財政稅務制度改革對社會的影響

張瑜 陽谷縣財政局

引言

在我國的社會主義市場經濟當中，市場可以對經濟的發展進行自發性的調節，但是市場調節具有自發性、盲目性、滯后性等弊端，在價值規律的自發調節下，一些生產者為了獲得更多的經濟利益從而損害消費者的利益。由于市場調節存在的一些弊端，如果國家不對市場進行宏觀調控則會導致市場混亂，無法正確地引導經濟有序的發展。財政稅務在國家進行宏觀調控中發揮著重大的作用，財政稅務的實行不僅能夠促進合理的配置市場資源，還能夠調節我國的貧富差距，促進社會公平，是我國國民經濟正常健康運行的重要保障。隨著我國國民經濟的不斷發展，經濟發展面臨著更多的變化，現有的傳統財政稅務制度已經無法滿足現如今經濟發展面臨的變化要求。因此，為了能夠更好地發揮財政稅務對市場經濟、社會公平的調節，財政稅務制度的變革勢在必行。我國的財政稅務改革主要是對預算管理制度進行改進，建立規范、透明的預算制度；深化我國的稅收制度改革，建立公平、公正的稅收制度；理順中央與地方之間的財政關系，促進各個項目能夠得到合理的實施與運行。

一、財政稅務制度及其改革

（一）財政稅務概念

財政稅務制度是國家通過立法的形式來確定稅收辦法并且反映國家和稅收群體之間的關系。除此之外，財政稅務是國家財政制度的重要組成部分，是國家通過立法的方式對稅收進行管理的總稱。近年來，隨著我國經濟不斷得到高質量的發展，市場經濟也面臨著一些重大的改革，由于財政稅務制度對國家、社會都發揮著重大的作用，因此市場經濟的改革，勢必會引起財政稅收制度的變革，財政稅務制度能夠對在一定程度上優化市場資源配置以及優化社會資源的配置，從而促進社會經濟發展模式向更好的方向轉變，促進我國國民經濟的健康發展。與此同時，財政稅收制度的變革能夠讓政府的財政收入得到保障，從而能夠使得社會的基礎設施建設的資金得到保障，促進財政收支平衡，使得社會公共資源能夠得到合理的配置，促進社會公平以及國民經濟健康發展。

（二）財政稅務變革

財政稅務制度對我國的經濟發展以及社會穩定有著重大的作用，經濟基礎決定上層建筑，然而上層建筑也能夠反作用于經濟基礎。只有上層建筑與經濟發展相適應，經濟才能夠得到更好更快的發展。隨著我國市場經濟的不斷發展與變化，稅務制度也隨之改變，財政稅務主要是針對采購模式、財政支出結構以及預算制度進行優化。

優化政府采購模式。與傳統的采購方式相較而言，財政稅務制度變革之后，政府的采購空間更加的廣闊。在傳統的政府采購中，政府主要采取的是集中采購，采購渠道單一。在改革之后，政府的采購渠道更加的廣泛，為其采購提供了更多的選擇。除此之外，財政稅務改革完善了政府績效的考核制度，在財政績效的管控力度上有所加強，提高了政府的辦事效率，做到真正的全心全意為人民服務，建設服務型政府。

優化財政支出結構。隨著社會的不斷發展進步，我國對于基礎設施的建設投入也在不斷地增加。財政稅務改革，國家加大對于醫療、衛生、公共、教育等投資，優化傳統的政府投資結構。除此之外，農業問題也日益得到大眾的關注，三農問題得到了政府的重視，通過對財政稅務進行改革，加大了對于農業的支持力度以及財政投入不斷增加，為農村的發展注入了活力，為鄉村振興提供資金以及人才的保障。

優化財政預算制度。對財政進行預算管理，使得政府能夠正確使用其經濟、政治等職能，是引導國民經濟有序健康發展的重要步驟。財政稅收的改革，提高了對于財政預算的精準度，能夠對政府財政支出進行科學合理的預算。除此之外，對于分稅制度進行完善，更好地理順中央與地方稅收之間的關系，加強了與地方政府之間的交流，促進國民經濟的健康發展。

二、財政稅務制度變革對社會的影響

（一）財政稅務制度變革對企業的影響

1.對企業制度的影響

現如今，企業想要得到長遠的發展，其必須將財政管理的工作落實，并且按照所指定的規章制度去實行。國家對于財政稅務進行改革，其主要目的是要彌補傳統財政稅務制度所存在的一些缺陷，使得其能夠滿足現如今市場經濟發展的要求。除此之外，財政稅務的改革還需要有著較為長遠的角度去制定以及實施，使得工作效率能夠得到較為明顯的提升。財政稅務的改革對于企業制度的影響是不可避免的，并且影響較大。通常情況下，企業制度的制定是以市場經濟發展為基礎的，與政府部門有著較為密切的關系，財政稅務的變革勢必會影響企業制度的制定，企業想要得到長遠的發展，其內部的制度必須要隨著財政稅務的改變而改變，完善企業制度，使其能夠適應當前經濟發展的要求。

2.對企業財務管理的影響

企業作為一個生產的微觀主體和市場經濟的主體，其對我國經濟發展起著較為重要的影響。企業也是我國財政稅收的主要來源，財政稅務改革中一些稅收的變化，在一定程度上會增加企業的稅收支出，增加企業的運行成本，從而對其正常運營以及管理產生較大的影響。例如，在稅務改革之后，運輸以及生產的過程中稅收增加，則會增加企業的生產成本、增加企業負擔，從而影響到企業的正常運營。在正常情況之下，當財政稅務制度發生改變時，企業的稅收繳納以及其正在實行和將要實施的項目都會隨著財政稅務制度的變化而改變。而企業的財政狀況對企業的發展起著關鍵的作用，如果企業的財政管理需要得到改變，便可能需要重新雇傭專業人員或對相關工作人員進行相應的培訓，便會加大財政管理方面的工作量以及增加企業負擔。財政稅務的變革，必將會使得其他方面也遭到改變，從而對企業內部的財務關系與制度產生影響。除此之外，財政稅務的改變也會給企業的財政管理帶來好處，促進企業財政管理的現代化建設。隨著企業長時間的發展，其財政管理方面也會存在著一定的缺陷與不足，財政稅務制度的改革是以市場經濟發展要求作為基礎而改變，企業的相關制度也是隨著市場經濟的變化以及財政稅務的變化而改變，因此，財政稅務的變革能夠解決傳統財政稅務的問題，在一定程度上能夠促進企業制度的現代化，也為企業的發展提供一個良好的市場環境。

3.對企業運營的影響

隨著財政稅務制度變革的深入實施，對于企業的正常經營勢必會產生一定的消極以及積極影響。企業發展戰略的制定以及財務管理都需要隨著財政稅務的變化而相應的發生變化，順應改革的需要以及經濟發展的趨勢。而在企業做出改變的同時，勢必會對員工提出一定的要求，員工是對企業制度的執行者，只要員工對改革內容熟知了，企業做出相應變更的制度才能夠真正地得到落實。因此，企業必須對財政管理人員進行相應的專業培訓，而進行培訓也會增加企業的運營成本，進而增加企業的經濟負擔。除此之外，財政稅務制度的改革在一定程度上增加了企業的應繳納稅額，增加了企業關于稅收的支出，進而對企業的運營造成影響。除了對企業運行產生一些消極影響之外，對企業還是有著長遠的積極影響。在財政稅務制度變革實施之后，對企業現有的制度產生一定的沖擊，從而使得企業對其落后的制度進行整改，使其能夠適應市場經濟的發展，促進其制度的現代化，好的企業制度能夠使得企業有長遠的發展。

（二）財政稅務制度變革對社會的影響

1.營造公平公正的社會環境

隨著財政稅務制度變革的不斷深入實施，財政稅務制度不斷地得到規范以及更加的法制化。在傳統的財政稅務制度中，個人所得稅的征收存在著一些較為嚴重的弊端，其征收的方式較為單一，并且個人所得稅的征收標準也存在僵化問題，不利于實現共同富裕。在財政稅務制度改革中，個人所得稅的調節是改革較為重要的部分，對于個人所得稅的征收方面，采取多樣化的征收方式，并且其征收標準也具備一定的彈性，提高個人所得稅的起征點，能夠在一定程度上減輕工薪階層的稅收負擔，縮小收入差距。除此之外，財政稅務制度的變革使得稅務的征收更加的透明，有助于營造一個公平公正的社會環境。

2.實現社會收入的公平性

在對財政稅務制度進行改革的過程中，個人所得稅也得到了調節。在傳統的個人所得稅的征收中，其采取的是將不同的收入分為十一個稅率征收標準，個人在繳納個人所得稅時按照征收標準對稅收進行繳納，這便會在一定程度上導致出現持有相同工資卻繳納不同稅的情況，出現稅率繳納不公平的現象。現如今，個人所得稅的調節采取綜合征收法。除此之外，調整個人所得稅繳納的稅率，根據不同的收入，制定相應需要繳納的稅率。相對收入的人群對于稅的繳納便會相應較少，而高收入的人，其所需繳納的稅相比較來說是較高的。因此，能夠使得高收入人群的收入得到一定的調節，實現社會收入的公平。黨的十八屆三中全會提出，需要把財政稅務體制改革作為稅務工作的重中之重，完善財政稅務制度，通過對于財政稅務制度的改革，調節社會收入差距，縮小貧富差距，實現社會公平。在財政稅務制度變革中，需要注重將國家稅收更加規范化、法制化，優化稅收結果，提高財產稅以及增值稅在稅收中的比重，調節社會的收入差距，促進社會和諧與公平公正。

（三）對國家投資項目的影響

在我國社會主義市場經濟之下，市場經濟發揮著主要作用，國家宏觀調控為輔。由于市場有其不可避免的自發性、盲目性、滯后性等弊端，如果國家使用宏觀調控對其進行干預，則會導致出現大量的資源浪費以及社會資源分配不均等問題。稅收是國家進行資源配置的主要手段，能夠有效地調節投資重點，國家可以通過對于國家財政收支的調節，對社會資源進行合理的配置。比如，為了使我國科技得到不斷的發展，國家可以通過增加科技領域的財政投資，加大對其的支持力度，使得社會更多的資源能夠向科技領域傾斜。除此之外，隨著社會的不斷發展，我國財政稅務制度的改革實施過程中，加大了對于鄉村、教育等財政投入，使得更多的資金以及社會資源能夠向鄉村傾斜，促進鄉村振興發展，縮小城鄉差距。并且我國加大對于教育方面的投資，使得貧困地區的孩子能夠獲得更多的學習機會。在財政稅務制度改革的過程中，國家的財政投資重點也受到了一定的影響，增加了鄉村以及教育等方面的財政支出，促進社會的公平。

三、提高財政稅務制度變革后的應對措施

（一）對轉移支付制度進行規范

在政府與財政基金兩者之間有著轉移支付，而在轉移支付中還有著專項轉移支付以及稅收返還這兩個部分。但由于我國目前關于轉移支付方面的相關法律法規仍然還不算健全，在轉移支付的過程中存在著一些不規范的現象，沒有完善的法律法規，使得在轉移支付的過程中無法按照標準的規章制度進行，導致出現一些問題，從而影響了預算的準確性。除此之外，當轉移支付過程中資金規模較小，則會出現支付隨意的情況。而針對轉移支付出現的這些問題，需要建立完善的移動支付的法律法規，對其行為進行規范，使得轉移支付的過程更加的透明化，提高移動支付的工作效益。

（二）加強對于預算的管理

加強對于預算的管理，能夠使得企業得到正常的運轉。對于企業而言，資金發揮著至關重要的作用，是企業正常運轉的關鍵，只有資金實現正確且科學的使用，才能夠使企業得到正常的運行與發展。在財政稅務改革之后，企業資金的使用能夠得到有效的監督，而這樣便能夠避免企業出現資金短缺的情況。除此之外，企業需要加強對于資金的預算，建立一個科學、合理、完善的資金管理體系，制定資金管理以及預算方案，并且按照方案實施，為資金能夠得到良性循環提供保障。

（三）完善我國的稅收體制

隨著社會經濟的不斷發展，傳統的財政稅務也隨之出現了一些不足之處，如稅種以及稅負的結構明顯不合理。在我國財政稅務制度進行改革之后，稅收制度體系得到了較好的完善，進一步促進了社會的公平公正，與此同時，稅種以及稅負的結構不合理等問題也應得到調節與完善。同時增值稅的征收范圍也隨著經濟的發展得到了擴大，我國的稅率體系也需要進行調整。近年來我國的市場經濟發展速度較快，而隨著經濟的發展，原有的經濟發展模式也應該隨之發生相應的變化，因此，需要一個健全的稅收體系對其進行調節，彌補財政稅務制度方面存在的不足，才能促進我國國民經濟的健康發展。

結語

綜上所述，隨著我國市場經濟的不斷發展，我國的財政稅務也在不斷地得到完善，財政稅務制度無論是對于國民經濟的發展還是對于社會的穩定都發揮著關鍵的作用。財政稅務制度的改革并不是在一朝一夕便能夠實現的，而是需要隨著我國經濟的不斷發展，不斷地對其進行完善，從而達到適應經濟發展的作用，才能夠使得其發揮原有的優化市場資源配置、促進社會公平等作用，從而促進我國的國民經濟更加健康的發展。