大數據時代企業財務管理的創新與發展

姜昊男，李佳鵬，劉勝軍

（哈爾濱商業大學，哈爾濱 150028）

1 大數據時代企業財務管理新環境

在我們現在所生活的環境中，電子設備已經成為人們的必需品，人們在生活中瀏覽新聞、了解感興趣的事物、購物消費以及出行大多通過手機和電腦完成，海量數據便隨之產生，將我們的這些行為進行記錄和收集。麥肯錫全球研究所給出的關于大數據的定義是：一種規模大到在獲取、儲存、管理、分析方面都大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍的數據集合，具有海量的數據規模、快速的數據流轉、多樣的數據類型和價值密度低四大特征。大數據的作用就是建立行為數據庫，對數據進行分析處理，獲得有意義的信息。

對于企業的財務管理而言，以往的經營活動所產生的財務數據被收集和整合。企業需要依靠大數據技術分析這些數據，提高財務管理的效率。在大數據環境下，企業需要對所有財務數據進行篩選、提煉與分析，為企業的財務決策和成本管控做出貢獻。因此，企業財務管理如何在大數據環境下完成轉型，是諸多企業在大數據時代關注的焦點。

2 大數據對企業財務管理的影響

2.1 對企業財務數據來源產生影響

互聯網時代，大數據為數據處理提供了很大幫助，在財會工作中，大數據也具有非常大的作用，引起了財會工作者的廣泛關注，也促進了技術的進步。傳統的會計信息數據類型是結構化的，易于分析與管理；而現今的會計信息數據類型，大多數是非結構化的，會對會計信息的來源造成一定的影響。

2.2 對企業財務會計核算方式產生影響

以往在企業財務管理過程中，會計人員在進行會計核算的時候一般是通過人機結合的方式，而在大數據背景下，會計人員進行會計核算的方式也越來越智能化、自動化。與此同時財務部門在進行日常核算的過程中，也會與其他部門合作，所以會計核算的準確性越來越高。

2.3 對財務人員的知識結構提出新的要求

財務工作是每個企業必不可少的工作，隨著時代的發展，越來越受到企業的重視。在大數據背景下，傳統的財務管理人員的專業知識已經難以勝任新的財務管理工作。因此，為了使大數據技術在企業中更好地應用，財務管理人員不僅要掌握財務管理方面的知識，還要對計算機技術以及統計學方面的內容有一定的了解。

2.4 對企業財務管理方向產生影響

傳統的企業財務管理由于數據的局限性，主要是針對企業內部進行財務管理。而在大數據的環境下，企業能夠在互聯網中收集海量的數據，使得企業能夠分析自身在行業中所處的位置，便于根據總體局勢，做出有利于自身的決策。因此，企業財務管理的視野會更加開闊，方向也將從企業內部轉向內外結合。

3 大數據給企業帶來的機遇

在傳統的財務管理過程中，由于數據的有限性，財務部門在對各種財務數據進行分析時往往會存在缺漏之處，同時由于數據信息并不全面，導致在財務管理工作中經常會出現各種問題。同時，由于分析數據的有限性，也導致了財務管理工作的內容與實際的市場情況之間有較大的差距，這就會導致企業的財務管理工作開展不順利，甚至會導致企業資源的浪費。而大數據技術的出現很好地解決了這個問題，給企業帶來了機遇。首先，在企業日常的財務管理活動中，如果能應用大數據技術，那么以往大量的、冗雜的數據能夠通過大數據技術被收集整理，使得企業財務管理工作的效率更高；其次，大數據技術通過對數據的篩選和分析，得到對企業財務管理有用的信息，方便確定企業財務管理方向，有利于企業管理層進行決策，使得企業能夠更好、更快發展；最后，通過應用大數據技術，企業能夠發現目前存在的財務風險，通過分散和規避財務風險，減少損失，使得企業在競爭中取得更大的優勢。

4 大數據時代企業財務管理面臨的挑戰

大數據時代，企業財務管理只有緊緊抓住“信息”這一關鍵資源，才能在競爭激烈的市場環境中立于不敗之地。

4.1 財務系統建立不完善

隨著大數據時代的來臨，海量的信息資源應運而生。通過記賬、算賬、報賬來進行的傳統財務工作流程已經很難滿足企業發展的需要。在大數據環境下，企業的生產經營等一系列流程都需要收集和分析大量的市場信息來使企業的決策更具備競爭力。財務管理的注意力也不應單單放在財務數據的表面，更需要挖掘數據背后隱藏的價值，使得企業在日益激烈的市場競爭中更具活力。因此，財務管理面臨著巨大的挑戰，其職能也應隨著時代的變化而改變，其重要作用應從反映公司財務狀況、經營成果轉向籌資投資以及成本管理。在大數據環境的催化下，財務管理的流程、制度也應改變，財務部門應聯合其他部門一起進行數據歸集和整合，將龐雜的數據進行有效的篩選，大大提高財務工作的效率，這有利于實現企業價值最大化。企業財務管理轉型的基礎是需要建立一個完善的財務管理信息系統，目前財務管理系統十分不完善，不足以應對現在的市場環境，如何建立健全財務管理信息系統是企業財務管理面臨的嚴峻挑戰。

4.2 組織架構需要轉變

大數據環境下，財務部門的數據信息將與其他部門的數據信息整合，財務信息獲取的途徑不僅僅通過傳統的賬目方式，而是通過財務部門與其他部門的數據信息進行整合獲取，很明顯會改變企業財務部門的工作方式。在以往傳統的企業財務組織架構中一般會有一名財務總監，財務總監作為公司財務的主要負責人將財務工作匯總并進行財務決策。財務總監下設立銷售會計、報表會計、總賬會計、預算會計、資產管理員和出納員等職位進行不同的財務工作。大數據時代，信息數據已經電子化，企業財務工作傳統的紙質憑證處理工作漸漸被淘汰，與此同時新增了與其他部門進行信息交流、整合、處理的工作，改變了以往財務工作的格局。因此，一些傳統的會計工作會被取消，一些新的工作崗位也會應運而生。如何改變組織架構，建立新的關聯其他部門的邊界較為模糊的工作，成為現在企業財務部門面臨的一個新的難題。能否解決這個難題，關系到企業財務部門日常工作的效率。

4.3 財務人員技能素質需要提高

大數據為企業財務工作人員不僅僅帶來便利，同時也會帶來挑戰。隨著大數據的發展，應用在財務行業的高新技術也在增多。企業財務工作變得更加復雜，相較于傳統企業財務管理工作有很多變更。現在，企業的財務人員需要對其他部門的相關信息進行收集匯總，這便要求財務人員不僅限于獨自完成任務，更要從其他部門獲取信息，將自己的分析結果進行分享，從而對公司的決策提供更大的幫助。當然對于財務人員的技術要求還有很多，新環境下的企業財務管理人員需要深度挖掘大數據中信息，還要有專門的人員去維護整個數據庫。看一個企業的財務管理水平最重要的還是要看其財務人員的素質，財務人員的技術水平越高，工作中所遇到的阻力越小，整個企業的運行也會越流暢。現在企業財務管理人員的發展趨勢應當是從會計專業技術人員轉變為企業綜合性人才。綜上，財務管理人員的轉型和素質提高也是大數據環境下企業財務管理所面臨的重要挑戰之一。

5 大數據時代企業財務管理創新與發展措施探析

為了使企業在大數據時代仍然保持強大的競爭力，必須對企業自身的管理模式和管理技術進行改善與創新，調整其管理方法和理念，使企業的財務數據收集處理和應用能力得以提升，使企業在市場競爭中立于不敗之地。

5.1 建立財務管理信息化系統

在大數據時代，盡管企業環境中蘊含著價值巨大的信息，但企業的信息密度卻相對較低，因此從海量數據中挖掘有價值的信息，是大數據應用的關鍵任務。大數據背景下信息的迭代速度很快，信息技術的發展提高了企業信息化建設的要求，企業的財務管理人員要想提升企業的競爭力，就必須加強財務信息共享交流平臺的建設，結合企業內外部信息的交叉互動和雙向溝通，才能克服新技術變革造成的困難，達到理想的經營目標。因此企業不僅要加強對信息共享交流平臺的重視，還要強化財務信息化建設。

5.1.1 建設財務管理信息系統

通過創建財務數據中心和數據倉庫，完善企業財務數據信息的及時采集、批量處理和統一管理。以大數據集中整合系統為基礎，建立檢索引擎和數據倉庫，充分整合相應的業務數據，優化財務管理系統的性能和報表的生成效率，打破現存財務管理系統的局限性。

5.1.2 建立健全財務管理信息化制度

完善的制度是財務管理信息化建設的重要基礎保障。首先，企業應該進一步規范財務數據的收集模式、處理步驟及其分析和報告方式，為財務信息的高度整合提供現實依據；其次，建立相關信息共享交流平臺，將戰略決策和財務業務統一納入信息平臺，提升財務信息的透明度。

5.2 優化企業財務管理組織架構

大數據時代，企業需要在財務管理組織架構上進行適應性革新，可從以下三個方面入手。

5.2.1 在原財務管理組織架構下創新

基于原來的財務管理組織，設立專業數據處理部門，從而對各種復雜的財務和非財務數據進行處理，更加穩定高效地管理財務信息大數據平臺。

5.2.2 轉變財務人員的工作職能

將數據分析加入傳統的財務管理工作之中，使用數據處理軟件和商業智能等技術分析數據，將這些數據中潛在的、具有重要價值和意義的信息挖掘出來，為企業運營提供精準的財務數據支持。

5.2.3 做到企業全員參與

新時期，財務管理工作必須摒棄傳統的孤立工作觀念，形成各個部門合作發展的運營模式。大數據背景下的財務數據和非財務數據類型多樣且數量龐大，財務部門與其他部門之間的聯系日益密切，所以做到企業全員參與財務管理尤為重要。

5.3 打造高素質財務管理人才隊伍

財務管理體系的構筑，離不開財務管理人才隊伍的建設，企業財務管理的質量取決于財務管理團隊的素質。尤其是在大數據背景下，許多傳統的經營理念和商業模式受到沖擊，企業傳統的財務管理模式已無法適應企業的發展要求，只有建設綜合型的專業財務管理團隊才能使企業的財務管理水平提升。

5.3.1 創新財務管理思維，全面提高財務管理團隊的素質

在大數據時代背景下，企業財務人員在鞏固財務專業基礎的同時，還需要掌握現代財務管理理論與信息技術知識。使用高效的財務管理方法，再輔以專業的財務知識，才能讓財務數據得到有效處理并挖掘其隱含的有用信息，為企業決策提供更多的思路。財務人員綜合素質的提高和財務人員戰略性思維的培養，也是企業財務管理信息化建設的前提條件。

5.3.2 人員合理配置，明確崗位職責

大數據時代背景下，企業必須結合自身的實際情況，對企業財務人員進行科學合理的配置，適當地進行人員比例調整，使得企業的財務和非財務信息能有效地整合。在此基礎上，企業還需要明確財務管理人員的職責，形成一套科學有效的全員管理機制。

5.3.3 加強財務人才儲備，實現精準化、規范化培養

大數據時代背景下，企業綜合財務管理人才還存在巨大缺口，企業必須注重財務人才的培養，加強校企合作，開展專門的職業教育，確保財務管理人才儲備充足。

5.3.4 強化內部審計，完善績效考核機制

在大數據時代，企業財務人員往往掌握了大量的核心財務信息和數據，因此，企業需要制定一套行之有效的績效評價與考核機制，加強對財務人員的內部監督，使企業財務管理工作更加規范化。