電網企業(yè)營銷審計智能助手的建設與應用研究

汪子林劉 堯王 群王美芳時 亮呂 衍

（國網安徽省電力有限公司 安徽合肥 230061）

一、研究背景

（一）順應數字化審計發(fā)展趨勢

隨著信息技術的迅猛發(fā)展，計算機技術廣泛應用于經濟和社會生活，并深刻地影響著審計環(huán)境和審計模式。黨的十九大報告指出，要善于運用互聯(lián)網技術和信息化手段開展工作。2018年5月23日，習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出，要堅持科技強審、加強審計信息化建設。2020年7月，為貫徹落實中共中央、國務院《關于新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見》，發(fā)揮好審計監(jiān)督的職能作用，審計署侯凱強調，要扎實推進審計方式方法創(chuàng)新。從一定意義上講，中國審計的出路關鍵在于信息化，信息化的關鍵在于數字化。國家電網公司始終高度重視數字化轉型，國家電網董事長辛保安專門發(fā)文談電網數字化轉型，并強調數字化是適應能源革命和數字革命相融并進趨勢的必然選擇。作為電網企業(yè)智慧審計體系的重要組成部分，營銷審計智能助手的建設對于順應數字化、智能化發(fā)展趨勢具有重要意義。

（二）推動高質量發(fā)展的內在需求

黨的十九屆五中全會提出，“十四五”時期經濟社會發(fā)展要以推動高質量發(fā)展為主題，這是根據我國發(fā)展階段、發(fā)展環(huán)境、發(fā)展條件變化做出的科學判斷。國家電網運營著全球電壓等級最高、能源資源配置能力最強、并網新能源規(guī)模最大的特大型電網，迫切需要以數字化、現代化手段推進管理變革，實現經營管理全過程實時感知、可視可控、精益高效，促進發(fā)展質量、效率和效益全面提升。面對日益多元化、個性化和交互式的客戶需求，電網營銷亟需以數字化提高電力精準服務、便捷服務、智能服務水平，提升客戶獲得感和滿意度。同時，推動營銷審計智能化轉型，也是高效貫徹“三項職責”的必然選擇，推進審計朝著高效有力的方向邁進，推動審計風險降低，助力企業(yè)高質量發(fā)展。

（三）培育經濟新增長點的強大引擎

黨的十八大報告指出，“要適應國內外經濟形勢新變化，加快形成新的經濟發(fā)展方式，把推動發(fā)展的立足點轉到提高質量和效益上來，著力激發(fā)各類市場主體發(fā)展新活力，著力增強創(chuàng)新驅動發(fā)展新動力，著力構建現代產業(yè)發(fā)展新體系，著力培育開放型經濟發(fā)展新優(yōu)勢”。當前，新冠肺炎疫情給全球經濟帶來巨大挑戰(zhàn)，深刻貫徹“一體四翼”戰(zhàn)略，尋求經濟新增長點是當務之急，而數字經濟對經濟復蘇功不可沒。國家電網董事長辛保安指出，在電價持續(xù)降低、經營壓力巨大的嚴峻形勢下，以數字化改造提升傳統(tǒng)業(yè)務、促進產業(yè)升級、開拓數字能源數字經濟將是國家電網走出發(fā)展困境、培育新動能、開辟新空間的必由之路。電網營銷部門直面豐富的客戶資源，建設營銷審計智慧助手，推進數字化轉型，將有助于深挖客戶價值和潛力，開拓數字能源這一藍海市場，助推新的經濟增長點。

二、營銷智能審計助手內涵

（一）營銷智能審計助手的定義

營銷智能審計助手，是利用人工智能技術自動獲取多類型營銷審計數據，對營銷審計數據進行充分共享和深度挖掘，構建審計模型，發(fā)現審計線索或生成審計結論的審計系統(tǒng)。它是營銷審計智能化的一種方式，是大數據時代數字化審計模式的一次全面升級。

（二）營銷智能審計助手的工作原理

一般而言，營銷智能審計助手工作主要包括四個步驟；數據采集—數據傳輸—數據分析—智能決策。營銷智能審計助手，通過審計機器人采集電網企業(yè)營銷業(yè)務數據、財務數據全庫數據備份，繼而對數據進行加工，轉換成審計數據，傳輸到數據中臺（審計中間表）。同時，通過對電網企業(yè)傳輸的營銷業(yè)務數據、財務數據進行檢測，根據審計規(guī)則對業(yè)務數據、財務數據進行分析判斷，完成對審計問題的核查，找到一個近似解，并將其轉換成可以執(zhí)行的命令，實現智能決策。

（三）營銷智能審計助手的功能優(yōu)勢

營銷審計助手平臺作為業(yè)務系統(tǒng)和審計機器人流程自動化（PRA）服務器端，能夠實現機器人控制、任務調度和場景配置等功能。

首先，數據采集上，營銷智能審計助手能夠打破數據信息的壁壘，穿透數據通道和業(yè)務信息系統(tǒng)互通互聯(lián)，從而共享數據中臺的海量數據資源，大大減少營銷審計的知識儲備。同時，營銷智能審計助手具有大數據采集、存儲、挖掘、分析和判斷能力，結合審計機器人跨系統(tǒng)跨專業(yè)識別、采集能力，能夠滿足全域復雜場景的營銷審計需求。

其次，場景實現上，智能審計助手改變以工具為中心建設思路，而是以業(yè)務場景為中心，關注營銷審計涉及的重要場景，如高壓送電業(yè)務和退費業(yè)務等。利用審計機器人介入、平臺介入，根據場景靈活切換，以最少的活動環(huán)節(jié)實現業(yè)務需求，實現審計場景自動化調度執(zhí)行。

最后，智能決策上，營銷智能審計助手可以利用人工智能，自動進行數據采集、整理和分析，自動搜索、識別、歸納和總結，營銷業(yè)務中新出現的普遍性、傾向性異常問題，自動形成新的審計模板，可供未來類似問題的自動審計，可以實現審計工作自動化。

三、電網企業(yè)營銷智能審計助手的建設

圖1為營銷審計助手可視化展板，展示全省審計對象的疑點總數和各個地市的疑點分布、RPA機器人的工作時長、運行成功比例等。

圖1 可視化展板

（一）建設思路

一是利用好現有數據資源。以國網某公司為例，目前已建成國網營銷審計中間表40張、51個模型，自建營銷審計中間表16張、52個模型，涵蓋營銷業(yè)務應用系統(tǒng)、用電采集系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)、稽查系統(tǒng)等主要營銷系統(tǒng)和數據。營銷智能審計助手建設，應在現有數據資源的基礎上，通過大數據技術、人工智能技術、機器人技術，優(yōu)化電網企業(yè)數據模型，建立統(tǒng)一的數據中心，促進營銷業(yè)務系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)的數據融合、銜接與共享。

二是做好應用場景模擬。智能營銷審計助手堅持將“應用”放在第一位，主要解決傳統(tǒng)人工方式開展審計造成人力、物力和財力浪費的問題，以業(yè)務場景為中心，明確重點應用場景。全數字化綜合或專項審計、前置審計、持續(xù)審計，與預警審計中的審計疑點核對、審計問題確定、收集佐證材料、自動形成審計記錄和底稿、自動按被審計單位分類，并發(fā)送相關人員郵箱、審計智能客服應答等。

三是聚焦營銷審計重點和難點。從公司關心的優(yōu)化營商環(huán)境、電費回收與電費資金安全、量價費損等方面選取題材，以人工智能作為切入點和突破口，對場景應用中以往難以實現的審計內容開展重點攻關。

（二）智能審計助手建設內容

1.建立統(tǒng)一的審計數據平臺

智能營銷審計助手的基礎是海量的數據支撐，它通過不斷的機器學習來優(yōu)化決策。電網企業(yè)應通過財務機器人獲取企業(yè)的經營數據，以及跨專業(yè)、跨領域的管理、業(yè)務、生產等數據，記錄、分析和挖掘，將原有分散的業(yè)務數據進行提取、轉換，形成統(tǒng)一標準的審計數據，在數字化審計平臺統(tǒng)一存儲和管理。

2.搭建智能審計模型

智能營銷審計助手的本質就是審計模型的智能化。智能營銷審計助手建設，應以電網企業(yè)的營銷業(yè)務為主線，梳理營銷業(yè)務流程節(jié)點及所涉及的信息系統(tǒng)、規(guī)章制度和文件通知等。在此基礎上，基于風險管理分析營銷管理中的邏輯關系和數據對應關系，提煉出智能化的審計問題，建立審計中間表，根據審計規(guī)則將不同的審計中間表數據關聯(lián)分析，搭建智能審計模型或編制智能化審計操作指引。審計模型通過設定判定標準和限制條件，用于驗證審計事項疑點，發(fā)出審計預警，從而實現智能決策。

3.實現智能營銷審計流程化

智能營銷審計助手建設應以風險管理為導向，對審計流程進行標準化，通過智能分析業(yè)務數據及審計結果，輔助審計計劃自動填報，自動收集審計數據，自動分析審計重難點、推薦審計模型和相關審計案例，編制審計方案。自動獲取審計問題庫，形成審計結論，智能填報審計記錄、審計底稿、審計意見書，實現智能營銷審計流程化。

（三）構建智能審計助手應用場景

電網企業(yè)營銷審計主要是營銷業(yè)務過程的審計，對業(yè)務流程控制有效性、服務承諾兌現真實性、電量計量的準確性、電價執(zhí)行的合規(guī)性、電費回收的及時性等方面，進行全面驗證和評價。結合電網營銷的業(yè)務內容及優(yōu)化營商環(huán)境的目標，建設智能審計助手應重點關注以下場景。

1.審計助手智能比對，促進高壓擴送電規(guī)范性

高壓送電業(yè)務中存在送電時間不一致、送電未立戶和生產無計劃作業(yè)等疑點問題，需要審計核對。但目前營銷系統(tǒng)、生產PMS之間沒有唯一標識符相關聯(lián)，導致人工比對工作量龐大。通過智能審計助手，抽取營銷系統(tǒng)業(yè)擴（新裝、增容）流程檔案信息（客戶號、線路號、送電時間、容量等）和生產PMS系統(tǒng)工作計劃信息（任務內容、線路號、計劃開始時間等），進行一對多反復高效比對，能夠解決送電時間不一致，機外流轉導致的少收電費和機外用電問題，以及避免客戶主導高壓擴送流程問題，為公司規(guī)避生產過程中的服務風險、安全風險并挽回可能因少收電費造成的經濟損失。

2.審計助手智能分析，提高電量計量準確性

由于接入計量終端眾多，設備輪換周期內電池衰減不一，有些設備時鐘出現偏差，對主子計量點電量計算產生影響，以及由于失壓、失流和反向等導致的計量異常問題。針對前者，利用審計助手抽取當月發(fā)行電費數據，快速梳理出子計量點電量大于上級主計量點電量的用戶明細，并逐條分析其原因，除時鐘問題外可能的原因有子計量點定量設置值過大、檔案設置錯誤導致重復計費、當月互為備用的主計量點切換導致計算錯誤、多個主計量點與子計量點對應錯誤，根據分析結果進行相應處理。針對后者，由于采集系統(tǒng)在線監(jiān)測不能記錄異常發(fā)生的時間及糾正時間，導致人工核查工作量大，特別是高壓用戶，如果異常排查不及時會導致電費損失大，利用智能審計助手定期查詢并保存采集系統(tǒng)中計量在線監(jiān)測中失壓、失流、反向等計量異常，通過兩次及以上異常數據比較，核對是否及時止損，并結合營銷系統(tǒng)，核查對已止損客戶是否挽回往期損失。

3.實施智能取證分析，促進費用收取規(guī)范性

電網企業(yè)電費收取主要存在以下問題：（1）采集系統(tǒng)使用的SIM卡包月費用支付規(guī)范性問題；（2）多一級計量點高壓用戶費用收取的規(guī)范性問題；（3）營銷退費業(yè)務規(guī)范性問題。

針對問題（1），由于營銷系統(tǒng)SIM卡資產清單導出操作煩瑣，且該功能需要定期執(zhí)行，人工操作工作量過大。通過審計助手按月抽取營銷系統(tǒng)SIM卡資產清單（資產編號、購置日期、狀態(tài)、單位等），財務管控系統(tǒng)SIM卡包月費用的支付情況（數量、單價、總金額、支付規(guī)則）。智能比對營銷系統(tǒng)SIM卡數量與財務系統(tǒng)SIM卡支付費用是否有不合理差異，識別營銷系統(tǒng)SIM卡在運數量小于財務與運營商結算的SIM卡數量導致的多支付費用的風險，營銷系統(tǒng)報廢狀態(tài)而SIM卡仍在繳納包月費用導致多支付費用的風險，以及營銷庫存狀態(tài)SIM卡數量過多導致的浪費問題。

針對問題（2），需反復查看營銷系統(tǒng)各月費用數據、采集系統(tǒng)中抄表數據，人工核對工作量過大。通過審計助手抽取所有多一級計量點增量高壓用戶清單，核對高可靠性供電費收取是否規(guī)范；結合采集系統(tǒng)電表走字情況，核對需量基本電費的收取是否規(guī)范；核對營銷系統(tǒng)發(fā)行電費最大需量值與采集是否一致。識別可能的收費問題包括：采集系統(tǒng)一級計量表計同時走字而未累加運行量，導致少計電費問題；需量指數錯誤導致的少計電費問題；實際兩路電源，應收未收高可靠供電費導致的少計電費問題；客戶違約用電問題。

針對問題（3），營銷系統(tǒng)、財務管控系統(tǒng)之間數據需根據金額戶名進行模糊匹配，人工比對工作量龐大。通過審計助手抽取營銷系統(tǒng)電費退費流程信息（客戶號、戶名、退費時間、退費金額、退費原因等）、財務管控系統(tǒng)銀行流水（交易賬戶名稱、交易時間、交易金額、對方賬戶名稱、摘要、對方賬號等），并進行智能比對，識別兩類退費問題：虛假退費問題，即營銷退費戶名與財務實際退款對象不一致的問題；錯誤退費問題，即營銷退費金額與財務實際退款金額不一致的問題。

四、應用與推廣價值

（一）有助于提升營銷審計效率

基于全量采集的內外部數據，實時、智能開展數據挖掘、分析、取證工作，促進傳統(tǒng)“手工查疑”向“智能查疑”轉變，極大地減少了審計人工投入并提升審計準確性，從而提升營銷審計效率和效果。以國網某公司為例，借助審計助手，2021年已在國網全數字化綜合審計中，融合了9家市公司的經濟責任前置審計和6家市公司的配網運維成本后評審。審計效率實現質的飛躍，平均人工跨系統(tǒng)比對時間、平均疑點分發(fā)時間和平均單個記錄底稿編制時間，分別從3小時、2小時和50分鐘降至10分鐘、5分鐘和2分鐘，同時審計項目平均問題發(fā)現率提升30%。

（二）有助于推動數字化審計戰(zhàn)略轉型

新一代信息技術革命蓬勃發(fā)展，推動全球加速進入數字經濟時代。國家管理部門對電網企業(yè)做出高質量發(fā)展要求，圍繞這一目標，強化審計服務意識、推動數字化審計戰(zhàn)略轉型是必然要求。作為智慧審計體系的重要組成部分，營銷審計智慧助手基于多渠道獲取審計數據，實現自動化調度執(zhí)行審計場景、自動化處理佐證材料、疑點數據自動分發(fā)等，實現營銷業(yè)務與審計的良性互動，將有力推動數字化審計戰(zhàn)略轉型。

（三）有助于優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境

良好的營商環(huán)境是激發(fā)市場活力、增強發(fā)展動力的制度保障，也是推動高質量發(fā)展的必然要求。電網營銷業(yè)務智慧審計助手建設將推進審計過程全覆蓋、審計程序的高效率、實現審計結果的可視化，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督、評價功能，從而提高營銷體系效率，打造“營銷支撐審計，審計促進營銷”的良性循環(huán)。電網企業(yè)營銷體系的數字化與規(guī)范化，將提升對用戶的服務效率與服務能力，為市場主體節(jié)約經濟、時間和機會等成本，降低交易性成本，從而優(yōu)化營商環(huán)境。

五、前景展望

營銷審計智能助手的建設與應用研究，不僅解放人力提高審計效率，更重要的是拓展審計工作數字化工作水平，提高審計質量。后續(xù)我們計劃針對投標場景開展研究，通過RPA技術在互聯(lián)網平臺抓取招投標企業(yè)公開的注冊信息、股東組成、經營情況、資質和履約水平、法律風險等信息，作為數字化庫基礎數據，開展對招投標企業(yè)關聯(lián)關系的畫像，自動識別串標、材料作假等違法違規(guī)行為，履行審計職責，為企業(yè)經營和市場公平保駕護航。