基于財務信息化背景下企業合理避稅技巧研究

潘岳桃 湖南潤聲文化傳播有限公司

近年來，由于信息技術的不斷普及，企業的合理避稅工作取得了良好的進展，在國家相關政策及市場環境的影響下，企業可以要運用信息技術，將合理避稅工作提到一個新的層面上來。具體而言，可以充分地利用稅務政策，全面分析市場環境，制定出適合企業的稅務籌劃方案，從而做好信息化合理避稅工作。這能夠在合法經營的前提下，為企業減輕稅務負擔。同時這也要求企業管理人員，要重視信息技術，加強企業的財務信息化建設，對信息化合理避稅工作進行改進。本文對國內企業財務信息化建設工作的實際情況進行了闡述，對該項工作中不足之處進行了剖析，并制定了解決問題的相關措施。

一、財務信息化在合理避稅中的主要應用

(一)信息化在合理避稅中的主要作用

財務信息化有利于增強企業實現自身利潤最大化的經營目的。對于企業而言，管理工作的目的是為了實現企業的發展與壯大，并且在這個過程中，采取有效的措施，達到降低運營成本、提高企業利潤的目的，保障企業的經濟效益與社會效益，因此，對企業的稅務工作進行籌劃，通過合理避稅的方式來降低企業的成本，是實現企業利潤最大化的一種方式，在財務信息化背景下，利用信息技術，開展合理避稅工作，可以在較大程度上提高該項工作的質量，從而使企業的利潤得到進一步的提高。

財務信息化有利于提升企業自身經營管理水平。在企業的眾多管理工作中，財務管理工作是較為重要的一項工作，直接關系到企業的實際利益，影響著企業的生存與發展，在當前信息化技術的背景下，財務工作在適應了信息化技術的要求后，就可以與之進行有機的結合，將管理策略與管理技術形成合力，將企業自身的經營管理水平進行提升，而且，在合理避稅工作上，如果能夠充分利用信息技術的優勢，將其潛在價值充分地挖掘出來，將涉及到稅務工作的相關部門結合起來，在遵守稅務法律法規的前提下，實現合理避稅。

(二)合理避稅的主要方法

巧用從業人員流動進行國際避稅。我國在個人所得稅征收中，將征收對象定義為如果沒有住所且在國內居住一年或者擁有住所的人，在境內或者境外的收入所得需要交納個人所得稅；如果在我國境內沒有住所或者沒有居住一年的人，在國內所得的收入需要交納個人所得稅。現如今，很多跨國公司巧妙利用從業人員的流動性方式來達到避稅的目的，企業在今后的人員業務往來中可以運用此方法來避開稅收的繳納。

利用財產轉移或延期獲得收入來避稅。財產或者收入的轉移規避人員或企業不進行跨越國境的財產或者收入的轉移，來規避財產所需繳納的稅款。延期獲得個人收入的避稅方式比較適合那些收入并不穩定的人群，因為收入的高地段與稅收征收額度相對應，個人可以在自身收入較高時期延期獲得收入，將這部分交稿說如納入到較低收入的時期，可以在承擔稅收義務的同時減少稅收的繳納額度。

全面地應用稅收優惠政策進行避稅。目前，我國正處于積極優化經濟產業結構的重要時期，對于那些低能耗、高生產以及有利于經濟可持續發展的企業的優惠政策數目很多。例如，我國為了鼓勵高新技術產業的發展，在企業稅收政策中規定，在產業區內的技術企業可以減 15%的稅率繳納稅收；而對于那些剛剛起步的高新技術產業來說可以在稅費上享受二年的免征所得稅；對于那些美化環境、利用廢品作為原料的技術企業更是可以在五年之內免征或者減少所得稅的征收；為此，企業應該提高對稅收法律以及相關政策的認識，更為全面地應用稅收優惠政策達到減稅和避稅目的。

二、財務信息化背景下企業合理避稅工作中存在的主要問題

(一)沒有重視財務信息化背景下的合理避稅工作

目前，由于信息化技術的廣泛應用，企業的財務信息化建設已是大勢所趨，是任何企業都要引起足夠重視的工作，只有加強財務信息化建設，利用信息技術的便利，開展合理避稅工作，才能夠在新的環境下做好企業的稅務工作，為提高企業利潤。然而，國內的大多數企業，并沒對財務信息化背景下的合理避稅工作形成正確的認識，企業的高層領導在開展相關工作時，沒有樹立大局意識，沒有從企業戰略的角度出發，對財務信息化背景下的合理避稅工作進行定位，而且有些企業在開展信息化合理避稅工作時，形式主義嚴重，并沒有將該項工作落實到位。致使企業的合理避稅工作陷入困境，無法得到管理與技術層而的保障，企業的管理人員，沒有對財務信息化這種管理模式進行充分的了解，保留著傳統財務管理理念。

(二)信息化合理避稅工作的人才素質有待提高

與傳統稅務工作相比，信息化合理避稅工作對工作人員的要求會更高，從事該項工作的人員，不僅要具備專業的財務知識，而且還要對信息化技術進行一定的了解，在財務信息化背景下，如何利用信息技術，將合理避稅的工作方案進行優化，使其能夠更好地適應企業發展的需求，降低企業的運營成本，是每個工作人員都應該具備的素質。但是就目前的情況而言，大多數企業并不具備這種要求的人才，人才隊伍素質落后，人員專業水平參差不齊，是多數企業在信息化合理避稅工作中存在的通病，嚴重影響該項工作的質量，另外，有些企業的稅務籌劃工作人員缺乏相關的法律知識，不能夠正確處理合理避稅與偷稅漏稅之間的關系，致使合理避稅變成了偷稅漏稅，不但沒有減輕企業的稅務負擔，反而使企業承擔了法律責任，給企業帶來了一定的負面影響，干擾了合理避稅工作的正常進行。

(三)沒有建立適合企業的財務共享中心

自從信息技術普及以來，許多企業陸續建立了財務共享中心，針對企業的財務工作，搭建了一個財務共享平臺，利用平臺集成化、一體化的特點，將各個部門的相關職能進行整合，處理企業的稅務數據，使合理避稅工作的質量有了較大的提高。但在目前情況下，一些企業在建立財務共享中心時，沒有考慮到企業的實際發展狀況，盲目地開展工作，致使合理避稅工作頻繁出現問題，另外，在財務共享中心的管理、維護工作方面，企業沒有配置專業的工作人員，使財務共享中心的穩定性得不到保障，一旦出現問題，企業還要花費大量的時間去處理問題，影響了企業的工作效率，給企業造成一定的經濟損失。而且，企業的總分司沒有考慮到分公司的實際情況，建立統一的財務共享中心管理機制，但這種統一管理機制可能并不適合分公司的工作需求，因此，分公司在利用財務共享中心處理稅務信息時，稅務信息的處理結果會受到相應的影響，從而給合理避稅工作造成一定的困擾。

三、信息化合理避稅的建議

(一)重視企業財務信息化建設

要做好財務信息化背景下的合理避稅工作，就要對財務信息化建設工作引起足夠的重視，充分利用信息化技術的優勢，對傳統的合理避稅工作進行改進，這樣才能夠適應新時期合理避稅工作的需求。因此，企業在日常的管理工作中，要從以下兩個方面入手，開展企業的財務信息化建設工作：

首先，企業領導及各部門的管理人員，要意識到財務信息化建設的重要性，了解信息技術對合理避稅工作的重要作用，這樣才能夠在管理角度上做好合理避稅工作。因此，要組織專門的學習活動，對各個部門的管理人員開展專項教育工作，使其能夠深入學習財務信息化建設的工作理念、工作方法與工作技巧，深刻認識到信息化合理避稅工作對企業發展的意義，從思想上對該項工作引起重視，為財務信息化背景下合理避稅工作的順利開展提供保障。

其次，要在企業內部管理機構中，設立財務信息化背景下的合理避稅工作研究機構，對信息化合理避稅工作中存在的風險因素進行研究，利用信息技術，建立風險預警機制，對合理避稅工作中的風險進行預測，根據企業的實際情況，及相關的政策法規，制定風險防范措施，規避信息化合理避稅工作中的風險，為推進該項工作創造良好的環境。

再次，要建立合理避稅工作質量的反饋機制，對于財務信息化背景下的合理避稅工作，管理人員要運用信息技術，對合理避稅工作過程中的每個環節監督，并且要指派專門的工作人員，對合理避稅工作的進展情況進行評價，并針對每個工作環節的問題，形成具體的反饋報告，及時地上報給管理人員，以便于管理人員能夠通過反饋報告，制定出有效的整改措施，解決合理避稅工作中的問題，從而保障合理避稅工作的有序開展。

(二)提高財務信息化背景下的合理避稅工作人員的素質

對于任何工作而言，若要做好該項工作，就要提高工作人員的素質，使其具備專業的工作技能，因此，在開展財務信息化背景下的合理避稅工作時，要選拔合格的財務工作人員，來從事合理避稅工作，從人力資源角度上保障該項工作的順利進行。在具體工作過程中，可以從以下三個方面入手：

首先，要加強稅務籌劃工作人員法律知識的學習。通常情況下，合理避稅工作指的就是稅務籌劃工作，企業的稅務籌劃工作人員，要加強相關稅務法的學習，理解稅務籌劃與偷稅漏稅的區別，企業可以聘請稅務籌劃方面的專家，到企業進行講座，普及稅務法律知識，使稅務籌劃工作人員能夠認清稅務籌劃的本質。員工也可以利用信息技術，在互聯網上搜索相關課程，學習稅務法中的相關知識，充實自身的知識儲備，為從事稅務籌劃工作做好準備。

其次，要加強稅務籌劃工作的人才隊伍建設。企業在開展財務信息化背景下的合理避稅工作時，在企業內部，可以設立專項的培訓機構，對相關工作人員進行培訓，提高其業務水平，使其能夠勝任信息化合理避稅工作。在企業外部，可以通過企業招聘的形式，為企業引進相關的專業人才，尤其是精通信息化技術的人才，為企業合理避稅工作提供技術保障，同時，新進人才的加入，也會帶動老員工，提升其工作技能，達到共同進步的目的，從而促進整個人才隊伍質量的提高。

再次，要提高稅務籌劃工作人員與當地稅務部門溝通的能力。企業所在地的稅務部門，擁有著制定稅收政策的權力，而研究稅務政策，對做好稅務籌劃工作而言是非常重要的。稅務籌劃工作人員在與稅務部門的溝通過程中，要充分了解稅收政策的真實意圖，以稅收政策作為指導，保障企業稅務籌劃工作方向的正確性。另外，還要了解到稅務部門近期稅收政策的調整動向，以便于對企業的稅務籌劃工作進行改進，達到合理避稅的目的。

(三)在企業內部建立財務共享中心

信息化技術在企業財務工作中的應用，使財務工作模式發生了較大的變化，極大地提高了財務工作的效率，因此，在進行信息化合理避稅工作時，要充分挖掘信息技術的價值，建立財務共享中心，為企業提供真實的稅務信息，從而促進信息化合理避稅工作質量的提高。

首先，分析企業發展現狀，建立財務共享中心。企業的經營管理模式、信息化技術的普及程度，及信息化人才的素質，都會對信息化合理避稅工作產生一定的影響，因此，要綜合考慮這幾個方面的因素，制定出適合企業的財務共享制度，從而建立科學、有效財務共享中心，要根據實際情況，針對合理避稅工作的需求，對各個部門進行整合，使企業實現通過一個平臺，高效地處理稅務信息。

其次，提供技術保障，確保平臺穩定運行。財務共享中心建立以后，企業要為其配備專業的管理人員與維護人員，確保財務共享中心穩定、有序地運行，要在日常工作中，不斷地對其性能進行優化，使其能夠為稅務籌劃工作人員提供及時、準確的信息，避免因稅務信息滯后，及稅務信息的誤差而造成的稅務風險。因此，管理人員與維護人員要定期對財務共享中心進行檢測，做好管理維護工作。

再次，要處理好財務共享中心的層級問題。財務共享中心作為處理財務工作的平臺，是建立在信息技術基礎上的，因此，企業的總公司與分公司之間要建立起有效的管理機制，避免因信息理解上的偏差，使稅務信息出現問題，總公司要制定財務共享中心的總體管理機制，分公司在遵循這個管理機制的同時，也要考慮到自身的實際情況，做出適應的調整，并且將調整方案上報到總公司，使總公司與分公司在處理稅務信息時，能夠做到步調一致，準確地傳送稅務信息。

四、結語

綜上所述，在財務信息化背景下，企業若要做好財務工作，提高稅務工作的質量，就要對企業合理避稅的技巧進行研究，本文論述了財務信息背景下企業合理避稅的技巧，在具體工作過程中，可以從以下三個方面入手：一是要重視企業財務信息化建設，從企業發展的大局角度出發，充分利用信息技術的優勢，開展合理避稅工作；二是提高財務信息化背景下的合理避稅工作人員的素質，加強信息化合理避稅工作人員的素質建設，提高相關工作人員的專業技能；三是在企業內部建立財務共享中心，利用財務管理中心對稅務信息進行處理，保障稅務信息的及時性與真實性。這樣在財務信息化背景下，企業才能夠從戰略角度、管理角度及人才建設角度，做好信息化合理避稅工作。希望本文所論述的內容能夠為相關的工作人員提供幫助，使企業實現合理避稅，提高企業的經營利潤。