環(huán)境犯罪洗錢國際經(jīng)驗(yàn)研究和對(duì)我國的啟示

■舒丹

環(huán)境犯罪通常是指危害環(huán)境的刑事犯罪，范圍涵蓋較為廣泛，主要包括林業(yè)犯罪（含非法伐木、非法開荒等）、非法采礦和廢物販運(yùn)。當(dāng)前，環(huán)境犯罪被認(rèn)為是世界上最有利可圖的犯罪行為之一，主要發(fā)生在資源豐富的發(fā)展中國家和中等收入國家，每年約有1 100 億至2 810 億美元的犯罪收益產(chǎn)生，犯罪分子通過現(xiàn)金密集型行業(yè)、空殼公司等領(lǐng)域或主體轉(zhuǎn)移、清洗非法收益。環(huán)境犯罪對(duì)全球公共健康安全、人類社會(huì)安全及經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展造成的負(fù)面影響越來越大，并且同步滋生了腐敗、販毒、走私、逃稅等其他嚴(yán)重的犯罪行為。2019 年以來，國際社會(huì)高度重視環(huán)境犯罪洗錢的防范和打擊，反洗錢金融行動(dòng)特別工作組（簡稱FATF）將打擊環(huán)境犯罪作為優(yōu)先領(lǐng)域，要求各國將一系列環(huán)境犯罪的洗錢行為定義為犯罪（FATF 建議3），要求反洗錢義務(wù)主體識(shí)別和評(píng)估環(huán)境犯罪的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的預(yù)防措施，如報(bào)告可疑交易報(bào)告等，并將義務(wù)主體延伸到銀行、貴金屬和寶石交易商、信托、律師和公司服務(wù)提供商，并明確各國應(yīng)在執(zhí)法層面具備調(diào)查、追蹤和沒收犯罪資產(chǎn)的權(quán)利。環(huán)境犯罪作為一種“低風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)”的犯罪，對(duì)我國當(dāng)前的生態(tài)環(huán)境建設(shè)、綠色發(fā)展理念構(gòu)成了巨大的威脅。本文從環(huán)境犯罪資金流動(dòng)的特征入手，結(jié)合部分國家或地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)做法和司法實(shí)踐，對(duì)其存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并提出有效防范和化解環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險(xiǎn)的建議。

一、環(huán)境犯罪資金流動(dòng)特征

FATF 于2021 年6 月發(fā)布《環(huán)境犯罪與洗錢》研究報(bào)告，報(bào)告對(duì)環(huán)境犯罪的資金流動(dòng)特征進(jìn)行梳理，指出環(huán)境犯罪分子往往利用現(xiàn)金、空殼公司等專業(yè)的洗錢網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)移非法收益。其產(chǎn)生的非法收益也經(jīng)常與人口販運(yùn)、販毒、腐敗和逃稅等其他犯罪活動(dòng)相融合。使得環(huán)境犯罪產(chǎn)生的資金流動(dòng)被納入更大的犯罪網(wǎng)絡(luò)。

1.整體趨勢(shì)。

從全球趨勢(shì)來看，環(huán)境犯罪更多是作為更寬泛的犯罪生態(tài)體系的一部分，利用走私、大宗現(xiàn)金運(yùn)輸、腐敗、貿(mào)易欺詐等犯罪網(wǎng)絡(luò)，并得到復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)的支持，例如非法資金借助特定非金融機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員（主要是會(huì)計(jì)師）建立的國內(nèi)空殼公司進(jìn)行流轉(zhuǎn)，掩蓋了真正的受益所有人；或者運(yùn)用非正規(guī)的金融渠道將資金轉(zhuǎn)移至現(xiàn)金支付的農(nóng)村地區(qū)。在某些地區(qū)，移動(dòng)支付逐漸成為犯罪資金流轉(zhuǎn)的一種補(bǔ)充方式。在南非，預(yù)付卡和禮品卡也已被用作非法野生動(dòng)物貿(mào)易的工具，并同時(shí)被用來協(xié)助其他環(huán)境犯罪。

2.類型趨勢(shì)。

環(huán)境犯罪中，林業(yè)犯罪的犯罪所得占比最大，其次是非法采礦。林業(yè)犯罪和非法采礦的資金往往利用行業(yè)現(xiàn)金密集的特點(diǎn)進(jìn)行清洗。在林業(yè)犯罪中，隨著犯罪手段和方式的多樣化，越來越多的犯罪資金游離在銀行系統(tǒng)之外，導(dǎo)致難以調(diào)查和追蹤。非法采礦犯罪分子通常故意將非法開采和合法開采相混合，同時(shí)利用貴金屬、寶石等資源本身的內(nèi)在價(jià)值，以貨物的形式進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)，從而加大非法采礦資金流和供應(yīng)鏈的復(fù)雜性。與林業(yè)犯罪和非法采礦相比，非法廢物販運(yùn)每年會(huì)產(chǎn)生100 億美元至120 億美元犯罪收益，相關(guān)資金流動(dòng)更具有區(qū)域性，犯罪分子借助其經(jīng)營或管理的合法幌子公司，通過使用不符合規(guī)定的處理或儲(chǔ)存過程，以欺騙手段將廢物運(yùn)往發(fā)展中國家或中等收入國家，或者在當(dāng)?shù)乇环欠ㄌ幹没騼?chǔ)存。

二、環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險(xiǎn)分析

1.利用“影子”公司將非法收入和合法收入混同。在FATF 的研究報(bào)告中，犯罪分子慣常利用與自然資源市場(chǎng)有關(guān)(例如伐木、采礦和廢物處理公司)的幌子公司將非法的環(huán)境犯罪所得混入合法收益。在許多情況下，這些幌子從事大量個(gè)人利潤率低的交易，并且復(fù)雜程度各異，給執(zhí)法部門、監(jiān)管部門和反洗錢義務(wù)主體區(qū)分合法和非法活動(dòng)帶來了挑戰(zhàn)。在某些情況下，犯罪分子依賴與自然資源無關(guān)的其他現(xiàn)金密集型行業(yè)的幌子公司。某些情況下，犯罪分子也會(huì)依賴與自然資源無關(guān)的其他現(xiàn)金密集型幌子公司。在馬達(dá)加斯加提供的案例中表明犯罪分子利用現(xiàn)金密集的香草部門（香草是該國主要的出口產(chǎn)品），操縱國內(nèi)香草貿(mào)易的價(jià)格，以幫助清洗紅木販運(yùn)的非法收益。這種幌子公司經(jīng)常與進(jìn)出口部門有聯(lián)系，以獲取合法發(fā)票并向供應(yīng)商付款。

2.利用空殼公司隱藏受益所有人。犯罪分子利用空殼公司，通過虛構(gòu)與林業(yè)、采礦或廢物市場(chǎng)相關(guān)交易背景實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移。在意大利的案件中，犯罪組織在海外成立一家無經(jīng)營實(shí)體的廢物處理空殼公司，通過偽造裝運(yùn)單據(jù)，將廢物偽造成正常的貨物和原材料，進(jìn)行資金的轉(zhuǎn)移。這個(gè)可疑線索是從其所報(bào)告的公司賬戶報(bào)表主要涉及以外國實(shí)體為受益人的現(xiàn)金提款和銀行轉(zhuǎn)賬中發(fā)現(xiàn)的。也進(jìn)一步顯示了律師、信托和公司服務(wù)提供商等專業(yè)人員參與監(jiān)督的重要性。

3.利用基于貿(mào)易欺詐的方式清洗非法資金。貿(mào)易欺詐中主要是通過偽造文件、虛開發(fā)票和虛假貿(mào)易等形式實(shí)現(xiàn)資金跨境流動(dòng)，從而掩飾、隱瞞非法性質(zhì)。具體到環(huán)境犯罪的范疇，主要包括對(duì)物品進(jìn)行錯(cuò)誤標(biāo)記以掩蓋其真實(shí)價(jià)值，多報(bào)或少報(bào)所運(yùn)貨物或者對(duì)貨物進(jìn)行虛假描述。與此同時(shí)，環(huán)境犯罪將合法商品和非法商品進(jìn)行混合也成為了普遍趨勢(shì)。在巴西有組織犯罪團(tuán)伙正是依靠一項(xiàng)基于貿(mào)易的計(jì)劃，通過當(dāng)?shù)孛腊l(fā)沙龍清洗非法采礦所得。

4.利用區(qū)域和國際金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)。研究報(bào)告指出幾乎所有區(qū)域的國際金融中心、商品貿(mào)易公司、金融機(jī)構(gòu)都在與環(huán)境犯罪相關(guān)的非法資金流動(dòng)中發(fā)揮著重要作用。在美國的案例中，一家總部設(shè)在智利的公司從各種非法渠道采購黃金，并與聲譽(yù)不佳的企業(yè)合謀，就黃金的真實(shí)來源和成分制作虛假文件。同時(shí)用商用飛機(jī)將黃金從智利運(yùn)送到美國的一家提煉廠。該提煉廠購買非法黃金，并使用電匯將收益匯回給智利的公司，進(jìn)行非法所得的清洗。案件充分顯示了貨幣價(jià)值轉(zhuǎn)移服務(wù)(MVTS)在促進(jìn)環(huán)境犯罪，特別是非法采礦洗錢方面的重要作用。

三、防范環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險(xiǎn)的建議

FATF 報(bào)告對(duì)當(dāng)前全球打擊環(huán)境犯罪洗錢所面臨的挑戰(zhàn)進(jìn)行了調(diào)查分析，通過對(duì)44 個(gè)國家或地區(qū)進(jìn)行調(diào)研，發(fā)現(xiàn)僅有20 個(gè)在國家或行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中考慮的環(huán)境犯罪的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，并且各國在認(rèn)識(shí)和理解環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險(xiǎn)上存在不同，在于環(huán)境犯罪洗錢相關(guān)的法律制度建設(shè)上也存在差異，各國國內(nèi)相關(guān)機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)合作、反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)履職效能和各國之間國際合作與溝通等方面也都存在一定缺失。為了更好地應(yīng)對(duì)環(huán)境犯罪給人類健康和社會(huì)發(fā)展帶來的負(fù)面影響，加強(qiáng)環(huán)境犯罪洗錢的風(fēng)險(xiǎn)防范和司法打擊力度，我國應(yīng)在以下幾個(gè)方面優(yōu)先采取行動(dòng)：

1.提高對(duì)環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知意識(shí)。

提高對(duì)環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)程度，將防范環(huán)境犯罪洗錢納入反洗錢工作體系，開展國家和區(qū)域?qū)用姝h(huán)境洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析研究環(huán)境犯罪洗錢的特征和變化趨勢(shì)，關(guān)注不法分子利用國家金融系統(tǒng)和非金融部門(例如律師、貿(mào)易和供應(yīng)鏈管理等)進(jìn)行犯罪資金清洗的風(fēng)險(xiǎn)。并且，在在評(píng)估環(huán)境犯罪造成的洗錢風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還應(yīng)考慮環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險(xiǎn)與腐敗、走私、有組織犯罪、貿(mào)易欺詐等犯罪行為相融合的疊加風(fēng)險(xiǎn)，從而系統(tǒng)制定更寬泛的反洗錢和反恐怖融資以及打擊環(huán)境犯罪洗錢的戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.建立、完善打擊環(huán)境犯罪洗錢的法律制度框架。

在現(xiàn)有的法律框架下，明確將環(huán)境犯罪洗錢納入打擊治理洗錢犯罪的制度體系。借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，重視林業(yè)開發(fā)、礦物開采、廢物販運(yùn)等行政許可制度的合法合規(guī)性和透明性，明確依法行政當(dāng)局的執(zhí)法角色、監(jiān)管職責(zé)和執(zhí)法權(quán)限等以此來遏制公職人員腐敗或偽造虛假文件等違規(guī)操作行為。

3.形成有權(quán)機(jī)關(guān)在打擊環(huán)境犯罪洗錢的國內(nèi)外合力。

反洗錢工作部門、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)和相關(guān)執(zhí)法部門要建立打擊環(huán)境犯罪洗錢活動(dòng)協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)反洗錢、打擊環(huán)境犯罪、環(huán)境保護(hù)相關(guān)職責(zé)部門的行刑銜接和協(xié)調(diào)配合。通過配合協(xié)查調(diào)查、進(jìn)行線索移送、開展聯(lián)合研判、案情會(huì)商等方式，相互共享、交流信息，發(fā)揮金融情報(bào)價(jià)值，提升聯(lián)合打防能力。同時(shí)，加強(qiáng)國際合作，積極參與埃格蒙特、國際刑警組織、國際檢察官組織等機(jī)構(gòu)的信息共享和情報(bào)交換，協(xié)助做好跨區(qū)域、全球性金融調(diào)查，對(duì)涉本國環(huán)境犯罪資金流動(dòng)信息和數(shù)據(jù)提供支持。

4.加強(qiáng)環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險(xiǎn)的源頭治理。

增強(qiáng)反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險(xiǎn)防控能力，壓實(shí)洗錢風(fēng)險(xiǎn)防控主體責(zé)任，注重關(guān)注林業(yè)相關(guān)、采礦、廢物販運(yùn)等經(jīng)營范圍以及與相關(guān)作業(yè)設(shè)備交易等職業(yè)相關(guān)的客戶信息和資金交易情況，做好客戶身份盡職調(diào)查，核實(shí)交易背景的真實(shí)性，確保發(fā)生的交易符合業(yè)務(wù)背景、交易規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。指導(dǎo)義務(wù)機(jī)構(gòu)健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，做好相關(guān)典型案例的收集梳理，總結(jié)分析環(huán)境犯罪洗錢的特征和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，下發(fā)洗錢風(fēng)險(xiǎn)提示，并督促義務(wù)機(jī)構(gòu)不斷完善監(jiān)測(cè)分析模型和指標(biāo)，提升可疑交易線索的分析研判水平，有效堵塞管理漏洞，排除風(fēng)險(xiǎn)隱患。