做好內部審計統計調查工作的思考

■喻霜曉

2020 年12 月，審計署印發了《內部審計統計調查制度》，在統計調查對象、統計調查內容、統計調查范圍、數據填報口徑等方面對內部審計統計調查工作提出了要求。黨的十八大以來，內部審計工作制度機制不斷完善，審計領域不斷擴展，在促進單位內部治理中的作用也不斷加大。開展內審統計調查工作有利于審計機關摸清審計監督對象整體情況，全面、準確、完整掌握單位內審機構設置、人員配備、審計成果情況信息，開展內審統計調查工作亦有利于各單位梳理總結已經開展的內審工作，及時總結經驗、查漏補缺，更好的發揮內審職能。今年是內部審計統計調查工作制度運作的第二年，在以往統計工作中，在各級審計機關和依法屬于審計機關審計監督對象單位的積極配合下，統計工作取得了較好的成效，但在工作中也遇到一些困難，為更好的開展內審統計調查工作做如下思考。

一、內審統計調查工作必要性

近年來，內審領域不斷拓展，治已病、防未病的作用日益凸顯，內部審計的質量和成效得到顯著提升，發揮的作用也越來越廣。在此背景下，開展統一的內審統計調查工作顯得尤為必要，一方面，通過統計調查可以摸清所有審計監督對象的基本情況和內審工作取得的成果；另一方面，通過統計調查可以對收集到的數據進行有效分析，探討發現當前內部審計發展的特點，最重要的是可以通過上述兩方面的結合，用統計數據指導內審工作，用統計調查的成果有效規劃和引領內審工作。

二、內審統計調查工作中遇到的問題

1.重視程度不夠，《制度》精神沒吃透。

在內審統計調查工作中，少數單位對此項工作認識不到位，對內審統計調查工作精神沒有吃透，認為本單位沒有內審部門，或者沒有獨立的內審機構，又或是雖然有此項職能，但因各種原因沒有開展過內審工作，因此參與此項調查是不必要的；也有少數單位認為本單位小，人員又少，對需要填報信息表存在抵觸心里，認為填報內審統計調查表是走過場，耽誤時間的想法。以上錯誤的認知阻礙了統計工作的順利開展，正是為了摸清審計監督對象在機構設置、人員配備和審計成果的家底，開展全國性的內審統計調查工作，因此，不論單位大小，人員多少，是否設置內審機構都需如實填報統計表格。

2.統計口徑未摸清，影響數據可靠性。

內審統計調查工作要求填報員兼具財務和審計業務能力，還要熟悉單位的各項信息，對業務素質和綜合能力要求較高。在實際工作中，部分單位因重視度不夠，安排的填報員并非財務人員，導致在對數據口徑理解方面存在偏差，影響了數據的可靠性。比如有的審計項目數量填報不準，有的審計發現問題分配不準確，有的審計整改成果分類不夠準確，影響了數據的可靠性，給匯總工作帶來困難。

3.數據分析不夠，成果運用不足。

因本項統計調查匯總工作均由審計機關承擔，故部分主管單位只是收集所屬二三級單位的表格，并沒有對其行業本身內審工作進行分析研判，只是單純的完成了一項工作任務，并沒有用統計調查結果指導內審工作實踐，部分單位甚至沒有審核所屬單位填報的表格，對系統內內審工作開展情況不清楚、不了解。

三、做好內部審計統計調查工作的思考

1.提高重視程度，深刻認識統計工作的必要性。

2020 年審計署對內審統計調查工作制定了新制度，從近幾次的運作情況看，新制度下的統計調查取得了較好的成效。一方面摸清了全國內審監督對象的整體情況，另一方面通過對表格中數據的分析，可以發現內審發展的特點。開展內審統計調查工作十分必要和重要。領導對內部審計統計調查工作的重視程度，決定了工作成果轉化的力度和效率，是開展好內審統計調查工作的重要保障。單位可以建立以單位領導牽頭的內審統計調查領導小組，加強對內審統計調查工作的領導，統計工作結果匯報單位主要領導，增強內審工作的影響力。

2.加強《制度》學習，提升報表質量。

各單位可指定專人負責內審統計工作，安排人員參加審計機關的專項培訓，熟讀《制度》，不斷吃透《制度》精神，對各類指標準確理解掌握，不斷提高報表質量。審計機關可加強內審統計表格的核查力度，分行業、分部門指導報表填報工作，確保統計數據的真實可靠，使之成為指導內審工作實踐可以信賴、可以依靠的數據。

3.加大數據分析力度，增強結果運用。

當前，審計機關和各主管單位均對報表成果運用的較少，數據分析力度較弱，用統計數據指導實踐不夠。今后，審計機關可以加大對內審統計數據的分析力度，充分運用統計成果，將統計數據與實際工作進行比較分析，找到其中存在的內部聯系和發展規律，不斷探索，運用統計數據促進統計結果價值提升，用統計數據有效的規劃和引領內審工作。