違規信貸隱藏深 抽絲剝繭現原形

倪利平

案例背景

某農商銀行（以下簡稱某農商行）總行內部審計部門對該行城東分理處審計，經數據統計分析發現，截至2021年5月底，城東分理處共有貸款18，686萬元，貸款分布在3個管轄片區，片區負責人分別由城東分理處主任兼任和2位客戶經理擔任。總行內部審計部門對員工2021年第一季度員工賬戶數據進行排查，發現該分理處主任黃某某的銀行賬戶和某信貸客戶有頻繁的大額資金交易，部分員工反映黃某某平時和社會上從事資金中介的人員交往頻繁，并一起進行炒股和投資做生意等，這引起內部審計部門高度關注，依法采取必要審計程序，取得重要審計成果。

審計過程及方法

（一）從外圍開展審前調查

開展風險崗位人員專項審計。2021年度風險崗位人員審計項目經批準后，內部審計部門及時對黃某某信貸風險崗位進行專項審計，開展了細致、充分的外圍審前調查工作。通過對某農商行城東分理處員工及部分貸款客戶走訪調查、對該分理處日常信貸工作運營觀察、與崗位相關工作人員進行座談，詳細了解該分理處信貸業務管轄范圍、貸款發放相關流程、黃某某發放信貸業務的最高審批權限及客戶數據分析。審計發現，2019年9月，黃某某從總行信貸管理部科員經競聘就任該分理處主任。截至2021年5月底，黃某某管理貸款共316戶、328筆，金額6030.19萬元。其中，抵押貸款53筆、金額2940.81萬元;保證貸款70筆、金額668.2萬元;信用貸款205筆、金額2421.18萬元。

通過審前調查和審計“穿行測試”發現，城東分理處信貸業務的貸款調查、審核以及貸后檢查未嚴格執行不相容崗位分離要求。辦理線上“浙里貸”業務，問題特別明顯。黃某某曾在總行信貸部門工作時管理該業務，當時按規定設置了A、B二崗，其調離信貸管理部后，原由黃某某管理的A崗線上白名單上線審批權限被撤銷了，但是B管理崗（周某）審批權限是由黃某某設置的，且周某的B崗由于長期未啟用，密碼一直未更換，這種情況黃某某也一直知情。審計組對導出的黃某某管理片區內發放的“浙里貸”貸款清單進行分析，發現其發放的線上“浙里貸”貸款中經周某導入的白名單有128筆，授信金額3565萬元，已用信84筆，金額2265萬元。經和周某核實，周某明確表示其從未辦理過“浙里貸”白名單導入手續，審計組初步確定黃某某可能利用原工作崗位的便利，盜用同事周某的柜員號、密碼，一人經手辦理“浙里貸”主要業務。至此，審計組查找審計重點的方向越來越清晰。

（二）明確審計工作重點

根據前期審計調查分析，審計組決定第一步對由黃某某經辦發放的貸款信貸檔案的合規性、真實性進行檢查，利用計算機審計輔助系統對疑點數據、賬戶資金流向進行內外核對，重點對“浙里貸”線上發放的相關數據開展重點排查分析。

1.復核、分析。審計組對所發放貸款的合規性、真實性進行全面檢查。審計組主要參照《信貸會計操作“二十四條禁令”》《浙江省農村合作金融機構貸款操作規程》《浙江省農村合作金融機構工作人員從業行為的若干規定》等規章制度，對各種違規行為列出的主要風險點進行重點排查，對黃某某在任職期間發放的所有貸款進行了全面檢查，對其中可疑事項通過電話或上門等方式進行核對。

2.利用計算機輔助審計系統發現疑點問題線索。通過利用省聯社建立的計算機輔助審計系統對所有信貸資金流向進行篩選，分析城東分理處黃某某經辦貸款的信貸資金主要流向，并對信貸資金流向黃某某、黃某某妻子、與黃某某合伙做生意的資金中介王某等賬戶進行重點關注，批量導出Excel文件，建立詳細的信貸資金可疑流向表。同時采集黃某某及妻子在農商行以外的共計5個賬戶的資金交易明細，與信貸資金可疑流向表進行資金流向對比分析、核實。

3.加強現場審計力度，對黃某某管理的全部線上貸款客戶進行核對。現場內外核對分為三個部分：一是對抵押物的真實性進行全部核對，查實抵押物的真實性，重點核對在異地登記的抵押物。二是對129戶有余額線上貸款客戶進行電話聯系核對，確認貸款發放使用的真實性。三是對部分有疑問的貸款進行上門走訪貸款客戶，核實借款人在農商銀行申請貸款信息的真實性與合規性，貸款用途是否真實，充分掌握違規發放貸款證據等。

審計發現的主要問題

經現場審計，發現以下重要問題。

1.盜用系統賬戶違法發放貸款。2019年10月至2021年5月底，城東分理處合計上報“浙里貸”白名單128筆，預授信金額合計3565萬元，其中黃某某管理片區99筆，預授信金額2760萬元;繆某管理片區26筆，預授信金額760萬元;盧某管理片區3筆，預授信金額45萬元。截至2021年5月底，預授信中貸款用信合計84筆，金額合計2265萬元，其中“優信貸”70筆，金額合計1871萬元;“公務貸”14筆，金額合計394萬元。系統顯示均由“浙里貸”系統管理崗B崗周某導入審批。但與周某核實明確，2021年度的56筆，預授信1585萬元（已用信871萬元）確定非其本人操作。

2.違規發放“公務貸”。審計人員對已用信的84筆“浙里貸”客戶進行電話回訪，其中7戶電話無法接通。剩余77戶中，存在4戶“公務貸”客戶實際非公職人員，貸款客戶身份與產品定位不符。

3.違規從事炒股。根據省聯社風險合規部核查數據反饋，黃某某與同學王某、表親王某某（資金中介）共同出資進行證券交易，由黃某某提供賬戶并代為操作。黃某某的建行卡交易明細（2019年1月1日至2020年3月20日）顯示，涉及銀證交易進出金額均超1億元;王某、王某某與黃某某資金來往密切，來往金額也均超1億元。

4.違規經商辦企。2021年5月18日，總行紀委、審計組與黃某某談話核實發現，黃某某從2018年下半年開始和同學王某合伙從事物流生意，2019年終止合作，期間往來資金645萬元;2020年新冠肺炎疫情期間，黃某某與同學徐某（其客戶）合伙投資建立口罩廠，黃某某出資30萬元。

5.與片區內貸款客戶不當資金往來。（1）2019年1月至11月，黃某某貸款客戶王某轉給黃某某賬戶16筆資金，金額合計645萬元。（2）2020年7月20日，黃某某貸款客戶徐某（同學）轉給黃某某賬戶2筆資金，金額合計30萬元。

6.違規發放跨行政區域貸款。經對黃某某管轄片區的貸款核對，發現共有朱某某等16筆、金額446萬元貸款屬于違規發放跨行政區域貸款，朱某某等經營地、戶籍地不在衢州市區，且在市區無房產，按規定屬跨行政區域貸款。

7.移用客戶貸款資金。經對黃某某管轄片區的貸款核對，發現共有吳某某等39筆、金額1135萬元屬借名貸款，主要資金流向王某等相關人員，最終用款人是黃某某。

審計建議

針對審計發現的重要問題，審計部門向某農商行及城東分理處提出以下審計建議。

1.進一步完善規章制度建設，加強全體員工對法律、法規和信貸規章制度的學習再教育。督促信貸業務管理部門對現執行的相關信貸管理制度及時進行梳理、修訂。督促各營業單位組織全體人員對所有信貸業務管理及操作的相關規章制度進行全面系統學習，全體人員要全面掌握信貸操作流程和內控管理規定，提高全體員工風險意識、內控意識，確保相關制度執行力，切實防范職務犯罪。

2.加強貸款發放規范性管理。對貸款客戶提供的資料實行雙人核實，并簽章負責。對貸款企業要通過市場監督管理部門網站進行查詢、查證，確認客戶征信、資信真實情況。強化對貸款客戶貸后資金流向的實時監測，避免信貸資金被挪作他用，產生新的信貸風險。

3.落實收貸措施，加大不良貸款清收力度。針對本次審計中發現的違規問題，相關信貸業務管理部門和分支機構要認真落實專人進行跟蹤督促管理，監督責任人及時制定收貸措施，盡早落實盡早清收，降低不良貸款，最大程度地減少信貸資金損失。進一步加強貸款后續跟蹤檢查，強化檢查監督，提高不良貸款的清收質量和效果。

4.建立和完善獎懲制度。依法依規追究責任，嚴肅問責。

審計成效

1.通過審計整改，某農商銀行提前收回部分違規貸款，并對相關違規人員進行處理、處罰。通過審計，及時收回違規貸款7筆，金額210萬元，并對信貸資料進行了補充，消除部分潛在的信貸風險，降低了信貸資金風險度。某農商銀行給予城東分理處主任黃某某行政開除處分，并將案件線索移送給公安部門。

2.進一步完善和落實內控制度。（1）某農商銀行修訂完善并印發《A農商銀行信貸業務審批管理辦法》，對貸款審批權限和流程進行完善，特別制定操作員的密碼定期修改制度和定期檢查辦法。（2）加強對重要崗位及信貸人員八小時以外的監控，并與全行員工家屬重新簽訂《家庭倡廉助廉責任書》。（3）對全行重要崗位及信貸人員與客戶資金往來情況進行了一次專項全面排查，防范信貸人員參與資金調度。

3.開展警示教育活動。某農商銀行以對本案的相關人員處理處罰為契機，在全行進行了審計通報，開展違規操作專項治理，在全行開展“風險內控管理大討論”活動，提高全體人員防范信貸風險意識和能力。

審計啟示

（一）內控制度執行要到位

某農商行制定的相關內控制度已基本覆蓋內部員工行為操作的主要風險點，但是，內控制度并未得到有效落實。今后，開展信貸業務要強化以下三個方面：一是客戶經理等人員要按規定配備齊全，強化信貸業務的貸前調查、貸時審查、貸后檢查的執行，避免操作手續過度集中而產生風險;二是嚴格執行操作制度規程，避免制度執行隨著層級增加而出現偏差和修改的情形;三是強化員工制度學習、制度執行，強化員工風險防范意識，對操作員設置的密碼等認真執行定期修改和保密，使員工真正意識到自己的某些細節疏忽會給銀行帶來重大風險和損失。

（二）檢查監督處罰要有力度

某農商行雖然每年定期開展一些常規檢查工作，但檢查不仔細、不到位，對檢查出的問題未進行嚴格問責，有的雖問責但力度不大。因此，某農商行在相關檢查制度中要有明確的規定，對貸前調查、貸時審查、貸后檢查工作需引起足夠重視，避免信貸資金被移用。制度執行要嚴肅，可不定期開展突擊檢查、飛行檢查等，對查出的重大違規問題要及時從重從快處理處罰;問責要有力度，編織制度執行“高壓線”，使從業人員不想違、不敢違、不能違，對檢查人員敷衍了事的行為要追責，最大限度堵塞各類風險隱患和漏洞。

（三）對重要崗位人員動態管理

建立日常化、長效化的防控機制，通過日常的走訪談心、單位部門調查、同事談心了解、建立廉政信息檔案、監督近親從事的生意行業及其賬戶有無可疑資金流向等措施，有效掌控高風險重要崗位人員動態信息管理，防范銀行從業人員職業道德風險。

（作者單位：浙江衢州衢江農村商業銀行，郵政編碼：324022，電子郵箱：qznlp@126.com）