(jù)《清單》所述“當(dāng)工程變更導(dǎo)致該清單項(xiàng)目的工程數(shù)量發(fā)生變化，且工程量減少15%以上時，減少后剩余部分的工程量的綜合單價應(yīng)予調(diào)高”。因此，需判斷工程量減少量是否超過合同內(nèi)約定的幅度，若超過則需調(diào)高原清單項(xiàng)目綜合單價，反之則不用調(diào)整。

（2）清單項(xiàng)目所套用的定額項(xiàng)未變，但人工、材料、機(jī)械臺班的消耗量改變。如：磚地溝、明溝清單項(xiàng)目含現(xiàn)澆建筑物混凝土墊層定額項(xiàng)，單位工程量下該定額項(xiàng)數(shù)量為0.0043，由于設(shè)計變更導(dǎo)致項(xiàng)目特征中墊層厚度由70mm 改為80mm。此時施工方案未變，僅原清單項(xiàng)目單位工程量下該定額項(xiàng)數(shù)量改變，可將該定額項(xiàng)數(shù)量按0.0043×（80/70）比例等比調(diào)增，相應(yīng)的各類費(fèi)用也按相同比例等比調(diào)增，從而替換原定額項(xiàng)形成新的綜合單價。

變更清單項(xiàng)目與所參考的清單項(xiàng)目所套用的定額項(xiàng)改變，但工序未變。像絕大部分的安裝工程，當(dāng)清單項(xiàng)目特征描述的設(shè)備尺寸發(fā)生改變，如：原清單項(xiàng)目特征描述的設(shè)備型號所套用的定額為4-2-75 成套配電箱安裝（懸掛嵌入式，半周長0.5m 以內(nèi)），預(yù)算定額單價為130.45 元。該清單項(xiàng)目綜合單價為755.59 元，其中主材費(fèi)用為620 元。經(jīng)變更改變了原設(shè)備型號，所套用的定額為4-2-76 成套配電箱安裝（懸掛嵌入式，半周長1m 以內(nèi)），預(yù)算定額單價為189.54 元，主材費(fèi)用為1250 元。此時工序未變，可將該清單項(xiàng)目綜合單價按（755.59-620）×189.54/130.45+1250=1447.01 元等比調(diào)整。同樣某些土建工程也可采用等比調(diào)整法，如：挖一般土方清單項(xiàng)目所含定額為人工挖一、二類土，經(jīng)變更改為人工挖三類土。變更清單項(xiàng)目所套用的定額與參照的清單項(xiàng)目所含定額項(xiàng)不同，但工序未變。此時可通過查詢當(dāng)?shù)仡A(yù)算定額，確定變更前后定額項(xiàng)的單價，進(jìn)而等比調(diào)整綜合單價。

4.2 目標(biāo)產(chǎn)物未變但施工技術(shù)方案改變

（1）目標(biāo)產(chǎn)物對應(yīng)的清單項(xiàng)目所選用的機(jī)械型號發(fā)生改變，導(dǎo)致機(jī)械臺班的單價與消耗量同時發(fā)生改變。如：因施工現(xiàn)場環(huán)境限制將原挖溝槽土方清單項(xiàng)目采用的履帶式液壓單斗挖掘機(jī)斗容量1m3的型號改為斗容量0.6m3的型號。此時機(jī)械臺班的單價與消耗量均發(fā)生改變，對于單價的確認(rèn)與上文材料單價的確認(rèn)方式一致，而對于消耗量差額可通過對比當(dāng)?shù)仡A(yù)算定額消耗量與已標(biāo)價工程量清單中的消耗量進(jìn)行確定，在擬采用消耗量的基礎(chǔ)上減去該部分消耗量差額，進(jìn)而形成變更清單項(xiàng)目的綜合單價。

（2）承包人編制施工技術(shù)方案時除發(fā)包人提供的各類資料作為參考外，還受到了一定的工期限制。施工進(jìn)度安排規(guī)定了各類工作的施工順序和施工計劃，當(dāng)發(fā)包人因某些原因要求承包人縮短工期時，則不可避免的會影響關(guān)鍵線路上的工作。此類情況屬于《建設(shè)工程施工合同》10.1 變更范圍所述的“改變工程的時間安排或?qū)嵤╉樞颉?。此時若仍采用原施工方案、施工方法和工藝技術(shù)，則完成目標(biāo)產(chǎn)物的人工、材料、機(jī)械臺班消耗量并未發(fā)生改變，僅增加單位時間內(nèi)人工、材料、機(jī)械臺班的投入量，提高了承包人的管理難度，而管理費(fèi)的總價在合同簽訂時已經(jīng)確定，分?jǐn)傇诿總€分部分項(xiàng)工程中[5]。因此，該類變更對合同價格的影響主要體現(xiàn)在關(guān)鍵線路工作所對應(yīng)的清單項(xiàng)目中的管理費(fèi)上，發(fā)承包雙方可協(xié)商通過調(diào)整相關(guān)工作所對應(yīng)的清單項(xiàng)目的管理費(fèi)費(fèi)率，進(jìn)而確定變更后的綜合單價。處理類似變更估價問題的三種使用方法即其適用條件如圖3所示。

圖3 類似變更估價原則的應(yīng)用

4.3 類似變更估價原則與重新組價方式的適用范圍區(qū)分

施工技術(shù)方案的改變是區(qū)分類似清變更估價原則與重新組價方式適用范圍的主要依據(jù)。當(dāng)變更發(fā)生時，施工技術(shù)方案未變應(yīng)采用類似變更估價原則的情形在已標(biāo)價工程量清單中的表現(xiàn)如下：①清單項(xiàng)目所套用的定額項(xiàng)未變，僅使用的材料的種類發(fā)生改變；②清單項(xiàng)目所套用的定額項(xiàng)未變，但單位工程量下某類材料的消耗量改變；③清單項(xiàng)目所套用的定額項(xiàng)改變，但新定額項(xiàng)與原定額項(xiàng)所含工序未變。相反施工技術(shù)方案改變應(yīng)采用重新組價方式的情形在已標(biāo)價工程量清單中的表現(xiàn)如下：①清單項(xiàng)目所套用的定額項(xiàng)改變，同時新定額項(xiàng)與原定額項(xiàng)所含工序改變。如：由人工挖一般土方改為挖掘機(jī)挖一般土方。②產(chǎn)生新的清單項(xiàng)目，但新的清單項(xiàng)目不屬于已標(biāo)價工程量清單清單項(xiàng)目中任何清單條目。清單條目指《房屋建筑與裝飾工程計量規(guī)范》 附錄中所列以項(xiàng)目編碼區(qū)分的各條目，如010502001 指矩形柱清單條目。清單項(xiàng)目指相同清單條目下由于項(xiàng)目特征不同導(dǎo)致第五級項(xiàng)目編碼（可由招標(biāo)人自行選擇但不能有重號）不同，如010502001001指采用C45 強(qiáng)度混凝土的矩形柱，010502001002 指采用C30 強(qiáng)度混凝土的矩形柱。

5 結(jié)語

（1）宜采用類似變更估價原則的有兩種情形：①不改變施工技術(shù)方案，僅構(gòu)成目標(biāo)產(chǎn)物的材料種類或所含的人工、材料、機(jī)械臺班的消耗量等比發(fā)生變化；②不改變目標(biāo)產(chǎn)物，僅改變時間安排或?qū)嵤╉樞颉⑹┕ぴO(shè)備的型號。

（2）使用類似變更估價原則的前提是類似清單項(xiàng)目不存在不平衡報價。若存在不平衡報價則此類估價原則不宜使用，而應(yīng)當(dāng)采用重新組價的方式確定變更清單項(xiàng)目綜合單價。

（3）使用類似變更估價原則時發(fā)包人應(yīng)具備風(fēng)險承擔(dān)意識，通過比對已標(biāo)價工程量清單中類似清單項(xiàng)目的單價、消耗量與基準(zhǔn)價、預(yù)算定額消耗量，確定價格差額與消耗量差額，從而降低變更清單項(xiàng)目中擬采用的單價與消耗量，避免承包人在招投標(biāo)環(huán)節(jié)為中標(biāo)而承擔(dān)的降價風(fēng)險通過變更的形式轉(zhuǎn)移給發(fā)包人。

（4）對僅改變時間安排或?qū)嵤╉樞虻淖兏鍐雾?xiàng)目，可通過調(diào)整管理費(fèi)費(fèi)率的方式確定變更清單項(xiàng)目的綜合單價。