工程建設項目投資概算的編制要點及方法研究

董向光

摘 要：工程項目數量的增加對我國經濟與社會的穩定發展起到了重要作用。為了能夠保證工程項目在預期內完成，就必須要嚴格管控項目投資，做好工程建設項目投資概算編制，這樣才能為工程建設項目的順利完成及效益最大化奠定基礎。鑒于此，將重點分析建設項目投資超既的相關原因，明確了工程建設項目投資概算的編制要點，并結合實例深入研究了工程建設項目投資概算的編制方法，以期能為相關人士給予一些可參考性建議。

關鍵詞：工程建設項目;投資概算;編制要點

中圖分類號：U412 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：2096-6903（2022）05-0070-03

0 引言

隨著時代的快速發展，社會面臨巨大改革，我國對工程建設的投入力度也在不斷加強，工程建設項目規模十分龐大，建設周期長，項目開展期間較為復雜，涉及到的資金量較大，為了保證工程能夠在預期內完成，就必須嚴格控制項目投資，通過探索可行的工程建設項目投資概算的編制方法，掌握編制要點，嚴格控制項目投入成本，從而實現工程建設項目效益最大化的目標。

1 建設項目投資超概算的相關原因分析

投資超概預算是多方面原因造成的，主要有以下幾點原因。

1.1 程序方面的原因

目前，一些新建項目工期緊張，因此，要持續壓縮前期工作進度，超常規形式開展。項目在立項到滿足工程條件只有短短的2～3個月，為了滿足招標需求，個別工程沒有正式立項，設計企業起早貪黑地繪制招標圖紙。最后編制出來的資料不盡人意，而這些就為末期投資超概預算埋下了隱患。

1.2 設計方面的原因

設計企業缺少投資控制認知。設計師沒有按照政府批準的文件進行限額設計，缺少細心設計構思，單方面追求產值，忽略質量，導致工程造價增加，投資浪費。由于初定階段考慮的不成熟和不完善，導致一些計劃在確定方面和工程階段有明顯的出入形成多次變更設計，導致一系列的投資增加。

1.3 項目實行過程的原因

在大多數項目中，缺乏統一的管理，例如土石方不能較好的調節。因此，該項目無法確定借、棄土場。在項目中，一些建設單位存在亂借亂棄、重復土石方運輸的現象，導致浪費投資、場地簽證管理不嚴格、管理效率低下等問題。同時，大多數變更未能嚴格依照變更程序實行，使得信息、資料、程序等方面不夠標準化、系統化。

1.4 物價上漲原因

若物價上漲，最初的預算授權必然會增加投資，進而導致超概預算過多。目前，一些省份的文件規定，概算中不考慮漲價預備費，但事實上，大部分建設項目合同的漲價幅度都會超過一定比例（如10%），這是因為在施工全過程中物價漲幅無法控制，所以物價上漲也是投資超概需要考慮的重要內容[1]。

2 工程建設項目投資概算的編制要點

2.1 強化設計變更管理與造價分析工作

批復概算基于工程建設項目獨有的復雜性及特殊性，應在投資管控期間結合不同階段和建設內容來開展，涉及保險費、設備費用、預算編制費用以及項目設計費用等，這幾項與其他費用共同組成了工程項目總投資。建設單位要根據國家相關規定，結合設計變更管理進程，開展工程項目合同變更管理的一切活動。以土建施工招標階段的施工圖紙作為整個施工期間的依據，嚴格審查施工合同中的每項設計內容。

但是現階段，仍有一些單位在開展核算時以施工階段預算為核心，并未能深刻意識到設計階段造價控制的關鍵作用，不管是管理層還是決策層人員都對設計變更管理造價核算缺乏認識，導致核算過程中，采取的觀念無法符合現階段時代發展需求。雖然一些管理人員也會重視設計變更管理造價核算，但并沒有將此深入到基層，加上未明確規定施工各方面的財產，所以使得建設項目整體費用評估缺乏科學性、合理性。

在施工合同每項設計變更過程中，建設單位必須在設計人員詳細填寫變更方案后，再通過審核部門確認，在方案中要明確列出每項設計內容、變更金額以及變更對象等，并對概算編制工程造價實施經濟分析。同時綜合性分析每項資金使用后的剩余，明確各項預算資金來源構成，并充分考慮市場因素，以此為前提科學分析各項預算，利用各種資金需求量，由投資監理針對項目造價經濟的合理性實施審核。設計部門要加強與項目中各部門間的溝通，使各部門間的設計變更方案得到順利流動，待全體部門認同設計變更方案后，才能對合同變更后各項費用予以科學管控[2]。

2.2 嚴格控制管線設備、材料等費用的審查

結合建設投資百分比控制工程批復概算中部分階段，即根據建設投資總額針對工程建設一些項目實施科學管控，再科學調整工程建設項目的支出費用與建設指標。通常來說，在工程建設重大項目期間，針對工程建設前的各項費用，要嚴格按照交通組織規定與施工組織方案，制定管線設備各階段方案。要遵循不破壞原位保護的生態標準，遵循“一次計算、使用”或“一次使用”的原則使用管線設備，即對于采取原位保護的管線要禁止使用。要結合工程實踐情況，深入調查工程建設項目，在掌握第一手資料的前提下，嚴格制定部分機械設備費用，為后期竣工結算審核工作的順利開展夯實基礎。要結合工程項目施工方案與計劃內容，對工程結算計劃書予以嚴格編制，在此期間需要設備工程各單位進行相互溝通，如自來水公司、煤氣公司以及電力公司等，針對工程取費標準予以全面、深入的溝通交流，在科學范圍內控制費用，特別要重點審查材料費用與機械設備費用。

2.3 編制工程建設項目造價指標

在項目開展過程中，工程概算合同數量較多、內容十分繁雜，有諸多不確定因素存在于工程建設中，需要明確分類合同后再實施總量的控制。但因為工程建設項目具有施工環境復雜、建設時間長以及線路多等特點，使得項目開展期間經常會受到社會變動與材料價格上漲等因素的影響，故而需要使用總量嚴格控制的方式來測算預備費用。

在施工階段、招投標、竣工結算工作完成后，要結合工程項目情況與計劃內容全面收集、整理以及分析各類項目專業技術經濟數據，隨后編制項目階段的技術經濟指標。

除此之外，還需要做好財務預算分析工作，加強對流動資金管理的重視。財務預算涉及了人工、銷售、投資以及采購等各方面的費用，在預算中應針對工程建設資金運用情況及面臨的問題予以全面掌握，并探索可行的解決措施，全面預防資金風險，嚴格依照工程管理辦法對工程進行竣工審查，在科學范圍內管控各項投資費用，從而為日后工程項目招投標編制與項目投資決策提供有力的數據作為支持[3]。

3 結合實例分析工程建設項目投資概算編制方法

3.1 項目概況

本項目為一座辦公樓，建設面積為190 000 m2，項目用地面積為50 000 m2，其中地上面積為120 000 m2，地下面積為68 000 m2。地上建設高度為120 m，分別為7層裙樓，25層兩棟塔樓;地下深度為13 m，共有3層地下室。本工程抗震等級為VII，結構采取了鋼筋混凝土。塔樓為寫字樓，裙樓為游泳池、健身房、員工餐廳、會議室等，地下室為停車場[4]。

3.2 項目投資控制

3.2.1 前期設計方案

在項目投資控制期間，方案屬于最關鍵的首要階段，其投資估算不但是項目投資控制中十分重要的環節，還能為后續工作的順利開展提供指引。設計團隊相關人員與造價人員在工程項目方案設計期間，需要積極溝通、交流，不僅要掌握國內類似工程標準，還要明確工程使用的材料、設計內容，并結合工程方案資料，對工程量予以明確估算。同時根據現階段市場價格，進一步估算項目使用材料設備的單價，制定標準的投資估算文件。

表1所示為基坑支護及土石方工程估算表，工程總費用為6 028萬元。估算文件所有列項較為完整、詳細，運用的是概算匯總表的規范格式，清晰展現了工程的投資比例、經濟指標以及各單體，并向設計團隊反饋得到的工程量及單價，通過估算單位與設計人員之間的深入討論，進一步完善投資估算文件。造價相關人員在項目方案設計階段，需要與設計團隊配合實施大量投資分析，在滿足項目施工標準的基礎上，選擇最優方案。當取得業主對投資估算方案的認同后，將就此定型，不能再對方案給予調整，以此為后續投資提供指導。

3.2.2 設計初期

設計人員在設計初期需要實施多方案對比重點環節，取得專業論證，在此過程中，造價專業要積極配合采取經濟比選分析，如表2所示，本工程分別對比了夾膠中空玻璃、超白玻等方案，保證高效節能效果的充分體現，使項目采用最佳、最優方案。設計初期，設計圖紙愈來愈完善，各專業系統也已明確，項目中使用的材料等級、標準以及規格均已定型，結合圖紙可以詳細估算工程量。造價專業人員在此階段得到的概算文件應符合投資估算，并且概算文件的內容應在投資估算中投資金額的范圍內[5]。

遵循項目投資整體控制原則，在本項目中如果概算金額比估算金額高，可從以下幾方面入手：首先，深入考慮專業是否可以得到進一步優化;其次，積極探索可行路徑，使項目概算總投資不會比估算總投資高。當各相關部門認同并對設計初期文件審查合格后，概算文件將就此確定，不再進行調整改變，并將其作為各專業嚴格控制施工圖設計投資的依據。

3.2.3 施工圖設計階段

本階段依然以概算投資及開項為前提，實施施工圖設計階段的項目投資控制，不可隨意進行加減，并分別投資控制工程項目的室外、機電以及土建等單位工程，保證施工圖預算中各單位造價控制在評審認可的設計概算范圍內。設計人員面對局部調整時，需要明確方案是否存在調整的必要性，并將調整后的方案反饋給造價人員進行對比分析，保證投資資金在可控范圍。基于業主需求變化的影響，本項目施工圖設計期間，新方案中的機電、結構以及建設將會導致投資上漲50萬元。為了保證投資平衡性，與業主共同商量后，將會通過降低部分人員辦公室裝修標準來達到此目標[6]。

3.2.4 施工階段

設計變更在施工期間屬于成本控制中比較關鍵的一項內容。在嚴格管控各專業的變更數量基礎上，應將變更分為3個級別：第一級為增減額度在50萬元以上的一類變更;第二級為變更在20萬元以上且50萬元以下的二類變更;第三級為變更在20萬元以下的三類變更。在變更期間，需要每個資料都了附上詳細的變更預算文件、工程數量計算書以及實物影像資料。造價人員在發生變更后，需要及時核定變更造價，及時向設計人員反饋變更造價具體情況。在出現一級與二級變更時，造價設計人員需要加強與設計人員間的溝通交流，實施反復論證，已明確變更數量、變更發生的原因以及變更造價，全面了解整個項目具體投資情況。

3.2.5 竣工階段

積極配合業主進行工程竣工結算。仔細研讀工程施工合同，理解合同中相關條款，復核工程實際工程量、每一個變更、現場簽證、索賠等的經濟合理性。

4 總結

總而言之，作為一個系統工程，建設工程項目投資管控至關重要，其涉及了項目實施全過程。造價人員在工程項目投資控制期間，應充分掌握項目各階段的投資情況，這樣才能實現項目效益最大化，保證項目預算成本的可控性，充分滿足社會發展需求。

參考文獻

[1] 劉小紅.建設工程造價的影響因素及降低工程造價的對策研究[J].工程建設與設計，2020（22）：195-196.

[2] 李海鷗.項目投資超概算原因淺析及相關建議[J].山西建設，2020，46（14）：171-172.

[3] 余嘉，沈中文.工程造價成本控制[J].重慶文理學院報：自然科學報，2016（2）：28-29.

[4] 王成程，陳立華，張林，等.“神光-III”項目固定資產投資計劃管理經驗[J].合作經濟與科技，2016（9）：67-68.

[5] 劉長濱.建設工程程技術經濟學[M].北京：中國建設工業出版社，2016：157-163.

[6] 戚安邦，孫賢偉.建設工程全過程造價管理理論與方法[M].天津：天津人民出版社，2015：124-129.