企業涉稅風險控制與納稅籌劃分析

王文

引言

隨著時代的不斷發展，我國經濟效益的不斷提升，政府及相關部門逐漸提高對企業運行工作的重視。在此背景作用下，各企業為提高自身經濟效益，應增加對涉稅風險的重視，遵循國家規定，實現稅收繳納，規范自身行為，進而為企業的發展帶來正面影響，避免受到過多外部政策風險影響，使內部風險得到管控，保證會計核算風險降到最低，以此來滿足稅務機關的檢查工作，完善內部風險控制體系。

一、企業主要風險與涉稅現狀

1.內部控制風險。

企業稅收風險可劃分為稅收政策把控力度不足，增加企業納稅統籌工作中的綜合性風險，無法保證員工享受企業福利，達不到環保要求；稅收優惠政策執行力度不夠，內部納稅籌劃把握不準確，增加企業的涉稅風險；企業合并、分立、改制工作中稅收優惠事項存在差異，資產轉讓工作計算不足，難以依法執行稅收優惠政策，易產生經濟虧損問題，無法運用結轉形式彌補企業損失。例如：在企業發展環節，稅務管理人員不能通過財務系統來理解稅收條例，增加稅收籌劃失敗風險；稅收管理制度缺少實踐性，內部業務與稅收執行方案協調性不足，無法制定可行性風險管控計劃，部門之間溝通不足，信息處理、收集及反饋工作不完善，信息精準度不夠，無法掌握稅收風險源頭所在，增加稅收風險的評估、應對及識別難度。

2.外部政策環境風險。

經濟結構與產業政策協調力度不足，企業發展環節不確定性因素過多，缺少涉稅風險防范措施，增加企業運營難度，對稅務政策和稅法的理解不夠，出現少納稅、未繳稅等不合法行為，增加聲譽損害等風險，侵害企業利益。

3.會計核算風險。

會計核算人員不遵循稅法執行后續工作，增加會計原則與稅法之間的差異性，使稅前利潤與實際納稅中差異過大，企業缺少對此性質的關注，難以實現支出項目與收入的統一。例如：經營活動內的廣告費、折舊費間的差額計算，在一定時間內發生轉變，若為進行稅前分析，則會出現虧損，增加計算口徑中的差額，無法保證稅收調整工作的開展。

二、企業涉稅風險控制與納稅籌劃的應用措施

1.完善企業內控體系，提高員工崗位認知。

加強員工風險管理意識，保證企業稅收風險管理工作的順利開展，完善內部稅務管控機制，保證各崗位員工所執行工作的完整性，適當組織機構來進行稅務風險的判定、評估、管控、應對、監管及修改，預制稅務內控方案并從多方面進行整改，遵循企業內部業務流程，進而方便內控體系的構建。運用風險識別的方式來掌握企業所遇稅務風險類型，增強風險防范工作的開展，使企業經營管理工作順利運行并將其規劃在重要內容中，以此設置企業涉稅風險處理程序，實現對稅務風險的自檢，掌握企業運行期間財務稅費的差異性，了解不同稅種以及風險點所在位置，組織進行自檢、自糾工作，做到，防范于未然并依法處理內部稅收問題，以增強財務部門的稅收遵從度。

通過中介機構來提高企業的稅務專業性，控制企業業務處理能力，合理辦理涉稅事宜，實行稅務審計并通過年終決算的方式來評價稅務業績，保證財務部門的匯算、清繳工作順利開展。運用完整的法律規章制度，保證內部涉稅流程的簡化，將涉稅政策落實到各個崗位內，滿足工作中的標準化要求，增加流程表單的運用，以實現數字化、流程化以及標準化的企業管理，從而規范員工的納稅行為，提高企業的經濟效益能力。

2.嚴格遵循業務流程，實現涉稅籌劃。

稅收籌劃工作起源于西方國家，其主要表示：“納稅人運用個人稅務活動或經營活動的安排，將稅收繳納資金控制在最低限度內”，這樣可保證經營活動的順利開展，避免出現不合法行為，保證各企業遵守《會計學》中的相關條例對財務部門進行管理，使納稅金額降到最低，確認納稅籌劃目標所在，實現對企業涉稅風險的控制，在保證不違法的情況下，促使稅收籌劃工作的高效運行，嚴格遵循業務流程，規范自身行為，進而增加企業經濟效益。基于此，應適當的應用國內優惠政策，運用系統籌劃的方式來執行嚴謹的業務流程，通過比選、退稅、延遲納稅以及優化涉稅要求等方式，降低賦稅帶來的影響，增加企業的利潤，實現對員工福利的發放。這樣可規范員工的行為，保證企業節稅工作的順利開展，提高對員工個人稅務的關注，以實現對每一位員工個人稅負的管理及籌劃，運用間接的方式，降低涉稅風險對企業的影響。

另外，需制定依法合規的涉稅籌劃，深化專研國內納稅政策，保證稅收政策相關條文的學習工作順利開展，方便涉稅業務的進行，依法執行各項工作，方便財務信息查詢工作開展。其次應為企業發展增加有利因素，保證稅務優惠條件的充足，確立節稅計劃，避免出現財務部門對稅務機關所檢查內容不了解，加強與相關部門之間的交流，保證協調工作的順利開展。另一方面應執行提前籌劃計劃，保證經營活動運行期間不會出現稅務行為不規范的問題，追溯納稅籌劃根源所在，使生產活動實施前期，納稅模式已經確立完全，落實納稅節點所在，方便經營活動的開展，進而保證業務財務工作的深化，方便二者協調融合，使稅務管控工作更易進行，從而實現統籌涉稅籌劃。

最后，應加強對系統通盤的了解，掌握企業實時稅率變化，分析經營活動所涉及的稅種，保證節稅成本控制工作的順利開展，增加對企業經營活動的正面影響，增強企業發展環節的局部利用，采用擇選的方式來落實納稅籌劃方案，確保方案比選工作的準確進行。除此之外，應調整稅收過程，結合企業經營活動的變化進行分析，掌握涉稅籌劃的風險源所在，利用稅務政策來規范財務部門乃至整個企業的納稅行為，了解政府涉稅工作中的優惠條件，實時調整稅籌方案，保證其和合法性，避免出現前期合法后期不合法的問題。這樣可展現出稅籌方案的實時性，發揮出其實際效益，避免存在一成不變的節稅方案，順應經濟市場的發展形勢，在大范圍內制定優惠計劃，實現對涉稅風險的控制，有效預防和規避稅務處罰風險。

3.依法增強納稅意識，定期開展培訓計劃。

在企業涉稅風險控制環節，員工的個人納稅意識的提高作為納稅籌劃工作的關鍵點。因此，需提高企業管理人員對此工作的重視，保證業務操作人員以及辦稅人員所執行工作的完整性，通過領導人員的指令來開展后續工作，同時應定期組織稅收法律法規的培訓課程，使不同崗位的員工納稅意識得到強化。這樣一來，不僅可實現員工合法納稅意識的增強，更能提高其涉稅業務操作能力，了解稅收法律法規主要內容，學習相關納稅政策，進而展現出相關政策的實質性內容，展現出基本內涵要求，實現對納稅流程的把控，方便員工直觀了解稅收條文變化，掌握其中的差異性、一致性并遵循此項規章制度開展后續工作，以滿足稅收規章制度中的邊界條件要求。

其次應加強對典型案例的收集工作，運用交流、學習及討論的方式，增加自身的經驗掌握能力，保證指導工作的順利開展，提高專業技能并保證掌握會計操作內容，可獨立處理賬務，使會計信息、數據以及資料更加準確、規范及可靠，通過收支結果來展現出目前企業的財務狀況，嚴格執行納稅要求，資產所得額與實際利潤出現沖突，實現對資金差額的核算，保證會計核算工作的嚴謹性、合規性。這樣可保證財務人員工作的協調，實時對財務部門進行管控，保證稅務管理人員之間的交流，確保涉稅政策的順利運用，使管理人員所執行工作無偏差。

若財務管理工作中存在不具備明文規定的現象，則應轉換原有稅務處理手段，使所執行工作更加嚴謹，運用稅收協調的手段來實現對涉稅風險的防范，規范財務人員的各項操作，進而實現對企業生產、經營以及業務管理環節的加強。在此基礎上，應提高會計人員的依法納稅意識，確保各環節的培訓工作順利開展，以此來滿足企業運行特點，凸顯出工作人員的業務操作能力，確認好企業屬性并通過初步判定的方式，了解財務核算口徑以及業務口徑之間的差別所在，運用對不同口徑的核算來滿足涉稅統計要求。

三、結論

綜上所述，為保證各企業經濟效益的提升，需提高企業對涉稅風險的重視，滿足稅收政策變化需求，規范企業納稅行為，掌握實施的優惠政策，進而展現出企業對納稅籌劃要求。嚴格遵循國家法律規定來開展合規的納稅培訓，保證員工專業素質能力的提高，提高企業發展期間會計核算信息的準確性、可靠性以及規范性，制定嚴格的涉稅籌劃流程，實現對問題的提前預測，以在最大限度內降低企業涉稅風險。