集團公司資金管理中存在的問題及對策研究

邱曉翠

（三亞亞龍灣開發股份有限公司，海南 三亞 572099）

雖然近年來我國集團公司資金管理領域進步迅速，但結合實際調研可以發現，相關問題仍較為常見，主要體現在預算管理、結算管理等方面。為盡可能提升集團公司資金管理水平，正是本文研究的目標所在。

一、集團資金管理現狀

（一）管理鏈條復雜

受下屬企業眾多、較為分散等因素影響，很多集團公司的資金管理存在管理鏈條復雜情況，這與集團公司的快速發展和多次改革也存在直接關聯。在眾多的下屬企業及重復交差嚴重的業務內容影響下，企業的市場細分、資金管理均會受到負面影響。很多集團公司在資金集中管理方面存在不足，如無法統一規劃內部資金，雖然資金集中管理系統已廣泛用于我國集團公司，但受到眾多的獨立法人等因素影響，無法在資金管理體系中納入所有集團成員、資金集中度不高的情況仍較為常見，這使得集團公司在集約化管理資金方面存在不足，這對于其業務發展、收益提升帶來的制約必須得到重視。

（二）內控不健全

集團公司資金管理不善往往會導致資金被挪用、侵占，這與內控方面問題存在直接關聯。受集團公司下屬企業間業務性質、資產規模、資金回收期等方面差異影響，下屬企業的資金持有量不盡相同。在集團公司資金的集中管理實踐中，下屬企業閑散資金需要向集團公司聚集，集團公司結合資金和業務需求開展統一的調配及管控。……