企業業財融合角度下的財務轉型

【摘? 要】當前時代科學技術日新月異，加上互聯網經濟的高速發展，企業要實現轉型才能應對激烈的市場競爭。企業財務管理需要跟上企業變革的步伐，充分應用業財融合工具將企業的財務管理工作融入業務的各領域與各環節，財務人員也需要在當前的時代背景下轉變自身管理思維，順應業財融合的趨勢，將財務管理工作前移到業務端，為各項業務提供支持，為管理層的決策提供建議，實現資源整合。但是很多企業在財務管理工作中，還存在財務與業務相脫節的問題，存在財務和業務兩張皮的現象，影響了企業的工作開展，不利于企業經營管理水平的提高。因此，論文針對企業業財融合角度下的財務轉型進行研究，重點針對企業業財融合角度下的財務轉型措施進行分析，希望借此研究幫助企業實現財務轉型。

【關鍵詞】企業;業財融合;財務轉型

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2022）08-0157-03

1 引言

隨著經濟的高速發展，要想在激烈的市場中占據上風，必須把財務與經營工作結合起來，把財務經營與經營活動結合起來，將財務經營介入業務的最前線，改變企業的經營模式。但是很多企業在管理過程中存在財務數據滯后等一系列問題，企業要在未來優化管理流程，提高會計信息質量和數據傳遞及時性，以保障財務管理的效率得以提高。因此，企業有必要針對業財融合工作進行研究，以幫助企業實現轉型與發展。通過財務管理的轉型，提高企業整體管理效率。

2 企業業財融合的常見問題

第一，部分企業財務與業務存在隔閡。長期以來，很多企業的財務與業務工作沒有實現有效融合，財務部門更加關注對風險及收益的控制，業務部門更加注重銷售業績的提高，二者在工作過程中關注的重點不同，在溝通過程中可能產生一定的隔閡，甚至部分企業業務部門與財務部門之間存在矛盾，不利于業財融合工作開展。

第二，財務人員的專業水平不足。長期以來，很多企業的財務人員習慣了核算會計的思維，不具有財務分析、業務分析等方面的能力，難以為業財融合工作開展提供有效支持。

3 企業業財融合角度下的財務轉型措施

3.1 預算管理的優化

首先，在企業進行預算時，要根據公司的實際情況，將其與公司的實際工作相聯系，采取上下相融的方法來進行。采用上下組合的方法可以增強企業對預算的工作熱情。在預算編制之前，企業需要結合發展戰略規劃及年度工作安排，根據公司的實際情況和工作特點，制定出一份詳細的預算報告，上報給公司的財務部門，根據公司的預算草案，分析公司的預算有沒有出現重大遺漏，之后將預算提交給企業的預算管理委員會，分析預算是否符合企業的基本要求，并提出調整建議，對各個部門進行調整，經過多次溝通和協調，最終確定預算方案。通過這一方式開展預算編制，能夠使預算編制站在業務的視角，使業務指標更加貼近企業的實際，避免財務與業務脫節導致財務工作效果下降的問題。

其次，企業在預算編制時，需要對財務指標進行優化。傳統的預算編制過于注重財務指標，忽視業務指標?；跇I財融合預算管理工作，要求企業充分注重財務指標和非財務指標。在財務指標方面，需要關注各項財務工作的完成情況，分析企業財務報表勾稽關系及預算指標規劃。例如，在主營業務指標方面，通過將主營業務指標分解為下一年度具體的銷售規劃，將銷售崗位的任務予以確定;在業務指標方面，企業需要結合業務部門的實際，分析下一年度業務量、客戶滿意度、收入結構等方面的指標，以實現對各項業務工作的有效管控。

3.2 財務分析的改進

企業的財務分析要求全面分析財務信息和非財務信息，促使數據分析更加高效，以提高財務層面的數據解讀與分析能力，結合業財融合下企業財務管理工作要求，幫助企業的管理層了解各項經營工作背后的要求，基于財務分析為企業管理層的決策提供支持，并通過關注企業各項活動中的風險，幫助企業優化行動方案，以促使企業經營目標得以實現[1]?；跇I財融合的財務分析需要進行多維度的分析，分析企業的盈利能力、營運能力、產品情況，對企業各環節進行細致分析，使財務分析具有深度和廣度，確保企業的財務分析工作更加及時、準確。企業的財務分析報告需要具有時效性，財務分析報告應該在每月第一周內出具，需要將財務分析報告及時提交給企業的管理層，為管理層的各項決策提供支持，通過對財務與非財務的各項指標進行細致分析，幫助管理層制定開展決策。

第一，利潤的剖析。

通過對企業收入、成本、費用等方面的數據進行詳細的剖析，從產品、品類、渠道等方面進行詳細的剖析，并根據企業盈利狀況的變動情況，判斷企業管理工作中的缺陷，并不斷改進企業的管理水平。

第二，企業經營實力的剖析。

公司經營實力的分析，是對公司庫存、固定資產、應收賬款等各環節進行周轉率的綜合評價，不同區域、不同渠道的營運能力分析機制，判斷企業在業務工作中是否存在重大風險，并結合企業的營運能力指標判斷可能存在的風險，針對風險提出改進措施。例如，A企業在營運能力分析中，對主要營運能力指標進行計算，結合營運能力的變動為管理層的決策提供支持。A企業營運能力分析如表1所示。

通過對A企業的分析可知，A企業2021年采用較為積極的賒銷政策，提高了對客戶的授信額度，因此A企業2021年總體的營運能力有所上升，但是應收賬款周轉率有明顯下降。通過對A企業的營運能力分析，管理層在未來工作中針對應收賬款管理機制進行重點優化，避免產生大量呆壞賬的風險。

第三，產品分析。

企業的產品分析需要結合各類產品實際進行分析，結合產品的市場情況，判斷企業產品的成長性、盈利性，并建立對不同產品的分析機制，判斷不同產品的生命周期，將產品從消費者到客戶端進行全環節分析，幫助企業的經營管理層跟進企業產品的重點，并對不同產品的銷量、毛利率、營銷費用等方面的信息進行分析，通過對產品的分析幫助企業完善市場策略。

3.3 績效評價支持

企業的財務部門需要幫助人力資源部門確定業務部門的關鍵考核指標，結合企業的戰略需求，將業務部門要達到的規劃進行細致分析，協助人力資源部門細化財務KPI，并對財務KPI進行分解。結合各業務部門的KPI實際值，判斷各業務部門管理的情況。企業需要重視績效管理，細致分析員工的工作特點。在確定業務部門的績效指標之前，企業需要細化分解企業內部各部門的任務目標，從企業整體的視角出發，判斷企業供產銷各環節的特點，并對企業經營過程中的風險和機遇進行分析，判斷企業的業務規劃，以此來確定企業要達成的業務規劃[2]。通過梳理企業業務關鍵流程，明確業務工作的要求，以確保企業業務人員的考評和企業的戰略相銜接，促使企業的業務工作更加貼近企業的戰略規劃，從而優化企業整體的考核指標體系。

3.4 服務于營銷活動

第一，改進企業的授信機制。

業財融合要求財務部門參與到企業賒銷的過程中，結合客戶的實際優化授信機制。企業的授信機制是應收賬款管理的首個環節，在信用管理過程中，企業的財務部門需要通過對不同類型的顧客數據的詳細評估，對其進行詳細的信貸狀況的評估，對其進行了詳細的分析;對顧客的信貸評級進行適當的評估，防止不良貸款的發生。首先，必須建立一個清晰的信貸風險評價體系，在對其進行信用風險評價時，必須對其償債能力、經營狀況等進行全面的了解，并根據與其合作的過往，對其在業內的口碑進行分析，并根據其存在的逾期情況來判定其存在的問題。如果顧客有過逾期記錄，或者業內有信用記錄，則有可能導致顧客出現延遲的危險。同時，公司必須對其債務進行評估，以確定其能否在將來償付。在對客戶進行評價時，需要通過分析客戶的財務情況、市場競爭力等信息，判斷客戶的經營情況。同時企業還可以從網絡上收集客戶經營管理的風險，判斷客戶企業是否存在多次由于逾期未回款而被起訴的歷史。其次，企業財務部門在對各類資料進行細致整理之后，需要結合客戶的實際，將客戶的信用等級進行分類，對于經營狀況穩定，具有一定競爭力的分為A級客戶;對于經營情況一般，可能存在一定經營風險的，分為B級客戶;對于償債能力有所欠缺，存在逾期歷史的分為C級客戶。最后，根據用戶的信用級別，確定不同級別的客戶的信貸限額和賬期上限，并對其進行了分析，幫助企業合理分析風險，并在上限范圍內簽訂合同，避免由于額度過高或賬期過長產生的風險。

第二，財務部門需要跟進逾期未回款的客戶。

當客戶逾期未回款時，財務部門需要與業務部門溝通，分析逾期未回款的原因，并結合不同逾期未回款的原因制定合理的催收機制，分析是客戶資金鏈斷裂，還是由于誠信不足導致逾期未回款。若客戶的資信良好，還款能力不存在問題，僅是由于疏忽沒有及時回款，不需要計提壞賬減值準備。如果有充足的證據表明客戶某部分款項無法收回，則需要針對這一部分確認壞賬損失。若應收賬款不符合以上兩種情況，就需要根據不同應收賬款的逾期期限計提壞賬減值準備。例如，A企業對于應收賬款逾期一年以內未收回的，按5%計提壞賬減值準備;對于逾期一至兩年的，按15%計提壞賬減值準備;對于逾期超過兩年的，按20%計提壞賬減值準備。

第三，財務部門需要加強對應收賬款的監督管理。

財務部門對應收賬款的管控，主要是分析應收賬款管理環節是否存在問題，并根據可能存在的相關問題制定解決措施，避免應收賬款沒有及時收回給企業帶來的負面影響。企業的財務部門需要重點分析客戶在履行合同的過程中經營狀況是否惡化，并積極與銷售部門溝通了解客戶最新情況。當應收賬款無法收回時，財務部門需要結合應收賬款無法收回的成因分析具體業務部門的責任，以落實相關責任，不斷優化企業的應收賬款管理機制。

3.5 服務于供應鏈管理

企業的財務要融入供應鏈的各環節，為企業的供產銷環節開展成本管理的支持。首先，在產品的設計階段財務人員就需要參與到其中，對產品的設計規劃進行分析。產品設計階段雖然耗費的成本較低，但是設計階段決定了后期成本的投入，確定了產品的結構、材料使用等方面的因素。因此，企業成本管理過程中，需要優化設計流程。在產品設計時，財務人員就需要通過分析是否能夠使用新材料、新工藝，減少生產過程的成本投入，并充分考慮消費者的需求，以消費者需求為導向開展產品的設計。在產品設計的過程中，需要注意不能以降低產品的質量以及消費者的滿意度為代價，財務人員需要對各類材料進行細致分析，判斷各類材料可壓縮的成本支出，避免替換材料或替換技術使質量下降的問題。通過合理測算可能產生的各類成本，為企業的研發工作提供支持。其次，在產品設計完成之后，進入采購環節時，財務部門在采購環節需要參與到采購過程中，結合采購部門提供的市場價格以及不同供應商的情況，參與到對供應商的比價過程中，與優質的供應商建立長期戰略合作伙伴關系，并通過大批量的采購減少采購環節的成本，將采購成本控制在可接受的水平。最后，在生產的過程中，財務人員需要分析企業的人工效率以及材料使用效率，避免返工、材料浪費等問題。判斷銷售費用的投入產出比，并針對運輸過程的運輸方式進行優化，在控制運輸費用的同時提高車輛滿載率。

4 企業業財融合實施的保障

第一，統一財務和業務的目標。

財務和業務部門看待問題的視角不同，為了提高業財融合工作的效果，需要促使財務部門站在業務的視角看待問題，業務部門也需要站在財務的視角為財務工作提供支持[3]。因此在開展業財融合時，雙方需要多進行溝通，企業可以通過召開會議等方式讓各部門開展交流。

第二，提高財務人員的專業素養。

財務人員的專業能力對于業財融合工作的效果產生至關重要的影響。在業財融合下的財務轉型中，要求財務人員了解企業內部的各項業務流程，并且掌握專業的技能，熟練財務分析的相關方法，并且能夠熟練掌握信息系統操作流程。

5 結語

在信息化時代下企業要實現財務轉型，就需要通過業財融合提高企業的財務管理水平，促使財務管理工作實現創新與發展。企業在未來發展過程中，要學會挖掘業務背后的信息，為企業的各項經營管理工作提供決策依據，以促使企業的財務為企業發展提供有效支持。企業在未來開展業財融合的過程中，還需要不斷研究財務與業務融合的方向，不斷改進企業的業財融合機制，以促使財務管理發揮更大價值。

【參考文獻】

【1】羅治鋒.民營企業財務管理中的業財融合問題探析[J].中外企業家，2020（19）：70-71.

【2】李浩.企業財務管理中業財融合存在的問題與對策研究[J].財會學習，2020（02）：16-18.

【3】趙學玲.業財融合下的企業財務轉型探討[J].商訊，2020（06）：85-86.

【作者簡介】馮梅（1973-），女，湖北武漢人，會計師，從事業財融合研究。