新形勢下財務數字化轉型研究

范天偉 中國建設銀行業務處理中心成都分中心 朱梓菡 國網四川省電力公司天府新區供電公司

引言

隨著社會的不斷深入發展，小到居家辦公、平臺購物、在線上課、網絡問診，大到5G遠程手術、智能駕駛、物資調配等，都離不開一張響應靈敏、運轉高效的信息網。以“云大物移智”為特征的信息技術手段正不斷涌現，“互聯網+”等新型創新模式蓬勃發展，新模式、新技術、新理念正在對社會治理環境產生重大影響。站在數字化轉型十字路口，企業要能夠從“?！敝袑ぁ皺C”，主動擁抱數字化浪潮，積極應對新興科技對經濟社會發展帶來的顛覆性改變。

企業管理需要決策，決策需要數據，財務作為企業天然的數據中心，除了傳統的記賬與反映職能，更重要的是發揮管理和監督作用。通過實施財務數字化，一方面助力打造內外部連接的數字化，以實現數據互聯互通；另一方面立足宏觀視角，以大數據分析為基礎，建立高效決策體系，為企業發展持續提供內在驅動力。財務數字化絕不是簡單的財務無紙化、線上化、信息化的流程再造。數據能力是財務數字化轉型的基礎，強大的數據分析、處理功能為財務數字化轉型提供根本保障，數據采集、匯總、整合及數據標準化將決定財務數字化轉型的成敗。財務數字化轉型的本質是以技術改革為驅動，整合數據資源、深挖數據價值，賦能企業經營管理有效決策。

一、企業財務數字化轉型下的危與機

（一）企業財務數字化轉型帶來的機遇

通過財務數字化轉型，實現數“智”提質，穩步推進財務服務員工、服務管理、服務業務、服務監管的能力。以開展新技術、新工具在財務領域的應用研究為基礎，創新數據洞察和應用手段，實現全業務移動核算、發票識別及自動認證、項目全鏈條管控、全場景數據分析上線應用，驅動企業業務數字化、管理精益化、平臺智能化，為企業提質增效、優質服務提供更精益、更精細、更精準的支撐服務。具體來說，財務數字化轉型將從以下方面為企業帶來機遇。

1.賦能員工效率最大化

隨著企業財務數字化轉型持續推進，大量重復性、煩瑣類工作問題得到根本性解決，傳統的人工操作模式轉變為一鍵自動執行，工作模式迎來質的飛躍，實現用最少的時間辦最重要的事情，充分解放員工勞動力，顯著降本增效，減輕員工負擔。以需求為導向，聚焦員工個性化應用建設需求，以數字化技術為抓手，優化數字化建設管控模式，搭建員工需求反饋通道，建立及時響應機制，切實滿足員工便捷作業、靈活辦公、敏捷服務等方面需求，打通財務數字化最后一公里，實現遠程提報、遠程審核、遠程溝通，最終做到最小人員規模、最快系統響應、最高溝通效率。

2.提升管理決策有效性

從數據完整性、數據規范性、數據準確性等維度洞察數據質量，通過智慧應用平臺可視化分析挖掘管理規范“薄弱點”及數據質量“治理點”，促進信息反映精益，夯實業務場景數字化基礎。以多維數據中臺建設成果為數據基礎，以關聯交易協同抵銷、資金協同抵銷、憑證協同抵銷結果為依據，以抵銷雙方單位性質為支撐，以“科目+維度”抵銷的方式，通過微應用等信息化技術手段，自動生成業務抵銷底稿，實現報表抵消自動化，有效提升合并報表編報效率，保證報表信息真實、準確，增強會計信息服務能力。

3.推動財務流程智慧化

一是業務流程自動化。通過提升財務系統及采購業務流程功能優化，以實現業務線上審批、統一單據樣式并實現自動套打，真正做到“單據多跑路、員工少跑腿”。二是加快財務一體化、無紙化、智能化建設。切實保障會計檔案電子化建設，全面貫通預算、合同、發票、核算、資金等全價值鏈數據，建立預算全鏈條、工程全過程、資產全壽命、資金全流程等線上管控機制，升級數字化財務管理能力，推動財務管理智慧化。

4.構建稅務治理新生態

發票作為市場經濟價值傳導的重要載體和關鍵要素，其信息的安全性、合規性關乎企業經營發展大局。通過財務數字化轉型，實現“總對總”稅企直聯，一方面可直聯稅務總局電子底賬庫采集發票數據信息，有效防范數據泄露和被濫用風險；另一方面通過與內部信息系統集成對接，可在內網環境同步開展發票驗真、認證，促進效率提升和成本節約。此外，“總對總”稅企直聯還將實現企業發票信息統一集中管理，助力智慧財稅共享升級。加快建設企業統一發票服務中心，實現全票種、全票量數據歸集；強化發票共享服務能力，支撐“業-財-稅”一體化業務合規應用；深化進銷項發票管理應用，實現發票全生命周期智能化管理。通過打造以發票要素管理為核心的“數據+服務”雙引擎，推進企業稅務管理標準化、數字化、共享化、智慧化轉型，構建企業稅務治理新生態。

（二）企業財務數字化轉型面臨的挑戰

盡管財務數字化轉型為企業帶來了重大機遇，但在戰略規劃、數據治理、系統建設、業財融合、隊伍素質等方面仍面臨極大挑戰。

1.戰略規劃與轉型期望不匹配的矛盾

財務數字化轉型是一項長期工程，投資大，見效慢。雖然目前企業對財務數字化轉型積極性高，但由于缺乏整體規劃及實施路徑考慮，對未來財務數字化轉型如何落地把握不清晰，對當前數字化建設程度掌握不充分。多數企業在規劃財務數字化轉型時，未充分考慮自身現實情況，因地制宜制定企業轉型戰略，而僅僅是效仿和追隨現有戰略。部分管理者甚至認為財務數字化轉型僅僅是財務和信息部門的重點工作，其缺乏全局性、整體性部署，自上而下重視程度不足。

2.數據治理與數據可用性的矛盾

早期各部門分散的系統建設模式會導致大量數據重復冗余，并且各部門內部需求差異，原始數據標準不一，分散化、碎片化現象較為嚴重。同時，各系統相對獨立，數據鏈路尚未打通，企業內部未形成有效的數據流動和共享機制，信息交互不及時完整，難以實現實時共享和控制。尤其是數據需求部門若選擇數據中轉庫傳遞數據，則有可能出現數據因標準格式限制，傳遞速度慢、效率低，數據輸出和輸入過程中產生大量冗余數據。企業面臨大量、瑣碎復雜數據時，缺乏有效的財務管理系統對其進行整合、處理及分析，造成現有數據資源浪費，無法有效支撐企業戰略決策。

3.新舊系統、跨部門系統難以整合的矛盾

一方面，原有信息系統搭建初期，缺乏統籌性、長遠性及整體性規劃。隨著經驗管理需求不斷提升，新功能采取“補丁式”嵌入，舊系統持續“煙囪式”搭建，造成財務數據冗余。隨著5G、人工智能、移動互聯等迭代更新，使原有系統硬件設施無法與新技術搭建環境銜接適應。另一方面，各部門從自身需求視角搭建系統，與原本可以共享、復用一套系統的初衷背道而馳，影響數字化轉型總體布局。財務與業務部門之間因利益分割，跨部門的組織、分工、協調面臨阻礙，跨部門間系統鏈路尚未完全打通，存在嚴重壁壘，系統聯動困難。

4.隊伍素質與高速轉型需求不同步的矛盾

轉型的主要障礙來自實務和操作方面的挑戰，尤其是企業內部缺乏與財務數字化轉型相適應的高素質、復合型財會人才。現有人員尚未形成全局性的數字化轉型思維，中層管理人員對數字化轉型理念認識不充分，基層財務人員數字化能力不足，業財技融合不夠。在轉型過程中，企業各專業、各層級人員缺乏縝密分析和積極性，往往“趕鴨子上架”，勉強完成領導或上級轉型要求，數字化技術如何與具體的業務應用場景相結合并未明確。

二、企業財務數字化轉型的長效舉措

（一）高度重視、頂層設計，統籌規劃財務數字化轉型

財務數字化轉型是一項長期、復雜的大工程，企業要構建標準統一的財務數據平臺，以提供穩定、可靠、高效、安全的數據服務。數字化轉型涉及的不僅僅是技術，如何快速響應客戶及企業發展需求，需要多方力量持續大力投入，不斷調整、反復嘗試，構建靈活且強大的業務流程。財務數字化轉型是企業數字化轉型的根基，將很大程度上影響企業數字化轉型的總體進程，因此企業必須高度重視、強化組織保障，樹牢信心，堅定不移地全力推進財務數字化轉型建設工作。按照統籌部署、整體規劃、統一平臺的總體原則，積極思考，主動謀劃，短期以實現管理目標為主線，長期以集團整體效益最大化為核心，多層面采取積極措施，規劃并踐行最優財務數字化轉型實施方案。要以企業管理需求為導向，以新戰略引領新目標，以產業升級、政策環境為指引，以技術變革為基礎，實現自上而下、自下而上相結合的全員變革，穩步推進財務數字化轉型。

（二）數據治理、場景應用，分步實施財務數字化轉型

一是加快推進財務中臺試點建設。聚焦試點建設任務，圍繞智慧共享財務平臺、會計電子檔案館、成本費用移動報賬等重點工作，全力保障試點落地見效，逐步實現“業務啟動、自動判別、智能審核、精準入賬”的主動式財務服務，提升財務自動化、終端化、線上化水平。二是穩步健全數據基礎管理體系。銜接數據中臺建設，以滿足應用需求為導向，建立“財務數據集”，支撐專業場景快速落地；建立“財務數據認責機制”，推動數據、崗位、人員等要素有效融合；建立“數據質量監控平臺”，實時開展數據消缺，提升數據質量。三是逐步拓展數據微應用場景。圍繞服務決策、服務管理、服務業務、服務監管等四個方面，打造財務管理數據看板、智慧稅務平臺、作業標準成本深化應用、“曬成本、盤資產”可視化平臺、“資源超市”等數據場景，形成一批具有特色的可復制、可推廣的典型案例。要以新技術踐行新理念，以新舉措打造新高地，堅持需求牽引、價值導向，全面推動財務數字化轉型發展。

（三）業財融合、團隊協作，共同助力財務數字化轉型

聚合多專業系統數據，創新構建業財融合應用場景，實現數據對經營主體、經營過程、經營成果的多視角全方位畫像分析，激發數據應用活力，支撐數據價值挖掘和敏捷管理，推動數據服務智能化。強化跨單位、跨部門協同，打造一體化數據倉庫，組建協同化柔性團隊，建立良好的項目溝通機制及敏捷攻關機制，確保財務數字化轉型項目按計劃進度上線見效。切實做到業務部門信任財務部門，業務數據與財務數據的實時共享，提升財務發現問題、分析問題和解決問題的能力。同時，財務部門利用接觸面廣的優勢，加強與業務部門充分溝通，充分利用ICR、機器學習等新技術，不斷拓展應用深度和廣度，持續推進業務場景與創新技術融合應用，堅持技術創新、數據賦能，在財務管理全環節加快數字化轉型、提升精益化水平。將數字化技術與基層業務全方位融合，打造“有創意”“有溫度”的數字化系統建設樣板間，讓數字化建設融入業務、融入基層、融入人心。

（四）隊伍建設、智慧增效，有效保障財務數字化轉型

人才作為“第一資源”，財務數字化轉型必然需要相應的人力資源保障。企業應從各層面引入數字化人才，從高管、中層、基層多方面投資數字化轉型專家，增強團隊數字能力和變革思維。認識和想法是轉型變革的第一步，財務人員要積極迎合變化的時代，從理念到知識、從想法到技能，不斷提升自身專業水平和綜合素質。一是隊伍建設，管理提質。要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，以全面深化改革創新為動力源，以國內外經濟發展需求和行業發展趨勢為導向，以對標世界一流企業為切入點，結合企業內部發展戰略，順應財務改革轉型與數字化技術深度融合趨勢，完善“財務人員管理系統”，促進財務人員閉環管理、動態管理，因地制宜開展人才培養使用工作，暢通數字化專家職業晉升及發展通道，看中員工數字化領導力、數字技術及數據洞察力，促使財會隊伍配置更加合理、結構持續優化，梯隊銜接更加緊密，隊伍活力被充分激發。二是因才施策，智慧增效。財務人員要持續學習，與時俱進，不斷更新知識架構。財務本身就是活到老、學到老的專業，未來需要將知識領域再擴大更新，不僅僅局限于學習會計準則、稅務條款，更要積極涉獵信息科技領域和管理前沿，為企業財務數字化轉型添磚加瓦。

結語

企業要實現財務數字化轉型，需從頂層設計、場景應用、業財融合、隊伍建設等方面進行提升突破。建立健全數據庫，動態更新完善工作機制，拓寬數據庫信息來源，擴展數據庫信息維度，強化數據庫資源應用，深度挖掘數據價值，讓數據動起來、活起來、用起來。通過財務數字化轉型，聚焦數據融合和價值賦能，壓實責任，狠抓節點，加快數據輸出應用能力建設，以典型案例、優秀成果等場景驅動精益管理新成效，可視化、常態化釋放數據新價值，全面提升財務“數說”能力。創新應用各項管理手段、工具、技術，切實提升財務工作質量和效率，加快財務管理向智能型、智慧型、智囊型方向轉變。進一步提高業務處理效率、提升用戶體驗效果，推進業財融合、引領價值創造，以穩健且敏捷、響應外部監管和服務內部提升的財務管理體系，支撐財務管理實現轉型升級，助力企業高質量可持續發展。