金稅四期下企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因探究

李顯平

（成都馬路邊餐飲管理有限公司，四川 成都 610031）

“金稅四期”政策的落地，企業(yè)稅務(wù)推進(jìn)管理模式優(yōu)化是一項(xiàng)較為嚴(yán)峻的調(diào)整。在此過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入解讀當(dāng)前稅務(wù)政策法規(guī)，優(yōu)化自身管理模式，創(chuàng)新稅務(wù)管理方法為稅務(wù)籌劃的全面落實(shí)營造良好氛圍，以此強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，合規(guī)合法避稅，積極防范應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要意義

金稅四期是繼三期基礎(chǔ)上的升級版本，是我國提出的金稅工程計(jì)劃的第四期。關(guān)于該項(xiàng)工程，是經(jīng)過國務(wù)院正式批準(zhǔn)的一項(xiàng)電子化政務(wù)工程，利用科學(xué)技術(shù)，結(jié)合現(xiàn)狀所設(shè)計(jì)的先進(jìn)化管理系統(tǒng)，促進(jìn)我國征稅系統(tǒng)、監(jiān)管體系不斷完善。而該系統(tǒng)構(gòu)成主要由“一個(gè)網(wǎng)絡(luò)+四個(gè)字系統(tǒng)”形成，即國家稅務(wù)總局與省、地、縣國家稅務(wù)局四級計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)；四個(gè)字系統(tǒng)是指增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。

在金稅四期背景下依法納稅作為公民應(yīng)盡的義務(wù)，也是企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中也是必不可少的環(huán)節(jié)之一，通過強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，盡可能減少企業(yè)經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)開展過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的充分實(shí)現(xiàn)，保障企業(yè)維持安全穩(wěn)定運(yùn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的全面落實(shí)奠定良好基礎(chǔ)。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都會涉及稅務(wù)問題，勢必會引發(fā)不同類別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率也大幅度提升。基于此，企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)深入解讀各項(xiàng)政策法規(guī)，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障管理層各項(xiàng)決策的行之有效，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素

（一）宏觀環(huán)境因素

宏觀因素即為企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)活動開展所處環(huán)境，宏觀環(huán)境因素多種多項(xiàng)，且難以提前預(yù)知，因此導(dǎo)致企業(yè)在推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控過程中不確定因素增加，影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控效力。

（二）政策因素

政策因素對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作落實(shí)產(chǎn)生的影響，主要集中于稅務(wù)政策的改革深化。受社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化影響，稅收政策法規(guī)也需不斷優(yōu)化完善以便更好為適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需求，保障國家經(jīng)濟(jì)形勢穩(wěn)定。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，正確看待稅務(wù)政策法規(guī)變化與市場經(jīng)濟(jì)形勢二者之間相互適應(yīng)的狀態(tài)。部分企業(yè)落實(shí)稅務(wù)管理時(shí)，對于新稅改政策學(xué)習(xí)不足，難與實(shí)踐維保持一致，導(dǎo)致新稅改政策并未在企業(yè)內(nèi)部全面貫徹深入。

（三）員工能力因素

在金稅四期背景下，企業(yè)稅務(wù)管理工作的落實(shí)對于員工綜合素質(zhì)提出了更高的要求。首先要求員工實(shí)現(xiàn)自身知識儲備的更新，明確當(dāng)前稅務(wù)政策法規(guī)內(nèi)容，其次要求員工具備良好的信息化手段應(yīng)用能力，借助先進(jìn)的信息化系統(tǒng)保障工作效率及質(zhì)量的提升。然而目前部分企業(yè)稅務(wù)管理人員思維觀念較為陳舊，綜合素質(zhì)難以滿足新時(shí)代稅務(wù)管理落實(shí)需求，不僅阻礙稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的全面落實(shí)，甚至存在稅務(wù)管理落實(shí)過程中存在紕漏，增加企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。

（四）管理機(jī)制因素

科學(xué)先進(jìn)的稅務(wù)籌劃方案是企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要前提，在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中需建立完善的機(jī)制，以助力稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的全面落實(shí)。當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)部缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督約束機(jī)制，導(dǎo)致各項(xiàng)制度流于表面，并未實(shí)現(xiàn)全面落實(shí)，影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理力度。

三、企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控存在的不足

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足

金稅四期背景下，部分企業(yè)依舊存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控認(rèn)知不足的問題。在實(shí)際管理進(jìn)程中，關(guān)注重點(diǎn)依舊放在經(jīng)濟(jì)效益提升之上，并未遵循新稅改政策指引，優(yōu)化自身稅務(wù)管理體系。加之各職能部門受到影響，在實(shí)際工作開展過程中，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施配合度不足，并未及時(shí)提供稅務(wù)管理所需數(shù)據(jù)資料。部分企業(yè)甚至存在崗位設(shè)置不合理問題，并未配備獨(dú)立稅務(wù)管理人員落實(shí)工作，導(dǎo)致逾期申報(bào)繳稅，增值稅發(fā)票丟失等問題產(chǎn)生，影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）稅務(wù)籌劃方式合理性不足

稅務(wù)籌劃工作的全面落實(shí)，建立在嚴(yán)格遵守稅務(wù)政策法規(guī)之上，通過合理合法方式幫助企業(yè)降低稅負(fù)。當(dāng)前，部分企業(yè)在落實(shí)稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中，對于現(xiàn)行稅務(wù)政策法規(guī)解讀不夠深入，稅務(wù)籌劃方式選擇不合理。不僅無法幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅，甚至?xí)谝欢ǔ潭壬显黾悠髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)政策經(jīng)營。

（三）新稅改政策解讀不足，監(jiān)督管理機(jī)制匱乏

企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)是金稅四期最大的亮點(diǎn)，當(dāng)前部分企業(yè)思維管理理念較為陳舊，甚至錯(cuò)誤地將稅務(wù)籌劃工作落實(shí)看作偷稅漏稅活動，在實(shí)際的推進(jìn)過程中并未遵循合理合法原則，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃偏離本質(zhì)，無法幫助企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于相關(guān)政策法規(guī)解讀不夠充分，并未全面把控自身各項(xiàng)涉稅活動。對于部分符合稅收優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動并未準(zhǔn)確劃分，易在依法納稅過程中出現(xiàn)多繳或少繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)。不僅無法充分利用稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，甚至?xí)谝欢ǔ潭壬霞哟笃髽I(yè)成本投入，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。此外，并未意識到稅務(wù)籌劃工作的開展屬于事前籌劃，財(cái)務(wù)人員在工作落實(shí)過程中并未積極參與到業(yè)務(wù)前端，全面把控各項(xiàng)涉稅活動，企業(yè)內(nèi)部業(yè)財(cái)融合程度較低，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門協(xié)同程度較低難以助力稅務(wù)籌劃工作的全面落實(shí)。加之部分企業(yè)缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督約束機(jī)制，對于內(nèi)部審計(jì)重視程度偏低，并未設(shè)立審計(jì)部門并保障其權(quán)威性與獨(dú)立性，導(dǎo)致審計(jì)職能并未充分發(fā)揮，明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作落實(shí)不足。無法根據(jù)審計(jì)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理整改工作的推進(jìn)，助力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升。

（四）員工財(cái)稅知識尚待提升

稅務(wù)政策法規(guī)的頻繁調(diào)整與優(yōu)化，給企業(yè)財(cái)稅人員帶來了較為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，稅務(wù)政策法規(guī)的改變要求員工深入解讀政策變化內(nèi)容，實(shí)時(shí)更新豐富現(xiàn)有稅務(wù)知識結(jié)構(gòu)，在實(shí)際工作中有效應(yīng)用，達(dá)到規(guī)避防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。部分企業(yè)發(fā)展規(guī)模較大，涉稅業(yè)務(wù)較多，員工在推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作落實(shí)過程中業(yè)務(wù)能力有效，易出現(xiàn)業(yè)務(wù)活動符合稅收優(yōu)惠政策，但員工能力有限無法幫助企業(yè)很好的享受，導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加。此外，辦稅人員是稅務(wù)管理的執(zhí)行力量，但目前來看，我國大部分企業(yè)的辦稅人員并不具備承擔(dān)稅務(wù)管理工作的素質(zhì)。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和稅務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)簡單，專業(yè)素質(zhì)較差，這就導(dǎo)致企業(yè)在稅收政策解讀、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算等業(yè)務(wù)方面容易出現(xiàn)人為失誤。例如，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員無法處理好會計(jì)核算口徑和稅務(wù)核算口徑的差異問題，容易誘發(fā)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)人員對稅收優(yōu)惠政策的變動缺乏敏感性，企業(yè)的納稅籌劃活動存在較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，企業(yè)的辦稅人員能力不足會限制企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展，使企業(yè)承受不必要的經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失。

（五）稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全

一方面，部分企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識只停留在管理層，甚至是只停留在財(cái)務(wù)部門，企業(yè)并未建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控流程不夠規(guī)范。另一方面，部分企業(yè)雖然引入了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，但軟件優(yōu)化不到位，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估以及預(yù)警各環(huán)節(jié)指標(biāo)的設(shè)計(jì)并未切合企業(yè)自身實(shí)際情況。比如在預(yù)警臨界線的設(shè)置上，忽視企業(yè)承受能力，出現(xiàn)由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不及時(shí)而造成較大的損失以或是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警過于謹(jǐn)慎而加大籌劃成本等情況。另外，部分企業(yè)未設(shè)置專門的稅務(wù)籌劃部門，稅籌工作基本由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員工作量較大，對稅務(wù)知識的掌握程度也較為有限，難以優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警系統(tǒng)流程等，弱化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效果。

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略

（一）強(qiáng)化全員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知

繼金稅四期系統(tǒng)正式運(yùn)行后，可全面掃描企業(yè)開具、收入的全部發(fā)票收據(jù)，而稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)可依據(jù)費(fèi)用成本倒退實(shí)際收益，以此維持收益與費(fèi)用支出的正比。若費(fèi)用比例過高風(fēng)控系統(tǒng)將自動識別推送至市稽查局，企業(yè)將接受自查補(bǔ)稅。在稅收征管趨于嚴(yán)格的發(fā)展趨勢下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新自身管理模式，引進(jìn)現(xiàn)代化管理思維，逐步推動組織架構(gòu)轉(zhuǎn)型。管理層樹立正確認(rèn)知，了解掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作對企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展的現(xiàn)實(shí)意義，科學(xué)引導(dǎo)職工進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念。此外，企業(yè)還要不斷探究實(shí)踐摸索出最適合企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。例如：合理劃分員工崗位，設(shè)置獨(dú)立稅務(wù)管理人員，全面提升企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量；提升各職能部門對于稅務(wù)管理工作開展的配合度，及時(shí)提供稅務(wù)籌劃工作所需信息數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃價(jià)值，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)于當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)形勢下實(shí)現(xiàn)健康的發(fā)展。

（二）優(yōu)化納稅籌劃方式

稅務(wù)籌劃方式?jīng)Q定其落實(shí)效果，基于此，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)明確自身當(dāng)前發(fā)展需求，進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)行稅務(wù)籌劃方式，保證稅務(wù)籌劃方案的合理性，從源頭上控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，保證納稅的合規(guī)性、合理性。在具體籌劃中，基于當(dāng)前稅制環(huán)境，由于國家在新一輪稅改中針對以往企業(yè)重復(fù)征稅、稅務(wù)過重問題出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策，因而企業(yè)在稅務(wù)籌劃和管理中，首先要用足國家的稅收優(yōu)惠政策，盡可能享受減稅紅利。企業(yè)應(yīng)明確自身經(jīng)營狀況、納稅身份等，全面梳理可用的稅收優(yōu)惠，審查是否可以利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠條件、高新技術(shù)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠、新現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠等政策；其次，通過合理分解業(yè)務(wù)將企業(yè)的稅目合理拆分，不同的業(yè)務(wù)稅目稅率盡可能地分開核算，既能避免從高征稅，也能通過分解組織將部分業(yè)務(wù)分離，讓這部分業(yè)務(wù)享受到較低的稅率優(yōu)勢；最后，在經(jīng)營管理進(jìn)程中應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化各項(xiàng)資料管理質(zhì)量，進(jìn)而保障企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)籌備、建設(shè)階段中相關(guān)材料的完善性、真實(shí)性、合法性。同時(shí)需安排專業(yè)職工負(fù)責(zé)文檔資料的儲存管理工作，構(gòu)建科學(xué)合理的合同審查制度，合法合規(guī)完成合同簽訂工作，保障企業(yè)合法權(quán)益，嚴(yán)格遵循相關(guān)政策法規(guī)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（三）全面把控稅務(wù)政策法規(guī)，強(qiáng)化監(jiān)督管理機(jī)制

金稅四期全面施行的背景之下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政策要求，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)行稅務(wù)管理工作的優(yōu)化與改進(jìn)，推動稅務(wù)籌劃的全面落實(shí)，嚴(yán)格把控各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的有效融合，全面落實(shí)業(yè)財(cái)融合模式。推動財(cái)務(wù)部門人員，積極參與至業(yè)務(wù)前端，有效把控各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，明確業(yè)務(wù)活動中存在的問題，落實(shí)全流程監(jiān)督管控，大力推進(jìn)財(cái)務(wù)BP，及時(shí)為業(yè)務(wù)活動的開展提供合理指導(dǎo)。進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作、強(qiáng)化全員財(cái)稅意識，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)模，設(shè)置審計(jì)部門，嚴(yán)格保障其獨(dú)立性與權(quán)威性。強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完善，借助審計(jì)結(jié)果，明確現(xiàn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作存在的不足，有效推進(jìn)整改工作的全面落實(shí)，助力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

（四）強(qiáng)化復(fù)合型人才儲備

信息化時(shí)代背景下，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作效率及質(zhì)量提升，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化自身復(fù)合型人才儲備，儲備一批懂業(yè)務(wù)、懂財(cái)務(wù)、懂稅務(wù)、懂管理的干部、推動稅務(wù)籌劃工作的有效落實(shí)。首先，企業(yè)要樹立合法合規(guī)的經(jīng)營環(huán)境；企業(yè)帶頭人及經(jīng)營管理層要定期帶頭學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，組織全員進(jìn)行財(cái)稅學(xué)習(xí)，有針對性地進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)。根據(jù)自身各項(xiàng)工作落實(shí)需求，在業(yè)務(wù)的開展中融入稅收意識，大力引進(jìn)高素質(zhì)人才，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有員工隊(duì)伍質(zhì)量強(qiáng)化。針對員工工作落實(shí)過程中的短板，定期開展教育培訓(xùn)活動，實(shí)現(xiàn)員工知識體系的更新與優(yōu)化，強(qiáng)化員工稅務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識技能掌握能力。深入解讀當(dāng)前稅收政策法規(guī)變化，助力稅務(wù)籌劃工作的有效落實(shí)，強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度。具體來說，企業(yè)人力資源部門在做好定人定崗工作后，應(yīng)定期組織企業(yè)辦稅人員參與培訓(xùn)活動，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)管理知識，全面了解稅務(wù)政策內(nèi)容，提升高新技術(shù)企業(yè)辦稅人員的財(cái)務(wù)技能和稅務(wù)技能，企業(yè)辦稅人員只有建立起財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律、金融多層次的知識體系，才能夠確保企業(yè)稅務(wù)管理工作和納稅籌劃活動的全面性、專業(yè)性和彈性，才能夠做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理及籌劃工作的質(zhì)量和效率。此外，提升績效考核質(zhì)量，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)效果納入考核范疇之中，根據(jù)員工實(shí)際工作內(nèi)容設(shè)置科學(xué)考核指標(biāo)，評估各項(xiàng)工作落實(shí)效果。實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲機(jī)制的進(jìn)一步完善，以此強(qiáng)化員工重視意識，提升員工工作積極性，推動稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作全面落實(shí)，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展。

（五）建立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

首先，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)包括識別并預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、采集涉稅信息以及控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等功能，企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，并全面梳理自身涉稅業(yè)務(wù)，分析涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在借鑒和參考行業(yè)、同業(yè)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)識別經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型、成因以及其在發(fā)生前后業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的變動等，選擇合適的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估指標(biāo)，并借助信息平臺動態(tài)監(jiān)管指標(biāo)的變動，識別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定、企業(yè)實(shí)力、承受能力等，合理設(shè)置預(yù)警線，及時(shí)反饋達(dá)到預(yù)警線的風(fēng)險(xiǎn)情況，督促管理者采取應(yīng)對措施，解決風(fēng)險(xiǎn)。

其次，以涉稅業(yè)務(wù)為導(dǎo)向健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程。第一，完善稅務(wù)登記流程。企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，明確各類稅種稅務(wù)登記、申報(bào)以及注銷等的要求，確定具體的流程和時(shí)間規(guī)范，依法處理相關(guān)事項(xiàng)，避免由于企業(yè)信息登記不全或不夠真實(shí)而給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況。第二，完善涉稅信息管理流程。全面梳理企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)，剝離涉稅信息，對相關(guān)信息的簽字、登記以及保管等管理工作進(jìn)行規(guī)范化，建立健全涉稅信息逐級簽字制度、資料管理制度等，并明確劃分各環(huán)節(jié)所涉及人員的管理權(quán)責(zé)。第三，完善稅務(wù)核算管理流程。企業(yè)需建立健全稅務(wù)核算管理制度，明確稅會賬簿管理流程、稅基的計(jì)算等工作要求，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

五、結(jié)束語

綜上所述，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的有效提升，首先應(yīng)當(dāng)明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，根據(jù)企業(yè)需求推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)，優(yōu)化經(jīng)營管理體系，摒棄陳舊管理思維，引進(jìn)現(xiàn)代化經(jīng)營理念，推動稅務(wù)籌劃方式的充分落實(shí)。確保稅務(wù)籌劃工作的開展嚴(yán)格遵循各項(xiàng)政策法規(guī)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量提升，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。